【文章內(nèi)容簡介】 計(jì)算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)568元，教育附加費(fèi)243元。1結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本228000元。1某廠12月末有關(guān)帳戶余額如下，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶：主營業(yè)務(wù)收入300000元，其他業(yè)務(wù)收入40000元，營業(yè)外收入2300元。1收到國家投入資金200000元，存入銀行。1發(fā)出甲材料110000元，其中制造A產(chǎn)品耗用55000元，制造B產(chǎn)品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。1某企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤虧水泵一臺，原價(jià)5200元，賬面已提，折舊2400元，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。1企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值30000元，銷項(xiàng)稅額5100元，代墊運(yùn)費(fèi)400元，貨款尚未收到。企業(yè)購入需要安裝的甲設(shè)備一臺，買價(jià)28000元，運(yùn)輸費(fèi)1200元，交付安裝，企業(yè)安裝上述裝備時(shí)，支付安裝費(fèi)1500元，將安裝完畢的設(shè)備交付費(fèi)用。2根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收乙公司貨款36000元，存銀行。2以銀行存款付車間辦公費(fèi)300，廠部招待費(fèi)400元2分配本月份職工工資，其中生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000元。2結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用38200元至生產(chǎn)成本。2結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤1100000元至利潤分配—未分配利潤。借：庫存現(xiàn)金 8000 貸：銀行存款 8000借：應(yīng)付職工薪酬 8000 貸：庫存現(xiàn)金 8000借：銀行存款 100000 貸：短期貸款 100000借：管理費(fèi)用 2500 貸：其他應(yīng)收款 2000 庫存現(xiàn)金 500借：固定資產(chǎn) 25000 貸：銀行存款 25000借：材料采購—乙材料 4040 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680 貸：銀行存款 4720借：原材料—乙材料 4040 貸：材料采購—乙材料 4040借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 420 貸：原材料 420借：管理費(fèi)用 420 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 420借：制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 800 貸：累計(jì)折舊 2200借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 300借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 210 貸：應(yīng)付利息 2101借：原材料 6000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 6000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 6000 貸：管理費(fèi)用 60001借：銀行存款 351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510001借：營業(yè)稅金及附加 811 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 568 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 2431借：主營業(yè)務(wù)成本 228000 貸：庫存商品 2280001借：主營業(yè)務(wù)收入 300000 其他業(yè)務(wù)收入 40000營業(yè)外收入 2300 貸：本年利潤 3423001借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本 2000001借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 55000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 45000 制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料 1100001借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益 2800 累計(jì)折舊 2400 貸：固定資產(chǎn) 5200借：營業(yè)外支出 2800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 28001借：應(yīng)收賬款 35500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 5100 銀行存款 400借：在建工程 29200 貸：銀行存款 29200借：在建工程 1500 貸：銀行存款 1500借：固定資產(chǎn) 30700 貸：在建工程 307002借：銀行存款 36000 貸：預(yù)收賬款 360002借：制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 7002借：生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 130002借：生產(chǎn)成本 38200 貸：制造費(fèi)用 382002借：本年利潤 1100000 貸：利潤分配—未分配利潤 1100000收到投資者投入資金100000元，存入銀行。向銀行借入期限為6個(gè)月的借款300000元，款項(xiàng)已劃入銀行存款帳戶。購入不需要安裝的機(jī)器一臺，以銀行存款支付價(jià)款200000元，及增值稅額34000元。向宏光工廠采購甲材料，買價(jià)50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。向宏光公司購入的甲材料已驗(yàn)收入庫。采購員王華出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金付訖。采購員王華出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，交回現(xiàn)金200元。預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息12000元。以銀行存款預(yù)付某公司購貨款7500元。計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間2600元，行政管理部門1200元。1結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用14000元，其中：A產(chǎn)品8000元，B產(chǎn)品6000元。1銷售A產(chǎn)品1000件，每件100元，銷售B產(chǎn)品1200件，每件80元，增值稅銷項(xiàng)稅33320元，款項(xiàng)尚未收到。1用現(xiàn)金50000元發(fā)放本月職工工資。1以銀行存款歸還前欠購料款24000元。1經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)將確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款2500元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。1月末，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，管理部門人員工資10000元。1企業(yè)因?qū)ν馔顿Y收到其他單位交來的投資收入8000元，存入銀行。1計(jì)算提取本月交城建稅2100元，教育附加費(fèi)900元。1銷售材料價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售材料。2將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入600000元，營業(yè)外收入5000元，其他業(yè)務(wù)收入20000元，投資收益8000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。2將本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本300000元，營業(yè)稅金及附加2100元，銷售費(fèi)用5000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。2計(jì)算本年應(yīng)交所得稅24000元。2將本年實(shí)現(xiàn)凈利潤500000元轉(zhuǎn)入“利潤分配”帳戶。2結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤分配至盈余公積。借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本 100000借：銀行存款 300000 貸：短期借款 300000借：固定資產(chǎn) 234000 貸：銀行存款 200000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 34000借：材料采購—甲材料 52000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 8500 貸：銀行存款 60500借：原材料—甲材料 52000 貸：材料采購—甲材料 52000借：其他應(yīng)收款—王華 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000借：管理費(fèi)用 1800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款—王華 2000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 12000 貸：應(yīng)付利息 12000借：預(yù)付賬款 7500 貸：銀行存款 7500借：制造費(fèi)用 2600 管理費(fèi)用 1200 貸：累計(jì)折舊 38001借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 8000 —B產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用 140001借：應(yīng)收賬款 229320 貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品 100000 —B產(chǎn)品 96000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 333201借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：庫存現(xiàn)金 500001借：應(yīng)付賬款 24000 貸：銀行存款 240001借：應(yīng)付賬款 25000 貸：營業(yè)外收入 250001借：生產(chǎn)成本 30000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 500001借：銀行存款 8000 貸：投資收益 80001借：營業(yè)稅金及附加 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 2100 應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 9001借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料2借：主營業(yè)務(wù)收入 600000 營業(yè)外收入 5000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 投資收益 8000 貸：本年利潤 6330002借：本年利潤 364100 貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000 營業(yè)稅金及附加 2100 其他業(yè)務(wù)成本 10000 管理費(fèi)用 35000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12000 銷售費(fèi)用 50002借：所得稅費(fèi)用 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 240002借：本年利潤 500000 貸：利潤分配—未分配利潤 5000002借：利潤分配 貸：盈余公積【例21】深圳光大公司“產(chǎn)成品入庫匯總表”：本月已驗(yàn)收入庫S產(chǎn)品200臺，實(shí)際單位成本12000元，計(jì)2400000元。 【例22】深圳南山公司在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈A商品20公斤，該商品的市場價(jià)為35元/公斤，經(jīng)查屬于計(jì)量方面錯(cuò)誤。 【例23】深圳南山公司因臺風(fēng)造成一批庫存商品毀損，實(shí)際成本12000元，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償10000元，殘料已辦理入庫手續(xù)，價(jià)值150元。 【例24】深圳南山公司在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧S商品50公斤，該商品的市場價(jià)為20元/公斤，經(jīng)查屬于商品保管員的過失造成，按規(guī)定由其個(gè)人賠償500元，殘料已辦理入庫手續(xù)，價(jià)值200元。 【例25】深圳南山公司2005期末存貨實(shí)際成本為178000元，可變現(xiàn)凈值為162000元?！按尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備”帳戶無余額。 【例26】深圳南山公司2006期末存貨實(shí)際成本為161000元，可變現(xiàn)凈值為199000元?！按尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備”帳戶貸方余額為16000。 【例27】深圳嘉華公司2005年5月1日以銀行存款75000元購入甲公司同年1月1日發(fā)行的一年期債券作為短期投資。另支付手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)800元。 【例28】深圳嘉華公司2005年1月9日以銀行存款75000元購入甲公司2004年2月1日發(fā)行的兩年期債券作為短期投資。其中，已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息為5000元。另支付手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)800元。 【例29】深圳南山公司于2006年2月28日將公司在2006年2月8日購入作為短期投資的甲公司股票全部出售，出售所得價(jià)款為78000元。當(dāng)時(shí)購買該股票實(shí)際支付的價(jià)款為67800元。 【例30】深圳招商公司于2005年1月5日購買H公司發(fā)行的股票60000股準(zhǔn)備長期持有，從而擁有H公司9%的股份。該股票每股單價(jià)為10元，另招商公司購買股票時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6700元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。 【例31】深圳招商公司于2006年3月5日收到H公司宣告發(fā)放2005年度現(xiàn)金股利的通知，應(yīng)分得現(xiàn)金股利12000元。 【例32】深圳招商公司于2006年5月12日收到H公司分來的2005年度現(xiàn)金股利12000元。 【例33】深圳華夏公司于2006年1月1日購入A公司發(fā)行的股票30000股準(zhǔn)備長期持有，從而擁有A公司7%的股份。該股票每股單價(jià)為8元，另外，華夏公司購買該股票時(shí)發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)6000元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。 【例34】華夏公司于2007年2月23日收到A公司宣告發(fā)放2006年度現(xiàn)金股利的通知，應(yīng)分得現(xiàn)金股利7000元。 【例35】深圳華夏公司于2005年1月8日購入B公司發(fā)行的股票100000股準(zhǔn)備長期持有，從而擁有A公司30%的股份。該股票每股單價(jià)為12元，另外，華夏公司購買該股票時(shí)發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)13000元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。②B公司2005年實(shí)現(xiàn)利潤1000000元③B