小企業(yè)實操會計制度分錄大全(編輯修改稿)
2024-12-05 06:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，如捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本；捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按其市價或同類、類似材料的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費， 作為實際成本 借：材料應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：待轉資產(chǎn)價值 銀行存款等 ，按實際成本 8 借：生產(chǎn)成本 制造費用 營業(yè)費用 管理費用等 貸：材料 ，按實際成本 借：委托加工物資 貸：材料 ，按實際成本 借：營業(yè)費用 貸：材料 ，按實際成本 借 ：其他業(yè)務支出 貸：材料 、出借包裝物，在第一次領用時應結轉成本 借：其他業(yè)務支出（如為出租包裝物） 營業(yè)費用（如為出借包裝物） 貸：材料 借：現(xiàn)金銀行存款等 貸：其他業(yè)務收入等 、出借包裝物的押金 借：現(xiàn)金銀行存款等 貸：其他應付款 退回押金作相反會計分錄。 借：銀行存款 應收賬款等（按已收或應收的價款） 貸：其他業(yè) 務收入（按實現(xiàn)的銷售收入） 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額） 月度終了，按出售材料的實際成本結轉成本 借：其他業(yè)務支出 貸：材料 （ 1） 盤盈的各種材料，按其市價或同類、類似材料的市場價格 借：材料 貸：管理費用 （ 2） 盤虧或毀損材料 如為自然災害所造成的 借：營業(yè)外支出（按材料相關的成本及不可抵扣的增值稅進項稅額，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值后的余額） 其他應收款等（按過 失人或保險公司等賠款和殘料價值）） 9 貸：材料（按實際成本） 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 屬于其他情況的 借：管理費用 其他應收款等 貸：材料 應交稅金 —— 增值稅（進項稅額轉出） 、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的低值易耗品實際成本的構成以及低值易耗品的清查盤點，比照 “ 材料 ” 科目的相關規(guī)定進行核算。 借：制造費用 管理費用等 貸：低值易耗品 報廢時，殘料價值應沖減有關的成本費用 借：材料等 貸：制造費用 管理費用等 ，領用時 借：待攤費用 長期待攤費用 貸：低值易耗品 攤銷時 借：制造費用 管理費用等 貸：待攤費用 長期待攤費用 報廢時，殘料價值沖減有關的成本費用 借：材料等 貸：制造費用 管理費用等 ，按實際成本 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本等 銷售產(chǎn)成品，結轉成本時 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 （ 1） 庫存商品采用進價核算 ① 購入的商品到達驗收入庫后 借：庫存商品（按商品進價） 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款等（按實際應付款項） ② 委托外單位加工收回的商品，按委托加工商品的實際成本 借：庫存商品 貸：委托加工物資 10 ③ 結轉銷售發(fā)出商品的成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 （ 2）采用售價核算的小企業(yè) ① 購入的商品到達驗收入庫后 借：庫存商品（按商品售價） 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬 款等（按商品進價與增值稅進項稅額的合計） 商品進銷差價（按商品售價與進價的差額） ② 委托外單位加工收回的商品 借：庫存商品（按商品售價） 貸：委托加工物資（按委托加工商品的實際成本） 商品進銷差價（按商品售價與進價的差額） ③ 銷售發(fā)出商品，平時可按商品售價結轉銷售成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 月度終了，應按商品進銷差價率計算分攤本月已銷商品應分攤的進銷差價 借：商品進銷差價 貸：主營業(yè)務成本 行清查盤點 （ 1） 盤盈的庫存商品，按其市價或同類、類似商品的市場價格作為實際成本 借：庫存商品 貸：管理費用 （ 2） 盤虧或毀損的庫存商品屬于自然災害所造成的 借：營業(yè)外支出（按材料對應的成本及不可抵扣的增值稅進項稅額，在減去過失入或者保險公司等賠款和殘料價值后的余額） 其他應收款等（按過失人或保險公司等賠款和殘料價值） 貸：庫存商品（按實際成本） 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 屬于其他情況的 借：管理費用 其他應收款等 貸：庫存商品 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） ，如庫存商品采用售價核算，清查盤點時 （ 1） 溢余的庫存商品 借：庫存商品（按商品售價） 貸：管理費用（按商品進價） 商品進銷差價（按商品售價與進價的差額） （ 2）盤虧或毀損的庫存商品屬于自然災害造成的 借：營業(yè)外支出（按進價和不可抵扣的增值稅進項稅額的合計減去過失人或者保險公司等的賠款和殘料價值之后的余額） 其他應收款等（按過失人或保險公 司等賠款和殘料價值） 商品進銷差價（按售價與進價的差額） 11 貸：庫存商品（按商品售價） 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 屬于其他情況的 借：管理費用 其他應收款等 商品進銷差價 貸：庫存商品 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 23.（ 1）發(fā)給外單位加工的物資，按實際成本 借：委托加工物資 貸：材料 庫存商品等 按售價核算庫存商品的，還應同時結轉商品進銷差價 （ 2） 支付加工費用、應負擔的運雜費等 借：委托加工物資 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 （ 3） 需要交納消費稅的委托加工物資，收回后直接用于銷售的，應將受托方代收代交的消費稅計入委托加工物資成本 借：委托加工物資 貸：應付賬款 銀行存款等 （ 4） 收回后用于
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