財務風險管理辦法(編輯修改稿)
2024-09-01 16:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 平均應收賬款 (六)不良資產(chǎn)比率(資產(chǎn)運用效率) 不良資產(chǎn)比率=年末不良資產(chǎn)總額247。(資產(chǎn)總額+減值準余額)100% 年末不良資產(chǎn)總額=資產(chǎn)減值準備+應提未提和應攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產(chǎn)損失 (七)帶息負債比率(資本結構) 帶息負債比率=(短期借款+一年內(nèi)到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息)247。負債總額100% (八)盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)(現(xiàn)金保障能力) 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。(凈利潤+少數(shù)股東損益) (九)流動資產(chǎn)周轉率(資產(chǎn)運用效率) 流動資產(chǎn)周轉率(次)=主營業(yè)務收入凈額247。平均流動資產(chǎn)總額 (十)資產(chǎn)現(xiàn)金回收率(資產(chǎn)運用效率) 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率審經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。平均資產(chǎn)總額100%第十六條 測評實行百分制。測評匯總結果劃分為良好值、平均值、較差值三個區(qū)間。對應測評總分為80100分、6080分、60分以下。第十七條 測評采用公司及所屬企業(yè)實際值與全國國有企業(yè)行業(yè)標準值對比的辦法，每項測評指標滿分為10分。指標計分公式: 處于良好值以上的，計算公式為:[( 公司及所屬企業(yè)實際值全國行業(yè)良好值)+(全國行業(yè)優(yōu)秀值全國行業(yè)良好值)20+80247。]10； 處于平均值以上良好值以下的，計算公式為:[( 公司及所屬企業(yè)實際值全國行業(yè)平均值)/(全國行業(yè)良好值一全國行業(yè)平均值)20+60)247。10； 處于軟差值以上平均值以下的，計算公式為:[( 公司及所屬企業(yè)實際值全國行業(yè)軟差值)/(全國行業(yè)平均值全國行業(yè)較差值)20+40]247。10。第十八條 單項測評指標得分合計即為公司及所屬企業(yè)財務風險指標測評匯總結果，匯總結果對應良好值、平均值、軟差值等相應等級。第四章 測評結果與運用 第十九條 測評結果發(fā)現(xiàn)問題或存在軟大異常的，要綜合考慮公司及所屬企業(yè)所處行業(yè)和發(fā)展階段。發(fā)展趨勢等方面因索，披照定量分析與定性分析相結合的原則，對公司及所屬企業(yè)面臨的主要財務風險形成原因等進行深入分析，有針對性地提出相關措施。第二十條 加強預算風險管理。明確預算風險管理的目標，規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預算的科學性和嚴肅性。識別預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)整和預算考評等環(huán)節(jié)的風險。建立公司及所屬企業(yè)預算分析制度，定期召開分析會議
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