xx公司預(yù)算方法(編輯修改稿)
2025-08-31 22:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的 8初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理層下達(dá)各部門。 編制上報(bào)：各部門按照預(yù)算管理層下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)預(yù)算管理辦公室。 審查平衡：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正。 審議批準(zhǔn)：預(yù)算管理辦公室在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理層討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，企業(yè)預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理辦公室正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)。 下達(dá)執(zhí)行：預(yù)算管理辦公室對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)預(yù)算管理層逐級(jí)下達(dá)各部門執(zhí)行。 對(duì)于預(yù)算的編制，我們建議采取經(jīng)營(yíng)、非經(jīng)營(yíng)預(yù)算與資金收支預(yù)算有機(jī)結(jié)合的方式。通過對(duì)經(jīng)營(yíng)與非經(jīng)營(yíng)預(yù)算涉現(xiàn)與否的判斷，可實(shí)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的同時(shí)生成資金收支預(yù)算，并最終達(dá)到損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算的相互關(guān)聯(lián)、相互鉤稽、相互 9依存。（附企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃流程圖）預(yù)算流程圖 10經(jīng)營(yíng)預(yù)算與非經(jīng)營(yíng)預(yù)算 資金收支預(yù)算銷售收入預(yù)算 1. 是否當(dāng)期2. 考慮賬期3. 經(jīng)營(yíng)方式非經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算調(diào)劑收入、營(yíng)業(yè)外收入是否當(dāng)期結(jié)算方式采購預(yù)算（含原材料、動(dòng)力）是否當(dāng)期結(jié)算方式職工蘄酬預(yù)算 是否當(dāng)期銷售費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算 是否涉及現(xiàn)金是否當(dāng)期涉及現(xiàn)金銷售資金回籠預(yù)算非經(jīng)營(yíng)資金回籠預(yù)算銷售費(fèi)用支出預(yù)算管理費(fèi)用支出預(yù)算稅金支出預(yù)算資本支付預(yù)算股利支出預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用支出預(yù)算制造費(fèi)用支出預(yù)算蘄酬支出采購資金支出預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 是否當(dāng)期涉及現(xiàn)金管理費(fèi)用預(yù)算 是否當(dāng)期涉及現(xiàn)金是否當(dāng)期涉及現(xiàn)金是否涉及現(xiàn)金是否當(dāng)期產(chǎn)品銷售稅金所得稅預(yù)算利潤(rùn)分配預(yù)算資本性支出預(yù)算籌、投資預(yù)算是否現(xiàn)金歸還到期借款資金余額企業(yè)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序圖： 11相關(guān)部門 總經(jīng)辦 預(yù)算管理辦公室財(cái)務(wù)部 公司各部門總經(jīng)辦產(chǎn)品目錄利潤(rùn)預(yù)測(cè)銷售部門財(cái)務(wù)部銷售價(jià)格采購部采購價(jià)格采購計(jì)劃采購費(fèi)用技術(shù)、質(zhì)檢年度消耗新產(chǎn)品開發(fā)由總經(jīng)理及總經(jīng)辦公室成員組成，制定對(duì)銷售收入、銷售價(jià)格、成本水平等重大指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)修正由預(yù)算管理辦公室人員及財(cái)務(wù)相關(guān)人員。協(xié)調(diào)相關(guān)部門確定采購基準(zhǔn)價(jià)格、成本指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)、其他相關(guān)指標(biāo)、寫入預(yù)算由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員核算毛利資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金流量公司各部門單位制訂本部門預(yù)算本部門成本預(yù)算行政人事部年度辦公費(fèi)計(jì)劃、蘄酬計(jì)劃培訓(xùn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部年度費(fèi)用計(jì)劃年度融資計(jì)劃投資部（預(yù)留）（附例采購基準(zhǔn)價(jià)格、銷售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程圖）采購價(jià)格 1：常規(guī)產(chǎn)品供應(yīng)基準(zhǔn)價(jià)格制定流程 12總經(jīng)辦各銷售部門生產(chǎn)部門 采購部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理辦銷售品種預(yù)測(cè) 原材料需求計(jì)劃價(jià)格產(chǎn)品成本核算 審核、復(fù)核發(fā)信息有效性近年價(jià)格水平供應(yīng)商和市場(chǎng)供應(yīng)信息市場(chǎng)價(jià)格建議 提出盈利采購價(jià)格可行審批采購價(jià)格否是預(yù)算編制擬采用的方法：方法 適用范圍 應(yīng)用說明固定預(yù)算 適用于固定成本費(fèi)用預(yù)算的編制 固定成本費(fèi)用的劃分彈性預(yù)算 適用于變動(dòng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制 變動(dòng)成本費(fèi)用的劃分，對(duì)于某些選擇性固定成本費(fèi)用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制增量預(yù)算 適用于影響因素簡(jiǎn)單和以前年度基
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