公司理財(cái)-第二節(jié)預(yù)算編制的基本方法(編輯修改稿)
2024-11-15 11:31 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0,000 80,000 80,000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 8 80,000 91,000 100,000 107,000 112,000 115,000 課程網(wǎng)站： :\\ 【 例 123】 多種產(chǎn)品的彈性利潤(rùn)預(yù)算編制 海北公司若 100%完成銷(xiāo)售額時(shí)，其銷(xiāo)售額將達(dá)到980000元，根據(jù)歷史資料測(cè)算 ? 該公司的銷(xiāo)售變動(dòng)成本率為 80% ? 固定成本總額為 80000元。 ? 請(qǐng)以銷(xiāo)售額為基礎(chǔ)，以 10%為間隔單位為海北公司編制彈性利潤(rùn)預(yù)算。 課程網(wǎng)站： :\\ 表 123 海北公司彈性利潤(rùn)預(yù)算（多產(chǎn)品） 項(xiàng)目 行次 業(yè)務(wù)量 1 業(yè)務(wù)量 2 業(yè)務(wù)量 3 業(yè)務(wù)量 4 業(yè)務(wù)量 5 業(yè)務(wù)量 6 銷(xiāo)售百分比 1 80% 90% 100% 110% 120% 130% 銷(xiāo)售額（元） 2 784,000 882,000 980,000 1,078,000 1,176,000 1,274,000 銷(xiāo)售變動(dòng)成本率 3 80% 80% 80% 80% 80% 80% 變動(dòng)成本 4 627,200 705,600 784,000 862,400 940,800 1,019,200 邊際貢獻(xiàn) 5 156,800 176,400 196,000 215,600 235,200 254,800 減：固定成本 6 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 7 76,800 96,400 116,000 135,600 155,200 174,800 彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)： ? 一方面能夠適應(yīng)不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的變化，擴(kuò)大了預(yù)算的適用范圍，更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用，避免了在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí)，對(duì)預(yù)算作頻繁的修改； ? 另一方面能夠使預(yù)算對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)與考核，建立在更加客觀可比的基礎(chǔ)上。 課程網(wǎng)站： :\\ 二、增量預(yù)算和零基預(yù)算方法 編制成本費(fèi)用預(yù)算的方法按其出發(fā)點(diǎn)的特征不同，可分為 ? 增量預(yù)算 ? 零基預(yù)算 課程網(wǎng)站： :\\ （一）增量預(yù)算 增量預(yù)算方法又稱(chēng)調(diào)整預(yù)算方法 ? 是指以基期實(shí)際水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平的變動(dòng)情況，通過(guò)調(diào)整有相關(guān)項(xiàng)目數(shù)值而編制的一種預(yù)算方法。 ? 增量預(yù)算最容易掩蓋低效率和浪費(fèi)。 ? 其中，最普遍的問(wèn)題就是，在典型的增量預(yù)算中，原有的開(kāi)支項(xiàng)目一般很難刪除，也很難壓縮。 【 閱讀材料 121】 增量預(yù)算的缺點(diǎn)
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