xx公司預算方法-文庫吧
2025-07-20 22:27 本頁面
【正文】 ，以資金平衡為準繩。(二) 全面預算責任目標體系主要以財務預算指標作為主要控制標準，作為實現(xiàn)目標不能突破的紅線，再與經(jīng)濟責任制、資產(chǎn)經(jīng)營責任制、資金集中管理等日常管理有機結(jié)合，劃分不同的預算控制主體，確定不同的管理手段。同時，還根據(jù)不同預算執(zhí)行主體的特點選擇不同的財務指標作為核心預算指標的分解及控制的具體形式。 4公司目標 公司管理層 年度經(jīng)營目標 .年度銷售收入目標.分銷售單位收入目標、銷售政策.公司成本控制水平公司銷售毛利目標.公司凈利潤目標.公司研發(fā)投入.公司經(jīng)營費用目標.固定資產(chǎn)投資及技術(shù)改造目標.企業(yè)對外投資.新產(chǎn)品銷售\利潤\費用總經(jīng)辦財務部年度經(jīng)營計劃產(chǎn)品銷售價格\數(shù)量\、單價促銷方式及費用廣告\展覽\樣品\運費市場調(diào)研費用各銷售部門年度產(chǎn)品銷售計劃年度部門、市場、客戶銷售額；應收賬款預測；客戶走訪費；旅差費；業(yè)務招待費；倉儲費用；貨物運輸費用；處理客戶投訴費采購部 年度采購計劃原料采購價格、數(shù)量、單價；倉儲費用；旅差費；業(yè)務招待費經(jīng)營預算 技術(shù)部質(zhì)檢部物控部年度消耗定額新產(chǎn)品開發(fā)計劃年度消耗定額新產(chǎn)品消耗定額新產(chǎn)品開發(fā)投入檢測設備投入檢測費用行政人事部后勤部蘄酬及培訓計劃年度辦公用品計劃員工蘄酬、福利、獎金預算；員工培訓支出；員工招聘支出；勞動爭議支出；維修計劃、水電費；報刊雜志、公關(guān)費用、辦公用品、購置，會議職工活動；車輛管理、法律事務支出 5財務部 年度成本費用計劃成本折舊計劃；各部門日常經(jīng)費計劃；審計咨詢費；稅收計劃；融資計劃；財務費用計劃；環(huán)保費用計劃；非經(jīng)營核算算采購部 其他業(yè)務收支預算調(diào)劑及副產(chǎn)品收支包裝物處理廢料處理按照全面預算指標的分解體系和企業(yè)經(jīng)濟責任制的分解體系保持一致的原則，將全面預算指標按利潤驅(qū)動因素和權(quán)責轉(zhuǎn)化為各部門的預算指標，形成“ 公司 → 管理處室、經(jīng)營部門、生產(chǎn)單位 → 班組 ”的指標分解體系，使全面預算指標分解落實到生產(chǎn)經(jīng)營全過程的各個部門、環(huán)節(jié)、崗位 ，并逐級建立起各負其責、環(huán)環(huán)相扣的責任控制體系。 6(三) 全面預算管理的組織體系總經(jīng)辦 全面預算辦公室審批調(diào)整年度匯總公司總體預算執(zhí)行情況及后期預算上期預算執(zhí)行差異下期運行拳狀況預算分析預算調(diào)整流程根據(jù)上期預算目標執(zhí)行情況及預測確定當期預算目標分解下達當期預算編制指導文件編制本部門/生產(chǎn)車間預算草案審批 質(zhì)詢同意初審匯總平衡確定預算 執(zhí)行調(diào)整修改就企業(yè)目前情況來看，企業(yè)全面預算管理的各項審批職能可主要集中在總經(jīng)理辦公室。如果企業(yè)下一步準備實施公司體制改革，則全面預算管理的最終審批職能由公司董事會履行。在全面預算管理實施前期建議抽調(diào)相關(guān)部門業(yè)務骨干組建項目小組，研究企業(yè)預算管理實施方案，以確保預算管理工作的順利開展。待系統(tǒng)正式上線運行后，組建預算管理辦公室，負責傳達預算的編制方針；指導預算編制；對預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總；監(jiān)督、控制預算執(zhí)行情況；形成預算執(zhí)行報告和預算差生產(chǎn)及部門單位 7異分析報告，向全面預算管理辦公室提出預算修正建議。二、 全面預算管理內(nèi)容全面預算是按照先銷售預算、經(jīng)營預算，后報表預算的流程進行，并按照企業(yè)各部門承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。 （附財務預算內(nèi)容及其之間的關(guān)系圖）銷售預算經(jīng)營預算產(chǎn)品銷售預算報表預算長期銷售預算期末庫存金額預算產(chǎn)品成本預算（采購數(shù)量、單價、總額費用預算銷售費用管理費用財務費用資本支出預算（固定資產(chǎn)更新改造、新建項目預算）預算損益表預算資產(chǎn)負債表預算現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流預算三、 預算編制程序與方法預算編制程序：企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。 下達目標:公司辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和
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