xx公司預(yù)算方法-資料下載頁(yè)
2025-08-04 22:27本頁(yè)面
【正文】 監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。程序符合預(yù)警及時(shí) 指導(dǎo)有力 對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程序符合、權(quán)責(zé)明確；預(yù)算單據(jù)審核；進(jìn)程分析。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況進(jìn)行調(diào)整或追加應(yīng)按規(guī)定程度報(bào)批。程序符合重要性判斷 效益性分析 負(fù)責(zé)編制企業(yè)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理辦公室審批。分析報(bào)表準(zhǔn)確；分析報(bào)告翔實(shí)。年度終了后，按規(guī)定時(shí)間編制年度決算及預(yù)算執(zhí)行報(bào)告草案，報(bào)預(yù)算辦公室審查。真實(shí)準(zhǔn)確全面 及時(shí) 對(duì)各責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行情況提出有關(guān)獎(jiǎng)懲建議。匹配考核制度；公開(kāi)、公平、公正；系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)?！ ? 17企業(yè)全面預(yù)算管理通過(guò)全面預(yù)算管理四層組織體系、部門(mén)+要素費(fèi)用+預(yù)算科目的架構(gòu)體系，預(yù)算業(yè)務(wù)編制執(zhí)行控制分析考核審計(jì)監(jiān)督流程體系的搭建，形成全過(guò)程、多級(jí)次、可關(guān)聯(lián)的多維控制體系。月末，預(yù)算管理辦公室根據(jù)考核依據(jù)對(duì)本月的預(yù)算實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)調(diào)整，及時(shí)反饋給總經(jīng)理或管理層，指導(dǎo)下一月度的預(yù)算計(jì)劃。五、 預(yù)算差異分析與調(diào)整(一) 預(yù)算執(zhí)行情況分析：預(yù)算管理辦公室、預(yù)算管理辦公室及財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況通過(guò)績(jī)效報(bào)告按執(zhí)行進(jìn)度分析對(duì)月度、季度進(jìn)行分析，著重分析利潤(rùn)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算的完成情況，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應(yīng)采取的措施。差異分析程序見(jiàn)下圖： 18確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn)搜集信息 差異計(jì)算及分解采取相應(yīng)的控制手段調(diào)整預(yù)算差異原因的報(bào)告與確認(rèn)對(duì)重要差異進(jìn)行解釋考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)判斷差異重程度(二) 預(yù)算調(diào)整企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)該“剛?cè)岵⑴e” ，既要嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行及審批過(guò)程，限定預(yù)算的調(diào)整流程及權(quán)限；又要對(duì)預(yù)算外將對(duì)企業(yè)造成重大影響的事項(xiàng)及時(shí)做出相應(yīng)調(diào)整。具體來(lái)講就是由預(yù)算管理辦公室對(duì)初始編定的后續(xù)月度預(yù)算結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行必要調(diào)整，以保證月度預(yù)算能夠及時(shí)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化，便于實(shí)施控制與考核。由內(nèi)部可控因素引起的不利預(yù)算差異，應(yīng)由對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門(mén)調(diào)整其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化己形成的預(yù)算差異。相應(yīng)地，預(yù)算控制部門(mén)對(duì)上述責(zé)任部門(mén)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要加強(qiáng)預(yù)算控制力度。 19六、 考核評(píng)價(jià)預(yù)算管理辦公室在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，將對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)密分析，并據(jù)此對(duì)各單位進(jìn)行考核，實(shí)施獎(jiǎng)懲：預(yù)算考核的政策和依據(jù)由預(yù)算管理辦公室確定，加強(qiáng)考核力度，提高考核的科學(xué)性，從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)；預(yù)算考核一般以月度、季度、半年度和年度為周期；考核的依據(jù)是預(yù)算差異分析的結(jié)果。通過(guò)差異分析，可以剔除非可控因素的影響，找出與工作績(jī)效相關(guān)的差異因素，從而使考核趨于公平；針對(duì)不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo)：收入中心——收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、市場(chǎng)份額等成本中心——成本指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)、技術(shù)指標(biāo)等投資中心——收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、投資收益率考核銷(xiāo)售單位的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)及銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性；考核各責(zé)任中心的工作績(jī)效、成本控制水平及預(yù)算的準(zhǔn)確性。金蝶 K/3 預(yù)算管理系統(tǒng)為企業(yè)提供如下績(jī)效考核報(bào)告七、 預(yù)算管理的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是管理控制系統(tǒng)的再控制環(huán)節(jié)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立審計(jì)職能來(lái)強(qiáng)化全面預(yù)算管理的推行，提高管理信息系統(tǒng)的質(zhì)量。主要職能如下： 20 參與全面預(yù)算的制訂，對(duì)預(yù)算管理中與企業(yè)管理理念、發(fā)展戰(zhàn)略不相協(xié)調(diào)之處提出意見(jiàn)或建議。 對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性及差異分析等報(bào)告的真實(shí)性進(jìn)行獨(dú)立審查。對(duì)單項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行全程的獨(dú)立審計(jì)和監(jiān)督；對(duì)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行的效率及效果進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。對(duì)全面預(yù)算的考核過(guò)程提出審計(jì)意見(jiàn)； 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改措施，并對(duì)整改情況實(shí)施后續(xù)審計(jì)。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)出具審計(jì)報(bào)告。
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