【正文】 革，則全面預(yù)算管理的最終審批職能由公司董事會履行。協(xié)調(diào)相關(guān)部門確定采購基準價格、成本指標、費用指標、其他相關(guān)指標、寫入預(yù)算由財務(wù)部相關(guān)人員核算毛利資產(chǎn)負債現(xiàn)金流量公司各部門單位制訂本部門預(yù)算本部門成本預(yù)算行政人事部年度辦公費計劃、蘄酬計劃培訓(xùn)計劃財務(wù)部年度費用計劃年度融資計劃投資部（預(yù)留）（附例采購基準價格、銷售基準價格制定流程圖）采購價格 1：常規(guī)產(chǎn)品供應(yīng)基準價格制定流程 12總經(jīng)辦各銷售部門生產(chǎn)部門 采購部財務(wù)部財務(wù)部 預(yù)算管理辦銷售品種預(yù)測 原材料需求計劃價格產(chǎn)品成本核算 審核、復(fù)核發(fā)信息有效性近年價格水平供應(yīng)商和市場供應(yīng)信息市場價格建議 提出盈利采購價格可行審批采購價格否是預(yù)算編制擬采用的方法：方法 適用范圍 應(yīng)用說明固定預(yù)算 適用于固定成本費用預(yù)算的編制 固定成本費用的劃分彈性預(yù)算 適用于變動成本費用預(yù)算的編制 變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制增量預(yù)算 適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標編制合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細說明增減變動原因 13零基預(yù)算 適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標編制使用周期不宜過短，否則會增加工作量定期預(yù)算 適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預(yù)算的編制合理使用定期預(yù)算，可以減少預(yù)算編制的工作量滾動預(yù)算 適用于定期預(yù)算以外的指標預(yù)算的編制通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預(yù)算工作確定預(yù)算 適用于預(yù)算期穩(wěn)定的預(yù)算指標編制 合理使用此方法，可以減少預(yù)算編制工作量概率預(yù)算 適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標的編制，也適合長期預(yù)算的編制運用加權(quán)平均方法計算期望值四、 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督控制(一) 全面預(yù)算執(zhí)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各部門就必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。程序符合重要性判斷 效益性分析 　負責編制企業(yè)預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理辦公室審批。主要職能如下： 20 參與全面預(yù)算的制訂，對預(yù)算管理中與企業(yè)管理理念、發(fā)展戰(zhàn)略不相協(xié)調(diào)之處提出意見或建議。相應(yīng)地，預(yù)算控制部門對上述責任部門、經(jīng)營活動要加強預(yù)算控制力度。目標明確分解落實責任明確制度健全　根據(jù)平衡后的預(yù)算提出年度預(yù)算方案并在規(guī)定時間內(nèi)報送預(yù)算管理辦公室審批 準確、全面；可執(zhí)行；及時預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算的執(zhí)行過程進行過程控制并定期分析程序符合預(yù)警及時 分析全面　將預(yù)算管理辦公室批準的預(yù)算方案下發(fā)至各責任單位按時下發(fā)；系統(tǒng)簽名。 下達執(zhí)行：預(yù)算管理辦公室對董事會或總經(jīng)辦審議批準的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標體系，由財務(wù)預(yù)算管理層逐級下達各部門執(zhí)行。(二) 全面預(yù)算責任目標體系主要以財務(wù)預(yù)算指標作為主要控制標準，作為實現(xiàn)目標不能突破的紅線，再與經(jīng)濟責任制、資產(chǎn)經(jīng)營責任制、資金集中管理等日常管理有機結(jié)合，劃分不同的預(yù)算控制主體，確定不同的管理手段。 審議批準：預(yù)算管理辦公室在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案，報預(yù)算管理層討論。預(yù)算歸口管理部門對專業(yè)預(yù)算進行審核、匯總、編制并將專業(yè)預(yù)算草案上報預(yù)算管理辦公室符合性翔實性平衡性 重大調(diào)整方案的審批收齊各單位和部門上報的預(yù)算草案后組織審核、匯總、平衡后編制總預(yù)算。差異分析程序見下圖： 18確定分析對象及分解標準搜集信息 差異計算及分解采取相應(yīng)的控制手段調(diào)整預(yù)算差異原因的報告與確認對重要差異進行解釋考核經(jīng)營業(yè)績判斷差異重程度(二) 預(yù)算調(diào)整企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)該“剛?cè)岵?