注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題1998-會(huì)計(jì)(編輯修改稿)
2025-08-31 16:42 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 納稅時(shí)間性差異2萬(wàn)元，可抵減時(shí)間性差異3萬(wàn)元。本年度支付非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)5萬(wàn)元，支付違法經(jīng)營(yíng)罰款1萬(wàn)元，國(guó)債利息收入之萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)1萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)1997年度應(yīng)交的所得稅。 ?。?）計(jì)算該企業(yè)由于所得稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額（注明借方或貸方）?！ 。?）計(jì)算該企業(yè)1997年度計(jì)人損益的所得稅費(fèi)用?！ 。?）計(jì)算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的帳面余額（注明借方或貸方）。 （要求列出計(jì)算過(guò)程，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）（本題5分）： ?。?）1996年7月1日發(fā)行四年期可轉(zhuǎn)換債券，面值為20000萬(wàn)元?！犊赊D(zhuǎn)換債券上市公告書(shū)》中規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券持有人在債券發(fā)行日一年以后可申請(qǐng)轉(zhuǎn)換為股份，轉(zhuǎn)換條件為面值20元的可轉(zhuǎn)換債券，轉(zhuǎn)換為1股（股票每股票面價(jià)值為：元），可轉(zhuǎn)換債券票面年利率為8％。如果債券持有人未行使轉(zhuǎn)換權(quán)，則在債券到期時(shí)一次還本付息。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券所籌集的資金用于擴(kuò)建生產(chǎn)車間，每半年計(jì)息一次。該公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券收入價(jià)款共22000萬(wàn)元（為簡(jiǎn)化核算，手續(xù)費(fèi)等略）。該公司對(duì)發(fā)行債券的溢折價(jià)采用直線法攤銷?！ 。?）1997年7月1日，某企業(yè)將其持有的該公司可轉(zhuǎn)換債券4000萬(wàn)元（面值）申請(qǐng)轉(zhuǎn)換股份200萬(wàn)股。 要求：對(duì)該。上市公司1996年7月1日至1997年7月1日可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。 （答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，要求寫(xiě)出二級(jí)明細(xì)科目）（本題5分） （3）其他有關(guān)資料如下： ?、俣唐谕顿Y均為非現(xiàn)金等價(jià)物?！ 、诔鍪鄱唐谕顿Y已收到現(xiàn)金?！ 、蹜?yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)均以現(xiàn)金結(jié)算?！ 、懿豢紤]該企業(yè)本年度發(fā)生的其他交易和事項(xiàng)?！ ∫螅河?jì)算以下現(xiàn)金流入和流出（要求列出計(jì)算過(guò)程，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）： ?。?）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金； （2）收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅額； （3）購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金； ?。?）支付的增值稅款； ?。?）支付的所得稅款； （6）收回投資所收到的現(xiàn)金； （7）分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金； ?。?）借款所收到的現(xiàn)金； ?。?）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金。 （本題8分） 2.（1）華光股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華光公司）1995年至1997年投資業(yè)務(wù)有關(guān)資料如下： ?、?995年1月1日，華光公司與東方股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱東方公司）和西華股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱西華公司）共同組建京海有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱京海公司），華光公司投資90萬(wàn)元，擁有京海公司15％的股份；東方公司投資270萬(wàn)元，擁有其 45％的股份；西華公司投資240萬(wàn)元，擁有其40％的股份。各投資者均按合同如數(shù) 繳付出資。京海公司接受投資時(shí)，所有者權(quán)益總額為600萬(wàn)元（其中：實(shí)收資本400 萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元）?！ 、诰┖９?995年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元，當(dāng)年提取盈余公積80萬(wàn)元，以銀行存款分配利潤(rùn)100萬(wàn)元?！ 、?996年1月1日，華光公司與東方公司達(dá)成協(xié)議，以350萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)東方公司擁有的京海公司45％的股份，價(jià)款以銀行存款支付。 ?、芫┖９?996年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，當(dāng)年提取盈余公積100萬(wàn)元；以銀行存款分配利潤(rùn)120萬(wàn)元?！ 、菥┖９窘?jīng)批準(zhǔn)于1997年5月20日，將資本公積100萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本?！ 、?997年7月1日，華光公司以230萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)西華公司持有的京海公司發(fā)行的五年期一次還本付息公司債券，該債券票面金額為200 萬(wàn)元，票面利率為10%，由京海公司于1996年7月1日按面值發(fā)行，西華公司當(dāng)即全部購(gòu)買。華光公司收購(gòu)該債券發(fā)生手續(xù)費(fèi)支出2萬(wàn)元。價(jià)款及手續(xù)費(fèi)均以銀行存款支付。華光公司對(duì)債券溢折價(jià)采用直線法攤銷?！ 、呔┖９?997年實(shí)地凈利潤(rùn)450萬(wàn)元，當(dāng)年提取盈余公積120萬(wàn)元，以銀行存款分配利潤(rùn)330萬(wàn)元?！ 。?）華光公司（母公司）及京海公司(子公司)1997年12月31日個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)資料見(jiàn)合并
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1