弗迪爾財務制度系列-內部稽核規(guī)定(編輯修改稿)
2024-08-31 16:05 本頁面
【文章內容簡介】 辦理。第十三條 報表審查時，應注意下列事項： （一） 各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。（二） 各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。（三） 數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。（四） 報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（五） 報表保存方法及放置地點是否妥當。第三章 財務稽核實施細則第十四條 本公司財務稽核主要有：有價證券、契約、庫存現(xiàn)金、倉儲物資、在用財產等。第十五條 有價證券核查時，應與有關帳表核對，并注意下列事項： （一） 購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。（二） 證券種類、面值及號碼是否與帳簿記載相符。（三） 債券附帶的息票是否齊全并與帳冊相符。（四） 本息票有無到期或是否齊全并與帳冊相符。第十六條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關帳冊與庫存查核相符，有無漏記。如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據。第十七條 各種房地產契約書及其收租情況是否妥善。第十八條 庫存現(xiàn)金核查時，應注意下列事項：（一） 檢查庫存現(xiàn)金隨到隨查。如在營業(yè)時間之前，應根據前一日現(xiàn)金日記帳中所載當日庫存數(shù)目查點；如在營業(yè)時間之后應根據當日現(xiàn)金日記帳中當日庫存數(shù)目查點；如在營業(yè)時間之內應根據前一日現(xiàn)金日記帳中該日庫存數(shù)目加減本日收支查點。（二） 支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空
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