初級會計實務(wù)專項練(報告)(編輯修改稿)
2024-08-31 14:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 待攤費用10未分配利潤20資產(chǎn)總計1871負(fù)債和所有者權(quán)益總計18712007年A上市公司發(fā)生如下交易或事項：（1）購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貸款為100萬元，增值稅額為17萬元。材料已驗收入庫,款項已經(jīng)支付。（2）銷售庫存商品一批，該批商品售價為300萬元，增值稅為51萬元，實際成本為220萬元，商品已發(fā)出。該批銷售符合收入確認(rèn)條件，款項尚未收到。（3）出售交易性金融資產(chǎn)，售價100萬元，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為70萬元，其中成本為50萬元，公允價值變動20萬元?？铐椧呀?jīng)收到。（4）計算并確認(rèn)短期借款利息7萬元。（5）計算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備2萬元。（6）計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊10萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本8萬元。（7）分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資10萬元，在建工程人員工資5萬元。（8）計算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元（教育費附加略）。（9）轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。（10）本年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，所得稅費用和應(yīng)交所得稅均為33萬元（不考慮其他因素）；。要求：（1）編制A上市公司2007年度上述交易或事項的會計分錄（不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及利潤分配的有關(guān)會計分錄）。（2）填列A上市公司2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（不需列出計算過程）。資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）編制單位：A上市公司 2007年12月31日 金額單位：萬元資產(chǎn)年末余額負(fù)債和所有者權(quán)益年末余額貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)付賬款 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)付賬款 應(yīng)交稅費 存貨 應(yīng)付利息 固定資產(chǎn) 長期借款 在建工程 實收資本 無形資產(chǎn) 盈余公積 長期待攤費用 未分配利潤 資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益總計 （“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）。A股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關(guān)稅費。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實際成本核算。在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2008年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項如下：（1）2月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實際成本為60萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅額為17萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬元，對貨款部分開具一張面值為100萬元、期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票。（2）5月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元。（3）本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬元。（4）10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。（5）分配本年度工資200萬元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程人員工資20萬元。假定不考慮福利費。（6）本年計提壞賬準(zhǔn)備13萬元。（7）本年計提固定資產(chǎn)折舊100萬元，其中：計入制造費用70萬元，計入管理費用30萬元。（8）本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費用6萬元，銷售商品過程中發(fā)生的運輸費14萬元（不考慮增值稅），計入當(dāng)期損益的利息費用及銀行手續(xù)費4萬元。（9）本年度用銀行存款繳納增值稅60萬元，所得稅35萬元，營業(yè)稅5萬元。（10）計算并確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅。假定不存在所得稅納稅調(diào)整事項。（11）將本年度的損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。要求：（1）編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項的會計分錄。（2）編制A公司2008年度的利潤表。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）利潤表編制單位：A公司 2008年度 單位：萬元項 目 本期金額一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本
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