企業(yè)內(nèi)部控制審計指引講解-課后練習(編輯修改稿)
2025-08-31 13:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 題目解析：對于其中的重大缺陷和重要缺陷，應當以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通。 注冊會計師認為財務報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應當在內(nèi)部控制審計報告中增加（ ）予以說明。 A、強調(diào)事項段 B、責任說明段 C、審計意見段 D、其他事項段 題目解析：應當在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明。注冊會計師在強調(diào)事項段中要指明，該段內(nèi)容僅用于提醒內(nèi)部控制審計報告使用者關注，并不影響對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見。 注冊會計師認為財務報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應當對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表（ ）意見。 A、無保留 B、保留 C、否定 D、無法表示 題目解析：這種情況下，應當對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。內(nèi)部控制審計后不允許發(fā)表保留意見。審計范圍受到限制時，應當對財務報告內(nèi)部控制出具無法表示意見的審計報告或解除業(yè)務約定。 注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項的，應當對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表（ ）意見。 A、無保留 B、保留 C、否定 D、無法表示 題目解析：注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項的，應當對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。 注冊會計師不能確定期后事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應當出具（ ）的內(nèi)部控制審計報告。 A、無保留意見 B、保留意見 C、否定意見 D、無法表示意見 題目解析：注冊會計師不能確定期后事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應當出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。 多選題：在整合審計中，注冊會計師應當對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行測試，以同時實現(xiàn)以下哪些目標（ ）。 A、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 B、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結(jié)果 C、合理確定重要性水平 D、合理確定審計風險水平 題目解析：CD不是對內(nèi)部控制進行測試要實現(xiàn)的目標。 在計劃審計工作時，注冊會計師應當評價以下哪些事項對內(nèi)部控制、財務報表以及審計工作的影響（ ）。A、與企業(yè)相關的風險 B、企業(yè)
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