【正文】 的證據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 B、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對控制風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果 C、合理確定重要性水平 D、合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 題目解析：CD不是對內(nèi)部控制進(jìn)行測試要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。 A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 B、就審計(jì)范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會(huì)進(jìn)行溝通 C、解除與該客戶相關(guān)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系 D、注冊會(huì)計(jì)師在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中對重大缺陷做出詳細(xì)說明 題目解析：注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受到限制，并不一定會(huì)導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師解除與該客戶相關(guān)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系。 A、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 B、無保留意見的審計(jì)報(bào)告 C、保留意見的審計(jì)報(bào)告 D、否定意見的審計(jì)報(bào)告 題目解析：執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)許發(fā)表保留意見。 A、無保留 B、保留 C、否定 D、無法表示 題目解析：注冊會(huì)計(jì)師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。 執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在（ ）的風(fēng)險(xiǎn)越高，給予該領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注就越多。 A、對 B、錯(cuò) 題目解析：如果某項(xiàng)控制由擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按照規(guī)定的程序與要求執(zhí)行，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)是有效的。 注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測試結(jié)合進(jìn)行。 A、對 B、錯(cuò) 題目解析：書面溝通應(yīng)當(dāng)在注冊會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行。內(nèi)部控制審計(jì)后不允許發(fā)表保留意見。 表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括（ ）。 1注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容包括（ ）。 注冊會(huì)計(jì)師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些因素（ ）。 A、審計(jì)報(bào)告 B、書面形式 C、口頭方式 D、電話方式 題目解析：對于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。 A、對 B、錯(cuò) 題目解析：在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)補(bǔ)償性控制（替代性控制）的影響。企業(yè)內(nèi)