20xx年cia內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用word講義下載-(編輯修改稿)
2025-08-31 07:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 記錄并獲得批準(zhǔn)?！ 谥迹╬urpose） 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是對風(fēng)險(xiǎn)管理,治理和控制過程進(jìn)行評價(jià), 提高組織效率, 幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。 ——權(quán)力（authority） 是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的保證, 內(nèi)部審計(jì)人員在其審計(jì)活動(dòng)范圍內(nèi), 執(zhí)行和授權(quán)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的權(quán)力?！ 氊?zé)（responsibility） 內(nèi)部審計(jì)部門和人員需要履行的責(zé)任,也就是進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具體需要履行的責(zé)任。 ——內(nèi)部審計(jì)章程（Internal audit charter）用以確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式書面文件?！ “凑諆?nèi)部審計(jì)的定義, 職業(yè)道德規(guī)范和專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的要求, 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨, 權(quán)力和職責(zé)必須正式以書面的形式確定。 首席內(nèi)審官必須要定期審查內(nèi)部審計(jì)章程,并呈報(bào)高級管理層和董事會(huì)批準(zhǔn)。 內(nèi)部審計(jì)章程最終由董事會(huì)批準(zhǔn)同意。 內(nèi)部審計(jì)章程授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門接觸與執(zhí)行審計(jì)工作有關(guān)的記錄，人員和實(shí)物資產(chǎn)。 規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。 內(nèi)部審計(jì)部提供的確認(rèn)服務(wù)的性質(zhì)必須在內(nèi)部審計(jì)章程中明確規(guī)定。（如果內(nèi)部審計(jì)部門向組織外部的有關(guān)方面提供確認(rèn)服務(wù)，則此類確認(rèn)服務(wù)的性質(zhì)也必須在內(nèi)部審計(jì)章程中確定。） 內(nèi)部審計(jì)部門提供的咨詢服務(wù)的性質(zhì)也必須在內(nèi)部審計(jì)章程中確定。 典型試題: ?。骸 ?。 。 、人員和實(shí)物資產(chǎn)。 。 [答疑編號4120110201] 『正確答案』c。 『解題思路』 。 確認(rèn)審計(jì)部門必須審查的經(jīng)營部門是審計(jì)工作計(jì)劃或方案的一項(xiàng)內(nèi)容, 要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果等相關(guān)因素確定, 而不需要在內(nèi)部審計(jì)章程中進(jìn)行具體規(guī)定。 。向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行批露的類別由首席審計(jì)執(zhí)行官在報(bào)告時(shí)候據(jù)實(shí)際情況作出選擇, 而不需要在章程中進(jìn)行具體規(guī)定?！ ?根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1000宗旨,權(quán)力和職責(zé), 審計(jì)人員接觸與開展審計(jì)工作相關(guān)的記錄, 人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)的權(quán)力, 應(yīng)當(dāng)包含在內(nèi)部審計(jì)章程的相關(guān)規(guī)定中。 。內(nèi)部審計(jì)人員是否有權(quán)接觸外部審計(jì)師的工作底稿,不完全取決于內(nèi)部審計(jì)人員所在的組織, 因而不屬于章程中所規(guī)定的一項(xiàng)權(quán)力要素。 。 標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，以下哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分？ 。 。 。 ?！ 答疑編號4120110202] 『正確答案』c?！ 航忸}思路』 “標(biāo)準(zhǔn)1000宗旨、權(quán)力和職責(zé)”, 內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)該: 確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織中的地位。 授權(quán)審計(jì)人員接觸與開
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