20xx年cia內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用word講義下載-(編輯修改稿)
2024-08-31 07:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 記錄并獲得批準(zhǔn)?！ 谥迹╬urpose） 內(nèi)部審計活動是對風(fēng)險管理,治理和控制過程進行評價, 提高組織效率, 幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)。 ——權(quán)力（authority） 是實現(xiàn)內(nèi)部審計目標(biāo)的保證, 內(nèi)部審計人員在其審計活動范圍內(nèi), 執(zhí)行和授權(quán)進行調(diào)查核實的權(quán)力。 ——職責(zé)（responsibility） 內(nèi)部審計部門和人員需要履行的責(zé)任,也就是進行內(nèi)部審計活動具體需要履行的責(zé)任。 ——內(nèi)部審計章程（Internal audit charter）用以確定內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式書面文件。 按照內(nèi)部審計的定義, 職業(yè)道德規(guī)范和專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的要求, 內(nèi)部審計活動的宗旨, 權(quán)力和職責(zé)必須正式以書面的形式確定。 首席內(nèi)審官必須要定期審查內(nèi)部審計章程,并呈報高級管理層和董事會批準(zhǔn)。 內(nèi)部審計章程最終由董事會批準(zhǔn)同意。 內(nèi)部審計章程授權(quán)內(nèi)部審計部門接觸與執(zhí)行審計工作有關(guān)的記錄，人員和實物資產(chǎn)。 規(guī)定內(nèi)部審計活動的范圍。 內(nèi)部審計部提供的確認服務(wù)的性質(zhì)必須在內(nèi)部審計章程中明確規(guī)定。（如果內(nèi)部審計部門向組織外部的有關(guān)方面提供確認服務(wù)，則此類確認服務(wù)的性質(zhì)也必須在內(nèi)部審計章程中確定。） 內(nèi)部審計部門提供的咨詢服務(wù)的性質(zhì)也必須在內(nèi)部審計章程中確定。 典型試題: ?。骸 ? 。 、人員和實物資產(chǎn)。 。 [答疑編號4120110201] 『正確答案』c。 『解題思路』 。 確認審計部門必須審查的經(jīng)營部門是審計工作計劃或方案的一項內(nèi)容, 要根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果等相關(guān)因素確定, 而不需要在內(nèi)部審計章程中進行具體規(guī)定。 。向?qū)徲嬑瘑T會進行批露的類別由首席審計執(zhí)行官在報告時候據(jù)實際情況作出選擇, 而不需要在章程中進行具體規(guī)定?！ ?。 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1000宗旨,權(quán)力和職責(zé), 審計人員接觸與開展審計工作相關(guān)的記錄, 人員和實物財產(chǎn)的權(quán)力, 應(yīng)當(dāng)包含在內(nèi)部審計章程的相關(guān)規(guī)定中。 。內(nèi)部審計人員是否有權(quán)接觸外部審計師的工作底稿,不完全取決于內(nèi)部審計人員所在的組織, 因而不屬于章程中所規(guī)定的一項權(quán)力要素。 。 標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，以下哪項在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分？ 。 。 。 。 [答疑編號4120110202] 『正確答案』c。 『解題思路』 “標(biāo)準(zhǔn)1000宗旨、權(quán)力和職責(zé)”, 內(nèi)部審計章程應(yīng)該: 確定內(nèi)部審計活動在組織中的地位。 授權(quán)審計人員接觸與開
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