【文章內(nèi)容簡介】 流程類似。監(jiān)控點：省公司 總經(jīng)理 分管副總(或總會計師)固定資產(chǎn)流程與年度預(yù)算流程類似，不同點在于財務(wù)與產(chǎn)權(quán)部作為固定資產(chǎn)核算的歸口部門，而生產(chǎn)運行部作為固定資產(chǎn)實物管理的歸口部門，在流程中增加了生產(chǎn)運行部。監(jiān)控點：省公司 總經(jīng)理 分管副總(或總會計師) 生產(chǎn)運行部流動資產(chǎn)流程與年度預(yù)算流程類似，不同點在于計劃一般不需省公司審批，流程中減少了省公司，增加了歸口管理部門 (如物資公司、總經(jīng)理工作部等)。監(jiān)控點：總經(jīng)理 分管副總(或總會計師) 歸口管理部門預(yù)算項目歸口管理或預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和經(jīng)批準的預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行部門提出訂立合同申請，并準備與此相關(guān)的資料，經(jīng)生運部審核后，組織合同談判、審核對方當事人的主體資格和履約能力、起草合同文本草案。審核部門負責(zé)對合同草案進行審核，財務(wù)部門對合同另一方當事人的資信情況進行審查，對合同的經(jīng)濟性、合同實施的可行性、合同價款的合理性、合同價款支付方式、支付比例等進行審核。審計部門對資金來源的合法性、資金使用審批手續(xù)的完備性、合同條款權(quán)利義務(wù)的平等性等進行審核。法律事務(wù)部門：對合同主體和合同內(nèi)容的合法性、合同條款的嚴密性、合同執(zhí)行的可行性、合同簽訂手續(xù)的有序性和完備性等進行審核。歸口管理部門主管在其權(quán)限內(nèi)對審核部門達成一致意見的合同進行審批。副總經(jīng)理對審核部門未達成一致意見的合同進行裁定，并在其權(quán)限范圍內(nèi)審批合同。總經(jīng)理對超出副總經(jīng)理權(quán)限的合同進行審批。超出總經(jīng)理權(quán)限的，要上報省公司進行審批 。預(yù)算項目歸口管理部門根據(jù)經(jīng)審批的合同草案與另一方當事人簽定正式合同。預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)合同規(guī)定，履行合同。合同履行完畢后，預(yù)算項目歸口管理部門應(yīng)將合同文本歸檔，并報法律事務(wù)部備案。由合同審核部門對合同執(zhí)行情況進行考核，報總經(jīng)理審批后，對合同承辦部門進行獎懲。根據(jù)項目批準文件、項目概（預(yù)）算書、合同及現(xiàn)金預(yù)算，審核付款申請(附收款單位收據(jù))，經(jīng)財務(wù)部主管批準后付款。根據(jù)工程項目批準文件、項目概（預(yù)）算書、合同、工程形象進度表及現(xiàn)金預(yù)算，審核付款申請(附收款單位收據(jù))，經(jīng)財務(wù)部門主管批準后付款。根據(jù)工程項目批文、項目概（預(yù)）算、工程決算書、工程質(zhì)量驗收報告、工程完工報告、決算審計意見、現(xiàn)金預(yù)算、審核付款申請（扣質(zhì)保金），經(jīng)財務(wù)部主管批準后付款。根據(jù)工程質(zhì)量驗收報告、工程合同、工程竣工決算報告，經(jīng)濟效益分析報告等資料，編制財務(wù)竣工決算報告報財務(wù)部主管批準后，作工程完工結(jié)轉(zhuǎn)處理。監(jiān)控點：總經(jīng)理、分管副總 財務(wù)部門主管 審計部門主辦部門(工程建設(shè)部、生產(chǎn)運行部、農(nóng)電工作部、調(diào)度通信中心)主管 財務(wù)管理流程分析本公司是江蘇省電力公司內(nèi)部核算單位，按照“統(tǒng)一核算，分級管理”的原則，實行收支兩條線的財務(wù)管理體制，各項財務(wù)管理及一切財務(wù)活動均嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定進行，同時根據(jù)《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》的精神，結(jié)合本公司自身特點，制訂了相應(yīng)的財務(wù)管理制度、考核制度及財務(wù)管理流程?！督K省電力公司財務(wù)手冊》是省公司為認真貫徹落實新《會計法》關(guān)于建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度的要求，完善財務(wù)管理制度體系，規(guī)范財務(wù)管理活動的流程，明確財務(wù)管理活動中各部門的職責(zé)及相應(yīng)的權(quán)限，進一步提高省公司及各分公司財務(wù)管理水平，全力推進公司財務(wù)管理科學(xué)化、管理手段現(xiàn)代化進程，實現(xiàn)一流的管理水平，一流的經(jīng)濟效益的目標，經(jīng)省公司領(lǐng)導(dǎo)批準制定的?！督K省電力公司財務(wù)手冊》是在總結(jié)了國內(nèi)電力企業(yè)多年的財務(wù)管理經(jīng)驗，匯集了多名財務(wù)管理專家，結(jié)合江蘇省電力公司實際情況的基礎(chǔ)上編制的，結(jié)構(gòu)嚴謹且可操作性強，對全省電力公司電力財務(wù)管理都具有指導(dǎo)意義。鹽城供電公司現(xiàn)行財務(wù)管理體系主要由預(yù)算管理、成本管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、工程項目管理、合同管理等幾個方面組成，前面已經(jīng)對以上幾項管理流程現(xiàn)狀繪制了流程圖，并對流程作了文字說明，每個管理流程都設(shè)立了不同的監(jiān)控點，同時也建立相應(yīng)的考核機制。 由于國家有關(guān)財務(wù)方面的法律法規(guī)比較健全，同時《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》也已經(jīng)對有關(guān)財務(wù)管理流程進行了規(guī)范，故在目前情況下，在沒有對更先進管理流程進行比較前，很難指出現(xiàn)有財務(wù)管理流程的不足。因此我們認為現(xiàn)階段鹽城供電公司的財務(wù)管理流程是科學(xué)而嚴謹?shù)摹? 財務(wù)管理手段現(xiàn)狀及分析鹽城供電公司根據(jù)與省公司簽定的雙文明承包責(zé)任狀的相關(guān)內(nèi)容，結(jié)合本公司具體情況，將考核指標進行分解下達，其中渉及財務(wù)管理方面主要有目標利潤、應(yīng)收電熱費、固定資產(chǎn)回報率等幾項指標，參照省公司考核模式，市公司對各一級責(zé)任中心及基層單位進行同步考核，分別建立了目標責(zé)任考核機制。同時本公司還將財務(wù)管理分解為預(yù)算管理、成本管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、工程項目管理、合同管理等幾方面，對各一級責(zé)任中心及基層單位的執(zhí)行情況定期進行財務(wù)分析，全過程跟蹤考核，做到了財務(wù)管理事前防護、事后保護，同時建立了較完善的獎懲機制。我公司是較早實現(xiàn)財會電算化的企業(yè)，目前會計資料的處理已全部實現(xiàn)微機化，不但減輕了財會人員的工作量，同時也使會計資料的處理更加準確、更加迅速。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴大和經(jīng)營技術(shù)的進步，對財務(wù)管理的要求也越來越高，我公司在全面實現(xiàn)財會電算化的基礎(chǔ)上，最近又根據(jù)省公司的統(tǒng)一布署，進行財務(wù)管理信息系統(tǒng)(FMIS)，預(yù)計今年7月1日前將具備試運行條件，一旦投入正式運行，將使我公司的財務(wù)管理由財務(wù)電算化階段上升到財務(wù)管理信息化階段，必將進一步促進我公司的財務(wù)管理水平上一個新的臺階。3 主要存在問題與不足由于本公司是江蘇省電力公司內(nèi)部核算單位，實行收支兩條線的財務(wù)管理體制，財務(wù)管理制度及財務(wù)管理流程相對比較成熟，所以現(xiàn)階段存在的問題主要是經(jīng)濟指標、財務(wù)人力資源和管理手段方面的差距。鹽城作為革命老區(qū)和傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)大市，幅源遼闊，人口眾多，農(nóng)業(yè)發(fā)達，工業(yè)落后，地方經(jīng)濟在全省處于中下游水平。與此相對應(yīng)，鹽城電力工業(yè)也具有如下特點：(1)輸電線路長，變電、配電設(shè)備多，電力固定資產(chǎn)規(guī)模大，供電成本高，固定資產(chǎn)回報率低；(2)供電量少，線損率較高，銷售收入少，利潤低；(3)電力從業(yè)人員多，人均勞動生產(chǎn)率低。截止2002年底，鹽城供電公司資產(chǎn)總額達39。35億元(25億元)，年售電量達39。6億千瓦時(60億千瓦時)，括號內(nèi)數(shù)字為國際一流電力公司參考標準。從以上經(jīng)濟指標情況分析，本公司距離國際一流電力公司標準還有較大差距，還有很長一段路要走。雖然以上指標完成的好壞起決定因素的是地方經(jīng)濟經(jīng)的發(fā)展，但如果不斷提高財務(wù)管理水平，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，仍有相當潛力可挖。由于電力系統(tǒng)一定程度上存在“重生產(chǎn)、輕財務(wù)”的思想，沒有將財務(wù)工作上升到經(jīng)營管理工作的中心位置，造成電力財務(wù)人員，特別是高級財務(wù)管理人員嚴重缺乏。雖然近幾年陸續(xù)引進了一批財務(wù)管理人才，但距離實際需求仍有較大差距。由于財務(wù)管理人員的缺乏，造成現(xiàn)有較高財務(wù)水平和管理經(jīng)驗的財務(wù)人才又大量集中在財務(wù)與產(chǎn)權(quán)部、審計部等職能部門，而各縣公司的財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍較差，直屬生產(chǎn)部門財務(wù)人員更是大量由其它人員兼職。財務(wù)管理決非財務(wù)與產(chǎn)權(quán)部一個部門的工作，它是一項系統(tǒng)工程，需要相關(guān)部門密切配合才能使財務(wù)管理工作發(fā)揮實效。由于財務(wù)管理人員數(shù)量的不足和業(yè)務(wù)素質(zhì)的欠缺，造成許多財務(wù)管理工作有制度、有流程、有考核，但落實情況均不一定能到位，形成上下脫節(jié)的現(xiàn)象，制約著財務(wù)管理水平的進一步提高。雖然目前鹽城供電公司根據(jù)與省公司簽定的雙文明承包責(zé)任狀的相關(guān)內(nèi)容，將目標利潤、應(yīng)收電熱費、固定資產(chǎn)回報率等幾項指標，參照省公司考核模式，對各一級責(zé)任中心及基層單位進行同步考核，建立了目標責(zé)任考核機制，但是力度還不夠大。主要表現(xiàn)在下達的目標計劃與實際情況出入較大，真正進行考核時，都是通過調(diào)整預(yù)算來滿足考核指標?，F(xiàn)行考核體制一定程度上促使許多基層領(lǐng)導(dǎo)在財務(wù)管理，特別是成本管理上安于現(xiàn)狀，過分求穩(wěn)，日常工作中對生產(chǎn)成本控制不足，基層單位財務(wù)管理水平不高，從而制約著公司整體財務(wù)管理水平的提高。 雖然目前我公司已全面實現(xiàn)了財務(wù)核算電算化，而且也采用了一些先進的財務(wù)管理軟件，但距離財務(wù)信息化管理還有不小的差距，電力管理信息系統(tǒng)中的辦公自動化系統(tǒng)、生產(chǎn)管理子系統(tǒng)、調(diào)度管理子系統(tǒng)等早入投入實用化運行，而財務(wù)管理子系統(tǒng)卻還處在調(diào)試階段，財務(wù)管理手段的差距也在一定程度上制約著財務(wù)管理水平的進一步提高。4 改進措施及建議“以財務(wù)為中心”的指導(dǎo)思想隨著電力體制改革步伐的加快，電力企業(yè)在保證滿足國民經(jīng)濟和人民生活用電的情況下，在抓好安全生產(chǎn)的同時，經(jīng)營管理工作必須明確“以財務(wù)為中心”的管理思想。因為供電企業(yè)作為特種行業(yè)，雖然有其社會職能，但根本目的仍然是尋求利潤最大化，要實現(xiàn)利潤最大化的目標，經(jīng)營管理工作就必須以財務(wù)管理為中心。對鹽城供電公司來講，在經(jīng)營管理中，必須進一步重視財務(wù)管理工作，大量引進財務(wù)管理人才，提高財務(wù)人員的待遇，加深全員對財務(wù)管理的理解，將財務(wù)管理作為系統(tǒng)工程來抓，才能從根本上提高財務(wù)管理水平。，加大財務(wù)管理考核力度鹽城供電公司雖然為內(nèi)部核算單位，但是還要進一步完善以經(jīng)濟效益為中心的內(nèi)部模擬市場的運行機制，建立一套科學(xué)、合理、有序的預(yù)算管理體系。在此基礎(chǔ)上，加強財務(wù)管理考核力度，特別要加大預(yù)算考核和成本考核力度，利用經(jīng)濟杠桿，提高基層領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理意識，在日常生產(chǎn)中形成安全生產(chǎn)與成本控制“兩手抓，兩手都要硬”的正確指導(dǎo)思想。，提高資產(chǎn)運作效率根據(jù)投資管理體制的變化，建立提高企業(yè)效率與效益的投資決策制度，保證電力投資在以市場為導(dǎo)向的基礎(chǔ)上，科學(xué)、規(guī)范地運作，著力追求電力投資效益的最大化，對電力工程項目認真認證，并加強投入產(chǎn)出的考核，重點開展項目后的評估工作，以提高資產(chǎn)運作效率。，加快財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)進程目前鹽城供電公司雖然已根據(jù)《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》主要精神，明確規(guī)范了各項財務(wù)管理流程及管理方法，但《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》主要是根據(jù)省公司的實際情況編制的，鹽城供電公司作為分公司，雖然《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》大部分內(nèi)容可以套用，但作為獨立法人的省公司與執(zhí)行收支兩條線、只進行內(nèi)部核算的鹽城供電公司在財務(wù)管理上也還有較大差別，鹽城供電公司應(yīng)盡快根據(jù)自身情況，以《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》為依據(jù)，編制頒發(fā)《鹽城供電公司財務(wù)手冊》，作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要制度，明確在全公司財務(wù)活動中，各項具體財務(wù)活動應(yīng)遵循的財政稅收政策、規(guī)定、制度，業(yè)務(wù)處理流程，各管理部門、崗位職責(zé)及相應(yīng)的金額權(quán)限，實施財務(wù)功能控制，通過在全公司范圍內(nèi)對《鹽城供電公司財務(wù)手冊》的強制執(zhí)行，進一步規(guī)范各項財務(wù)管理制度。目前鹽城供電公司財務(wù)管理的技術(shù)手段仍然以財務(wù)核算電算化為主，管理層對財務(wù)狀況的了解也基本停留在財務(wù)部門定期報送的財務(wù)分析上，管理層能否對財務(wù)情況進行實時掌握并及時進行調(diào)整，往往決定著一個企業(yè)財務(wù)管理水平的高低。企業(yè)財務(wù)管理信息化就是借助以計算機、局域網(wǎng)等先進技術(shù)為代表的信息手段，將企業(yè)的財務(wù)管理流程在線實現(xiàn), 并使企業(yè)管理層真正可以在線獲得完整而明晰的財務(wù)信息，對企業(yè)各項財務(wù)活動所取得的結(jié)果及時進行評估并調(diào)整決策。（企業(yè)資源計劃）的重要組成部分，它的及時投運，將使我公司的財務(wù)管理技術(shù)手段由財務(wù)核算電算化上升到財務(wù)管理信息化階段。電力和電網(wǎng)管理現(xiàn)狀分析摘要：本文主要對鹽城供電公司電力電網(wǎng)建設(shè)的現(xiàn)有業(yè)務(wù)，分電網(wǎng)規(guī)劃和電力工程建設(shè)兩大部分用流程的方法對現(xiàn)狀進行了描述，并對流程進行了初步分析，以作者的理解指出了流程的薄弱環(huán)節(jié)、主要存在問題與不足，最后提出了相應(yīng)的改進措施與建議。1 電力電網(wǎng)建設(shè)管理現(xiàn)狀流程描述與分析：江蘇省電力公司鹽城供電公司系大II型國有企業(yè)，下轄八個縣（市），擔(dān)負鹽城市二市六縣二區(qū)的供電任務(wù)。自“八五”以來，我公司抓住電廠建設(shè)配套送出工程和城農(nóng)網(wǎng)建設(shè)與改造的有利契機，加速電網(wǎng)建設(shè)和改造步伐，企業(yè)規(guī)模不斷壯大，供售電能力顯著提高。一是220kV主網(wǎng)框架已基本形成，并以500kV變電所作為主網(wǎng)支撐，一次主網(wǎng)架結(jié)構(gòu)大為改善，供電的可靠性、靈活性較以前顯著提高。二是農(nóng)網(wǎng)建設(shè)取得突破性進展。三是城市電網(wǎng)顯著增強。近幾年來，市縣兩級都加大了城網(wǎng)建設(shè)與改造力度。市區(qū)大多數(shù)線路實現(xiàn)了手拉手供電，城網(wǎng)互供代供能力顯著增強。在我公司電力電網(wǎng)規(guī)劃歸口管理部門主要是規(guī)劃計劃部，電力工程建設(shè)的歸口部門是工程建設(shè)部。規(guī)劃計劃部和工程建設(shè)部總體流程簡略圖如下（見下頁）： 圖1：規(guī)劃計劃總體流程簡略圖圖2：工程建設(shè)總體流程簡略圖2 規(guī)劃計劃和工程建設(shè)流程概述圖3：規(guī)劃計劃流程概述圖4：工程建設(shè)流程概述A：規(guī)劃計劃各項工作流程圖圖5：公司電網(wǎng)規(guī)劃控制工作流程圖在我公司電力電網(wǎng)規(guī)劃主要由收資、編寫初稿、修正定稿、審批、告知、發(fā)布、滾動修改等程序組成。在此流程中雖設(shè)置監(jiān)控點，并有相應(yīng)的考核制度但難以操作。因為在此流程的收資階段未有詳細、科學(xué)的手段與方法，并且未在流程中加以控制。編制電力電網(wǎng)規(guī)劃要對電力負荷進行調(diào)查、電力負荷預(yù)測、電網(wǎng)現(xiàn)狀分析和設(shè)備缺口估算、調(diào)度通信自動化等配套項目的規(guī)劃以及確定工程項目、匡算投資金額等多方面加以調(diào)查研究和認證，才能使收資的內(nèi)容詳實，并為以后的電網(wǎng)規(guī)劃編寫打下堅實的基礎(chǔ)。圖51：公司新電網(wǎng)規(guī)劃控制工作流程圖建議在收資階段擴大收資的范圍，增加資料來源的部門（例如對地方國民經(jīng)濟行業(yè)用電的分類調(diào)查和發(fā)展前景預(yù)測），充分利用我公司現(xiàn)有的負荷預(yù)報以及調(diào)度自動化高級應(yīng)用軟件對電網(wǎng)的負荷發(fā)展情況及電網(wǎng)的功率分布等指標參數(shù)加以分析，使規(guī)劃的初始階段具有科學(xué)性。圖6：電能采購控制工作流程圖電