【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 上享有的個(gè)體零售戶，其主要的銷售對(duì)象是外出務(wù)工的農(nóng)民工。因此系列山珍極具地方特色，又味美便攜，而備受親睞！同時(shí)報(bào)告指出，本地區(qū)每年輸出勞務(wù)達(dá)數(shù)萬，消費(fèi)潛力巨大。我們可以通過農(nóng)民工外出將樹花菜帶出某，他們一傳十，十傳百，將樹花菜推廣出去。六、進(jìn)度安排市場(chǎng)份額推進(jìn)公司前期（1年）以本地市場(chǎng)為主，通過“集散”銷售模式，統(tǒng)一本地樹花菜買賣市場(chǎng)，占公司市場(chǎng)份額85%；另一方面，嘗試進(jìn)入基點(diǎn)城市（外目標(biāo)市場(chǎng)，如西安）進(jìn)行試銷，占公司市場(chǎng)份額15%。因原產(chǎn)地人口較少，且經(jīng)濟(jì)發(fā)展較落后，消費(fèi)者購(gòu)買力有限，因而前期公司主要目標(biāo)是，通過經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，完善運(yùn)作機(jī)制，穩(wěn)定初期市場(chǎng)，加快原材料基地建設(shè)，進(jìn)行資本積累。第23年公司將開展第二輪計(jì)劃，依靠前一年試銷進(jìn)入的外目標(biāo)市場(chǎng)，建立起在消費(fèi)者心目中的產(chǎn)品知曉度，全力進(jìn)駐基點(diǎn)城市（如漢中、西安以及一些南方城市）。通過與飯店簽訂供銷合同、進(jìn)駐各大超市以及建立自己的產(chǎn)品連鎖店，運(yùn)用廣告、公關(guān)等傳播手段，提高產(chǎn)品的知名度，站穩(wěn)陣腳，逐步完成品牌體系建設(shè)。繼續(xù)原材料基地建設(shè)，組建科研人員，進(jìn)行產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新，保證產(chǎn)品的差異性和適應(yīng)性。第45年，一方面，依托基點(diǎn)城市，向周圍小城市、城鎮(zhèn)市場(chǎng)進(jìn)軍。力爭(zhēng)到第5年，成功創(chuàng)立自己的品牌，產(chǎn)品市場(chǎng)基本覆蓋全國(guó)。另一方面，對(duì)國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，試銷。并對(duì)國(guó)外市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果，進(jìn)行可行性分析，將產(chǎn)品打入國(guó)際市場(chǎng)。產(chǎn)品開發(fā)介紹公司產(chǎn)品主要以干菜精選包裝和濕菜加工、包裝、銷售為主。公司運(yùn)營(yíng)初期以產(chǎn)品集中、精細(xì)為原則，快速開辟市場(chǎng)。同時(shí)組建研發(fā)團(tuán)隊(duì)開發(fā)新產(chǎn)品，產(chǎn)品主要集中濕菜醬包的獨(dú)特口味，山野菜香辣醬，樹花茶等，拓寬樹花菜產(chǎn)品組合空間。原料來源上，進(jìn)行樹花菜反季節(jié)種植、嫁接等方法，開發(fā)新的原材料。主要合作伙伴（1）與收購(gòu)點(diǎn)的鄉(xiāng)政府以及縣政府合作 同政府簽訂合同。公司投資，政府提供政策、技術(shù)支持，鼓勵(lì)農(nóng)戶種植樹花菜，公司與農(nóng)戶簽訂收購(gòu)合同，使公司的貨源穩(wěn)定，收益有保障，也使農(nóng)戶創(chuàng)收，進(jìn)而使政府業(yè)績(jī)提升，達(dá)到三贏目的。（2）與某縣綠葉大酒店、開元大酒店、芙蓉園酒樓等合作首先，利用公司的營(yíng)銷策略，將樹花菜一類產(chǎn)品銷售給他們。然后，利用一些優(yōu)惠策略，和這些飯店建立長(zhǎng)久的合作關(guān)系 ，并簽訂長(zhǎng)期供貨合同。（3）與西之順超市、宏發(fā)超市以及“心連心”超市等合作 在某縣主要的幾家大超市上架，并通過節(jié)假日，利用促銷手段，吸引消費(fèi)者。七、投資分析股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模股本來源股本規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)投資團(tuán)隊(duì)資金入股固定資產(chǎn)入股金 額（萬元）303020比 例%%25%公司注冊(cè)資本為80萬。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下表：　股本結(jié)構(gòu)中，團(tuán)隊(duì)成員入股30萬，%，固定資產(chǎn)入股20萬，占總股本的25%；風(fēng)險(xiǎn)投資方面，我們預(yù)計(jì)引入23家風(fēng)險(xiǎn)投資公司共同入股（以利于籌資，化解風(fēng)險(xiǎn)，并為以后擴(kuò)大規(guī)模做準(zhǔn)備），大概30萬元，%。資本來源與運(yùn)用（1）資本來源①總經(jīng)理的房屋投資，作為固定資產(chǎn)投資20萬；②團(tuán)隊(duì)成員利用國(guó)家對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策，進(jìn)行貸款，投資30萬；③吸引風(fēng)投30萬。（2）資金運(yùn)用①租賃店面：租賃辦公樓50平米，月租金約為30元/平米，計(jì)入管理費(fèi)用；②店面裝修費(fèi)用：初期裝修費(fèi)用預(yù)計(jì)4萬元；③加工設(shè)備費(fèi)用，具體如下表：項(xiàng)目竹制簸箕化工桶鐵箍桶冰柜小型電子秤電子臺(tái)秤烘干機(jī)貨車合計(jì)單價(jià)（元）124175956800984501000075000數(shù)量20101011111合計(jì)24801750950680098450100007500097528④廣告宣傳費(fèi)用：第一年初步投入1萬元作為廣告宣傳費(fèi)用，目的是為了加強(qiáng)公司的知名度。在未來的五年內(nèi)，公司會(huì)根據(jù)市場(chǎng)開拓情況，適當(dāng)增減宣傳費(fèi)用。投資可行性分析（1）主要假設(shè)①樹花菜原料供應(yīng)充分，完全滿足原材料市場(chǎng)需求，且其收購(gòu)價(jià)格便宜；②樹花菜加工工藝簡(jiǎn)單，能夠很快投入生產(chǎn)，依靠農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)基地，公司極大的節(jié)省了用于原料收購(gòu)、運(yùn)輸?shù)某杀?；③閉塞的交通，使得同類產(chǎn)品生產(chǎn)不成規(guī)模，產(chǎn)品市場(chǎng)前景樂觀；④公司建設(shè)在發(fā)展相對(duì)滯后的漢中市某縣，土地資源豐富，價(jià)格便宜；⑤國(guó)家對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)有扶持政策，自籌資金不足的，可申請(qǐng)不超過5萬元的小額擔(dān)保貸款；對(duì)合伙經(jīng)營(yíng)和組織起來就業(yè)的，可按規(guī)定適當(dāng)擴(kuò)大貸款規(guī)模；從事當(dāng)?shù)卣?guī)定微利項(xiàng)目的，可按規(guī)定享受貼息扶持；⑥國(guó)家對(duì)大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，免征企業(yè)所得稅兩年。（2）銷售收入預(yù)測(cè)根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、營(yíng)銷進(jìn)度和企業(yè)生產(chǎn)能力，做出如下預(yù)測(cè)：每年預(yù)計(jì)產(chǎn)品收入：產(chǎn)品類型零售批發(fā)合計(jì)（萬元）零售價(jià)格零售量批發(fā)價(jià)格批發(fā)量散裝18元/斤10800斤15元/斤28800斤精裝30元/袋14400袋25元/袋54000袋速食8元/袋7200袋18000袋涼菜20元/斤9000斤18元/斤14400斤注：①；②速食產(chǎn)品經(jīng)過公司加工后是濕菜，其每袋重量難于確定，；③涼菜加工后也以濕菜出售，以經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，；④產(chǎn)品需求量由于受季節(jié)因素影響，春、夏季銷售量可能較多，秋、冬季銷售量會(huì)有所減少，平均到每天的銷售量，最后以年為會(huì)計(jì)單位進(jìn)行核算。五年期的銷售收入（銷售額以每年8%速率增長(zhǎng)）：年份項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年銷售額（萬元）注：?jiǎn)蝺r(jià)由單位生產(chǎn)成本和一定的目標(biāo)利潤(rùn)率確定（3）成本費(fèi)用核算 產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算表名 稱數(shù)量單價(jià)(元)費(fèi)用(萬元)樹花菜原產(chǎn)品10620010調(diào)味劑__水費(fèi)720噸電費(fèi)5400度0. 108工　資7人27600元/包裝__折舊__合 計(jì)__注：以上數(shù)據(jù)根據(jù)實(shí)際估計(jì)所得，可能有所偏差。調(diào)味劑：(+)x54000袋 =70200元包裝： 折舊:(+20)/5=（4）投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元月份項(xiàng)目初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資30流動(dòng)資金181818181818稅后利潤(rùn)+折舊凈現(xiàn)金流量 48注:前半年為建設(shè)期(初期),后半年即投入生產(chǎn),均記入第一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（5）投資回收期年份012凈現(xiàn)金流量48累計(jì)凈現(xiàn)金流4830．77Pt=T1+第(T1)年的累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/第T年的凈現(xiàn)金流量。其中，T為各年凈現(xiàn)金流量首次為正值的年份。由各年凈現(xiàn)金流量推出累計(jì)凈現(xiàn)金流量如下(單位：萬元)： 所以，Pt=1+（年）使用凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率等數(shù)據(jù)，用插值法計(jì)算，投資回收期為一年零五個(gè)月，投資方案可行。（6）盈虧平衡分析 PQ* =bQ* + F； 銷售價(jià)格p=；銷售收入S； 固定成本F=；單位可變成本b=； 銷量Q，保本點(diǎn)Q* 單位：萬元(F) (Q*) (Q)總收入目標(biāo)利潤(rùn)總成本固定成本單位銷售量（萬斤）盈虧平衡圖（第一年）（7）凈現(xiàn)值－C++NPV = －C = 其中：NPV凈現(xiàn)值NCF凈現(xiàn)金流量K折現(xiàn)率（資本成本率或公司要 求報(bào)酬率），K=10%C初始投資額N項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用年限NPV=八、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表（1）主要財(cái)務(wù)假設(shè)①生產(chǎn)廠房及機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命5年，按直線折舊法計(jì)算；高的利潤(rùn)增長(zhǎng)，擬從凈利潤(rùn)中提取合理比例的資金作為股東回報(bào)。為此，公司除第一年不分紅（利潤(rùn)過少，不宜分紅）外，第二年起按凈利潤(rùn)的25%分紅。②成本費(fèi)用中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用均與銷售收入密切相關(guān)，呈同向變化，我們假定其與銷售收入成一定比例變化。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用等與企業(yè)的銷售收入關(guān)系不大。（2）利潤(rùn)表：根據(jù)銷售預(yù)測(cè)及成本費(fèi)用預(yù)算表得利潤(rùn)表。單位：萬元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加加：其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)20利潤(rùn)總額減：所得稅00凈利潤(rùn)注：①主營(yíng)業(yè)務(wù)收入每年按8%的速度增長(zhǎng)；②%計(jì)提；③營(yíng)業(yè)費(fèi)用按銷售收入的8%計(jì)算，包括銷售人員的工資、建立銷售網(wǎng)絡(luò)的費(fèi)用、廣告費(fèi)用、部分產(chǎn)品贈(zèng)送費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、通訊費(fèi)等；④管理費(fèi)用按銷售收入的5%計(jì)算，包括行政管理人員的工資、研發(fā)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、車輛維修費(fèi)等；⑤國(guó)家對(duì)大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，免征企業(yè)所得稅兩年，兩年以后所得稅稅率為15%。（3）資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年貨幣資金存貨5．065．57應(yīng)收賬款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)原值減:累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)付賬款18．58負(fù)債合計(jì)17．20實(shí)收資本80．00盈余公積36．45未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益和負(fù)債合計(jì)159．89注：①應(yīng)收帳款為當(dāng)季銷售收入20%，其中80%當(dāng)季收回，剩余20%下季收回；②固定資產(chǎn)的折舊率按直線折舊法計(jì)提，使用期限為5年，；③存貨控制采用先進(jìn)先出法，%提??；④應(yīng)付帳款按當(dāng)年材料采購(gòu)額的15%計(jì)提，下年付款；⑤嚴(yán)格按政府規(guī)定，每年計(jì)提10%的法定盈余公積，計(jì)提8%的法定公益金，另外計(jì)提22%的任意盈余公積。從第二年開始按照利潤(rùn)的25%分紅。財(cái)務(wù)報(bào)表分析 （1）盈利能力分析 年份項(xiàng)目（%）第一年第二年第三年第四年第五年凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報(bào)酬率銷售凈利潤(rùn)率注：凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)總資產(chǎn)報(bào)酬率 = 息稅前利潤(rùn)/總資產(chǎn)銷售凈利潤(rùn)率 = 凈利潤(rùn)/銷售收入本公司凈資產(chǎn)收益率很高，說明我們公司資本增值的能力很強(qiáng)，對(duì)于投資者十分具有吸引力，總資產(chǎn)報(bào)酬率和銷售凈利率也很高。（2）償債能力分析 年份項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年短期償債能力流動(dòng)比率長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率（%） 其中：流動(dòng)比率 ＝ 流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率 ＝ 負(fù)債總額/資產(chǎn)總額由于公司流動(dòng)比率和速動(dòng)比率較高，說明公司短期償債能力較強(qiáng)。（3）預(yù)計(jì)銷售趨勢(shì)分析重要報(bào)表數(shù)據(jù)提示： ①五年銷售收入（萬元），，； ②五年凈利潤(rùn)（萬元）：，，；