【文章內(nèi)容簡介】 分置改革而被動獲得的權(quán)證，在確認日記錄所獲分配的權(quán)證數(shù)量，該等權(quán)證初始成本為零。賣出權(quán)證于成交日確認衍生工具投資收益，賣出權(quán)證的成本按移動加權(quán)平均法于成交日結(jié)轉(zhuǎn)。分離交易可轉(zhuǎn)債申購新發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)債于獲得日，按可分離權(quán)證公允價值占分離交易可轉(zhuǎn)債全部公允價值的比例將購買分離交易可轉(zhuǎn)債實際支付全部價款的一部分確認為權(quán)證投資成本，按實際支付的全部價款扣減可分離權(quán)證確定的成本確認債券成本。上市后，上市流通的債券和權(quán)證分別按上述3中相關(guān)原則進行計算。回購協(xié)議基金持有的回購協(xié)議（封閉式回購），以成本列示，按實際利率（當實際利率與合同利率差異較小時，也可以用合同利率）在實際持有期間內(nèi)逐日計提利息。公允價值是指在公平交易中熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債本基金持有的股票投資、債券投資和衍生工具(主要為權(quán)證投資)按如下原則確定公允價值并進行估值：存在活躍市場的金融工具按其估值日的市場交易價格確定公允價值；估值日無交易，但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化且證券發(fā)行機構(gòu)未發(fā)生影響證券價格的重大事件的，按最近交易日的市場交易價格確定公允價值。存在活躍市場的金融工具，如估值日無交易且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化，參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化等因素，調(diào)整最近交易市價以確定公允價值。當金融工具不存在活躍市場，采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術(shù)確定公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。采用估值技術(shù)時，盡可能最大程度使用市場參數(shù)，減少使用與本基金特定相關(guān)的參數(shù)。有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關(guān)投資品種的公允價值的，基金管理公司根據(jù)具體情況與托管銀行進行商定，按最能恰當反映公允價值的價格估值。當本基金具有抵銷已確認金融資產(chǎn)和金融負債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是可執(zhí)行的，同時本基金計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債時，金融資產(chǎn)和金融負債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。實收基金為對外發(fā)行的基金份額總額所對應的金額。由于申購和贖回引起的實收基金份額變動分別于基金申購確認日及基金贖回確認日確認。基金份額折算調(diào)整的期初金額為折算日根據(jù)基金份額折算公式折算后的基金份額與對外發(fā)行的基金份額之間的差額。由于申購和贖回引起的基金份額折算調(diào)整的變動分別于基金申購確認日及基金贖回確認日確認。損益平準金包括已實現(xiàn)損益平準金和未實現(xiàn)損益平準金。已實現(xiàn)損益平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按累計未分配的已實現(xiàn)損益/(損失)占基金凈值比例計算的金額。未實現(xiàn)損益平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按累計未實現(xiàn)利得/(損失)占基金凈值比例計算的金額。損益平準金于基金申購確認日或基金贖回確認日確認。未實現(xiàn)損益平準金與已實現(xiàn)損益平準金均在“損益平準金”科目中核算，并于期末全額轉(zhuǎn)入“未分配利潤/(累計虧損)”。(損失)的確認和計量存款利息收入按存款的本金與適用的利率逐日計提的金額入賬。若提前支取定期存款，按協(xié)議規(guī)定的利率及持有期重新計算存款利息收入，并根據(jù)提前支取所實際收到的利息收入與賬面已確認的利息收入的差額確認利息損失，列入利息收入減項，存款利息收入以凈額列示。債券利息收入按債券票面價值與票面利率或內(nèi)含票面利率計算的金額扣除應由債券發(fā)行企業(yè)代扣代繳的個人所得稅后的凈額確認，在債券實際持有期內(nèi)逐日計提。資產(chǎn)支持證券利息收入按證券票面價值與票面利率計算的金額，扣除應由資產(chǎn)支持證券發(fā)行企業(yè)代扣代繳的個人所得稅后的凈額確認，在證券實際持有期內(nèi)逐日計提。買入返售金融資產(chǎn)收入，按買入返售金融資產(chǎn)的攤余成本及實際利率（當實際利率與合同利率差異較小時，也可以用合同利率），在回購期內(nèi)逐日計提。股票投資收益/(損失)于賣出股票成交日確認，并按賣出股票成交金額與其成本的差額入賬。債券投資收益/(損失)于賣出債券成交日確認，并按成交總額與其成本、應收利息的差額入賬。衍生工具收益/(損失)于賣出權(quán)證成交日確認，并按賣出權(quán)證成交金額與其成本的差額入賬。股利收益于除息日確認，并按上市公司宣告的分紅派息比例計算的金額扣除應由上市公司代扣代繳的個人所得稅后的凈額入賬。公允價值變動收益/(損失)系本基金持有的采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。其他收入在主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給對方，經(jīng)濟利益很可能流入且金額可以可靠計量的時候確認。包括贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額、手續(xù)費返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機構(gòu)為彌補基金財產(chǎn)損失而支付給基金的賠償款項等。1ETF替代損益由可退替代款與應付替代款之差形成。（1）可退替代款指投資者采用可以用現(xiàn)金替代方式申購本基金時，在基金補足被替代股票（或采取強制退款）之前，該股票的實際替代金額與申購日估值的差額。（2）應付替代款指投資者采用可以用現(xiàn)金替代方式申購本基金時，在基金補足被替代股票（或采取強制退款）之后，以該股票的替代金額與買入成本的差額確定應退還給投資者或應由投資者補繳的現(xiàn)金替代款。%的年費率逐日計提。%的年費率逐日計提。賣出回購證券支出，按賣出回購金融資產(chǎn)的攤余成本及實際利率（當實際利率與合同利率差異較小時，也可以用合同利率）在回購期內(nèi)逐日計提。其他費用系根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應協(xié)議規(guī)定，按實際支出金額，列入當期基金費用。如果影響基金份額凈值小數(shù)點后第四位的，則采用待攤或預提的方法。每份基金份額享有同等分配權(quán)?；甬斈晔找嫦葟浹a以前年度虧損后，方可進行當年收益分配。如果基金投資當期出現(xiàn)凈虧損，則不進行收益分配。基金收益評價日核定的基金累計報酬率超過標的指數(shù)同期累計報酬率達到1%以上，方可進行收益分配。在符合上述基金分紅條件的前提下，本基金收益每年至少分配1次，最多分配2次，若自基金合同生效日起不滿3個月可不進行收益分配?；鹗找娣峙浔壤秊榉仙鲜龌鸱旨t條件的可分配部分的100%。本基金收益分配采取現(xiàn)金方式。法律法規(guī)或監(jiān)管機關(guān)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。本基金本報告期無會計政策變更。本基金本報告期無會計估計變更。本基金本報告期無重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額。印花稅根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[2007]84號文《關(guān)于調(diào)整證券（股票）交易印花稅率的通知》的規(guī)定，自2007年5月30日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅稅率，由原先的1‰調(diào)整為3‰。經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局研究決定，自2008年4月24日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅稅率，由原先的3‰調(diào)整為1‰。經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局研究決定，自2008年9月19日起，調(diào)整由出讓方按證券（股票）交易印花稅稅率繳納印花稅，受讓方不再征收，稅率不變。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[2005]103號文《關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》的規(guī)定，股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。營業(yè)稅、企業(yè)所得稅根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[2004]78號文《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》的規(guī)定，自2004年1月1日起，對證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[2005]103號文《關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》的規(guī)定，股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應繳納的企業(yè)所得稅。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2008]1號文《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。個人所得稅根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[2002]128號文《關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》的規(guī)定，對基金取得的股票的股息、紅利收入、債券的利息收入及儲蓄利息收入，由上市公司、債券發(fā)行企業(yè)及金融機構(gòu)在向基金派發(fā)股息、紅利收入、債券的利息收入及儲蓄利息收入時代扣代繳20%的個人所得稅。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[2005]107號文《關(guān)于股息紅利有關(guān)個人所得稅政策的補充通知》的規(guī)定，自2005年6月13日起，對證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，按照財稅[2005]102號文規(guī)定，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個人所得稅時，減按50%計算應納稅所得額。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[2005]103號文《關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》的規(guī)定，股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應繳納的個人所得稅。單位：人民幣元項目本期末2008年12月31日上年度末2007年12月31日活期存款733,159,809,073,定期存款其他存款合計733,159,809,073,單位：人民幣元項目本期末2008年12月31日成本公允價值估值增值股票①17,134,929,14,595,505,2,539,424,債券交易所市場30,853,36,269,5,416, 銀行間市場 合計30,853,36,269,5,416, 資產(chǎn)支持證券基金其他合計17,165,783,14,631,775,2,534,007,項目上年度末2007年12月31日成本公允價值估值增值股票②11,001,292,12,619,075,1,617,782,債券交易所市場9,373,10,655,1,282,銀行間市場合計9,373,10,655,1,282,資產(chǎn)支持證券基金其他合計11,010,665,12,629,730,1,619,065,注:①股票投資的估值增值和股票投資的公允價值均包含可退替代款的估值增值7,。②股票投資的估值增值和股票投資的公允價值均包含可退替代款的估值增值4,。單位：人民幣元項目本期末2008年12月31日合同/名義金額公允價值備注資產(chǎn)負債利率衍生工具貨幣衍生工具權(quán)益衍生工具其中：權(quán)證其他衍生工具合計項目上年度末2007年12月31日合同/名義金額公允價值備注資產(chǎn)負債利率衍生工具貨幣衍生工具權(quán)益衍生工具3,425, 3,008,其中：權(quán)證3,425, 3,008,其他衍生工具合計3,425, 3,008,注：備注欄中列示權(quán)證投資成本。本基金本報告期末及上年度末均未持有買入返售金融資產(chǎn)。本基金本報告期末及上年度末均未持有買斷式逆回購交易中取得的債券。單位：人民幣元項目本期末上年度末2008年12月31日2007年12月31日應收活期存款利息192,268,應收定期存款利息應收其他存款利息應收結(jié)算備付金利息2,2,應收債券利息200,16,應收買入返售證券利息應收申購款利息其他合計395,287,單位：人民幣元項目本期末2008年12月31日上年度末2007年12月31日其他應收款待攤費用贖回待結(jié)轉(zhuǎn)15,955,合計15,955,注：贖回待結(jié)轉(zhuǎn)指2007年12月31日尚未確認（結(jié)轉(zhuǎn)）基金份額的贖回對價。單位：人民幣元項目本期末2008年12月31日上年度末2007年12月31日交易所市場應付交易費用11,348,3,466,銀行間市場應付交易費用合計11,348,3,466,單位：人民幣元項目本期末2008年12月31日上年度末2007年12月31日應付券商交易單元保證金應付贖回費應付替代款①1,356,346,可退替代款②552,221,預提費用120,85,申購待結(jié)轉(zhuǎn)③19,944,其他250,250,合計2,278,20,847,注:①應付替代款指投資者采用可以現(xiàn)金替代方式申購本基金時，在基金補足被替代股票（或采取強制退款）之后，以該股票的替代金額與買入成本的差額確定應退還給投資者或者應由投資者補繳的現(xiàn)金替代款。②可退替代款指投資者采用可以現(xiàn)金替代方式申購本基金時，在基金補足被替代股票（或采取強制退款）之前，該股票的實際替代金額與申購日估值的差額。③申購待結(jié)轉(zhuǎn)指2007年12月31日尚未結(jié)轉(zhuǎn)為基金份額的申購對價。金額單位：人民幣元項目本期2008年1月1日至2008年12月3