財(cái)務(wù)情況說明書及其編制說明(編輯修改稿)
2025-08-30 07:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 為上網(wǎng)、直供③ 交通運(yùn)輸行業(yè)鐵路貨運(yùn)量：神華煤運(yùn)量、其他外運(yùn)量平均運(yùn)距換算周轉(zhuǎn)量：貨物周轉(zhuǎn)量、客運(yùn)周轉(zhuǎn)量④ 交通運(yùn)輸行業(yè)港口出港量：神華煤、其他進(jìn)港量（2） 價(jià)格① 煤炭行業(yè)合同價(jià)：出口、內(nèi)銷現(xiàn)貨交易價(jià)實(shí)際結(jié)算價(jià)：出口、內(nèi)銷一票離岸價(jià)：出口、內(nèi)銷車板價(jià)② 電力行業(yè)上網(wǎng)電價(jià)、直供電價(jià)③ 交通運(yùn)輸行業(yè)鐵路貨運(yùn)價(jià)格：神華煤、其他品種④ 交通運(yùn)輸行業(yè)港口裝卸價(jià)格（3） 銷售收入按照煤炭、電力、鐵路、港口和其他行業(yè)分類。（4） 成本/費(fèi)用成本：按照煤炭、電力、鐵路、港口和其他行業(yè)，分為固定成本、變動(dòng)成本，又可以按總成本、單位成本分析。費(fèi)用：按照煤炭、電力、鐵路、港口和其他行業(yè)，分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。（5） 利潤(rùn)按照煤炭、電力、鐵路、港口和其他行業(yè)，分為經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資收益和利潤(rùn)總額。（6） 還本付息額按照煤炭、電力、鐵路、港口和其他行業(yè)，分為貸款本金額、應(yīng)付利息、計(jì)提還本付息額（按來源分為折舊、攤銷費(fèi)用、匯兌損益等），并按借款的來源分為內(nèi)部借款、外部借款，或分為短期借款、長(zhǎng)期借款。（7） 應(yīng)繳稅金和已繳稅金按照煤炭、電力、鐵路運(yùn)輸和港口運(yùn)輸行業(yè)，按稅種分類，如所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等。（8） 資本支出按照煤炭、電力、鐵路、港口和其他行業(yè)，按設(shè)備及固定資產(chǎn)、更新改造、基建支出等分類。（9） 現(xiàn)金凈流量按照煤炭、電力、鐵路、港口和其他行業(yè)，分為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量、投資性現(xiàn)金凈流量和籌資性現(xiàn)金凈流量。（10） 企業(yè)貢獻(xiàn)總額按照煤炭、電力、鐵路、港口和其他行業(yè)分類。 絕對(duì)指標(biāo)體系分析絕對(duì)指標(biāo)分析是對(duì)當(dāng)期、本年累計(jì)實(shí)際完成與預(yù)算和上年情況的差額進(jìn)行分析，解釋差異的原因并提出改善建議。主要從盈利性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量三方面，對(duì)銷售收入、成本、利潤(rùn)總額、還本付息額、資本支出和現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析。（1） 銷售收入分析分析銷量、銷售價(jià)格、銷售收入的結(jié)構(gòu)和趨勢(shì)，對(duì)與預(yù)算及上年同期的差異進(jìn)行解釋。分析內(nèi)容包括：① 主要產(chǎn)品/服務(wù)的銷售數(shù)量的變化；② 主要產(chǎn)品/服務(wù)的銷售價(jià)格的變化；③ 主要產(chǎn)品/服務(wù)銷售結(jié)構(gòu)的變化，按行業(yè)性質(zhì)、銷售區(qū)域等分析；④ 主要產(chǎn)品/服務(wù)銷售數(shù)量、銷售價(jià)格和銷售收入進(jìn)行年度趨勢(shì)分析；⑤ 主要產(chǎn)品/服務(wù)的主要客戶、各銷售區(qū)域的銷售情況進(jìn)行趨勢(shì)分析；⑥ 以上各方面對(duì)實(shí)際與預(yù)算差異的影響。分析影響銷售收入的重要因素：① 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷售工作的組織；② 銷售方式和銷售渠道的選擇；③ 銷售價(jià)格與銷售結(jié)算方式的選擇；④ 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、種類的變化；⑤ 市場(chǎng)的變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化。在對(duì)上述因素分析時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析可控因素，以挖掘潛力。對(duì)于不可控因素，要分析比預(yù)算、比上年同期的變化情況。（2） 成本/費(fèi)用分析① 成本分析分析固定成本、變動(dòng)成本，并對(duì)與預(yù)算及上年的差異進(jìn)行解釋。分析內(nèi)容包括：a. 主要產(chǎn)品/服務(wù)數(shù)量的變化；b. 固定成本的主要組成、變動(dòng)趨勢(shì)、與預(yù)算差異分析；c. 單位變動(dòng)成本變動(dòng)趨勢(shì)、與預(yù)算差異分析；d. 單位變動(dòng)成本主要組成如單位材料成本、人工成本差異、趨勢(shì)分析；e. 結(jié)合上述情況，對(duì)單位邊際利潤(rùn)率進(jìn)行差異分析；f. 綜合上述情況，分析實(shí)際成本與預(yù)算的差異、解釋原因，并提出改善建議。分析影響成本的重要因素：a. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織的變化；b. 生產(chǎn)工藝、技術(shù)水平的變化；c. 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化；d. 成本歸集、分配方法的變化等。e. 在對(duì)上述因素分析時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析可控因素，以挖掘潛力。對(duì)于不可控因素，要分析比預(yù)算、比上年同期的變化情況。② 費(fèi)用分析分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，并對(duì)與預(yù)算的差異進(jìn)行解釋。分析內(nèi)容包括：a. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的趨勢(shì)分析，與預(yù)算的差異分析；b. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的主要構(gòu)成分析；c. 管理費(fèi)用的主要組成、變動(dòng)趨勢(shì)、與預(yù)算差異分析；d. 財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要組成、變動(dòng)趨勢(shì)、與預(yù)算差
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