【文章內(nèi)容簡介】 明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力弱。：本企業(yè)的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=（）/ 100%=%評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力比較強，但是趨勢不是很明顯。：本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負債= /=%評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好。現(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負債的困難。：本企業(yè)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額= / 100%=%評價：如果資產(chǎn)負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。（二）企業(yè)營運能力分析：應收賬款款周轉(zhuǎn)率=評價：應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。存貨周轉(zhuǎn)率=評價：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。（三）企業(yè)盈利能力分析：=6,。60% 評價：是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。=% 資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權(quán)益扣除客觀增減因素后同年初所有者權(quán)益的比率。該指標表示企業(yè)當年資本在企業(yè)自身的努力下的實際增減變動情況，是評價企業(yè)財務效益狀況的輔助指標。反映了投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長性，該指標越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長越快，債權(quán)人的債務越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強。=%評價：這項比率是衡量企業(yè)資本獲利能力的指標。資本金收益率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本收益率還意味著股票的升值。四、總結(jié)說明。通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務指標分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點：，接近了10%，同時，%超過了100%，表明企業(yè)有較好的盈利能力。2企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。缺點：，速動比率、資產(chǎn)負債率以及現(xiàn)金比率均比正常水平低，表明企業(yè)當期償債能力很差，面臨著極大的債務風險。企業(yè)應采取優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的措施來確保企業(yè)正常的持續(xù)的發(fā)展。，企業(yè)應采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止壞賬給企業(yè)帶來的損失。3企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率也處于一個較低的水平，因此管理層應加強對存貨的管理，提高存貨的流動率，以調(diào)高企業(yè)的盈利能力。第四篇：財務情況說明書蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司財務情況說明書蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司二OO五財務情況說明書2005年，我公司的情況相比去年有較大好轉(zhuǎn)，銷售額有了較大幅度的上升，企業(yè)的成本費用控制較好，雖然公司員工不多，但創(chuàng)造出來的成績還是明顯的，現(xiàn)將本財務情況作如下說明。一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況主營業(yè)務收入：。其他業(yè)務收入：，比起上年，二、利稅完成情況。利潤情況，比較2004年，根據(jù)所得稅納稅調(diào)整后。具體情況如下：（1）、全年整收入額為：，包括主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入（2）、全年的營業(yè)成本為：， （3）、全年主營業(yè)務稅金及附加：，包括城建稅、教育費附加與地方教育附加（4）、全年經(jīng)營與管理費用：，（5）、全年的財務費用：，包括利息支出、銀行費用、匯兌損益（6）、全年的營業(yè)外支出：，（7）、本收到的投資收益：，系稅后利潤分配所得。稅金情況，，；。以上稅款已全部解繳。三、利潤分配情況我公司本實現(xiàn)的利潤內(nèi)部全留，扣除上的虧損。四、經(jīng)濟效益評價指標流動比率：流動比率是指指流動資產(chǎn)和流動負債的比率，它是衡量企業(yè)的流動資產(chǎn)在其短期債務到期前可以變現(xiàn)用于償還流動負債的能力，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為支付的保障。計算公式為：流動資產(chǎn)流動比率=X100％流動負債=*100%=% 從數(shù)值上來看，公司的流動比率相當高，說明公司短期償債能力很強；但同時也說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動資產(chǎn)形態(tài)上，影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的高速運轉(zhuǎn)，影響資金使用效率。速動比率：速動比率是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負債能力的指標。計算公式為：速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn) — 存貨)速動比率=100%流動負債 =（）/*100%=% 從數(shù)值上來看，公司的速動比率非常高，說明公司立即償還流動負債的能力很強。蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司財務情況說明書應收賬款周轉(zhuǎn)率：應收賬款周轉(zhuǎn)率是對企業(yè)營運資金運用狀況進行分析的重要指標,它反映的是企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢以及企業(yè)管理層對應收賬款管理效率的高低。計算所采用的公式是:應收賬款周轉(zhuǎn)率