【文章內容簡介】 量，相關交易費用計入初始確認金額，構成實際利息的組成部分，取得持有至到期投資以后的會計期間，采用實際利率法進行攤余成本。采購員及其他員工出差預支差旅費回公司后一次結清。行政管理科經財務處核算，領取備用金800元，有專人進行保管，報銷。原材料低值易耗品采用計劃成本核算，低值易耗品采用一次轉銷法核算。每年在11或者是12月份進行存貨的盤點，并且編制盤存報告。基于薪酬的保險費，公積金和有關經費均采用企業(yè)負擔的方法，若列支采用誰受益誰承擔原則處理。水電費采用固定比例分配。輔助費用的分攤按照耗用的工時進行分攤，生產工人的薪酬按照定額工時比例分攤，在產品的計價制殼車間采用定額成本計價，塑殼車間采用完工產品成本計價，裝配車間采用定額成本計價。鋁殼和鐵殼保溫瓶采用逐步結轉分步法，塑殼的采用逐步結轉分步法和分類法結轉。自制半成品產成品采用全月一次加權平均法計價，長期股權投資采用成本法和權益法核算。投資性房地產采用成本模式計量。固定資產按照年限平均法計提折舊，凈殘值率4%殘值率和折舊方法與稅法保持一致。應收賬款要做壞賬準備的計提，并且按照相應的標準進行調整應收賬款。存貨要做到跌價準備的計提，并且在相應的期間予以轉回。銷售收入符合相應的條件才可以確認。借款利息符合資本化的應該予以資本化，符合費用化的應該予以費用化。不符合費用化的還有資本化的應該按照發(fā)生的計入當期的損益。所稅會計會計采用資產負債表債務法進行核算。并且計算本期相應的遞延所得稅資產以及遞延所得稅負債。并按照25%計提所得稅，按照10%比例計提盈余公積。現金等價物的確認同時具備持有期限短，流動性強易于轉換為已知金額的現金，機制變動風險很小的投資，確認為現金等價物。以上的相關確認方法均嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標準確認，在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的原則，并按照《財務會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。企業(yè)主要財務指標分析和說明。（一）企業(yè)償債能力分析：：本企業(yè)流動比率=流動資產/流動負債= / 100%= %評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率低于于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內償債能力弱。：本企業(yè)的速動比率=速動資產/流動負債=（）/ 100%=%評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內償債能力比較強，但是趨勢不是很明顯。：本企業(yè)現金比率=現金+短期投資/流動負債= /=%評價：現金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現金比率并非越高越好?，F金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負債的困難。：本企業(yè)資產負債率=負債總額/資產總額= / 100%=%評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結構優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經營給企業(yè)帶來更多利潤。（二）企業(yè)營運能力分析：應收賬款款周轉率=評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業(yè)應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結合。存貨周轉率=評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業(yè)經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。（三）企業(yè)盈利能力分析：=6,。60% 評價：是企業(yè)實現的稅后利潤與主營業(yè)務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。=% 資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權益扣除客觀增減因素后同年初所有者權益的比率。該指標表示企業(yè)當年資本在企業(yè)自身的努力下的實際增減變動情況，是評價企業(yè)財務效益狀況的輔助指標。反映了投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長性，該指標越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權益增長越快，債權人的債務越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強。=%評價：這項比率是衡量企業(yè)資本獲利能力的指標。資本金收益率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本收益率還意味著股票的升值。四、總結說明。通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優(yōu)點：，接近了10%，同時，%超過了100%，表明企業(yè)有較好的盈利能力。2企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。缺點：，速動比率、資產負債率以及現金比率均比正常水平低，表明企業(yè)當期償債能力很差，面臨著極大的債務風險。企業(yè)應采取優(yōu)化資本結構的措施來確保企業(yè)正常的持續(xù)的發(fā)展。，企業(yè)應采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止壞賬給企業(yè)帶來的損失。3企業(yè)的存貨周轉率也處于一個較低的水平，因此管理層應加強對存貨的管理，提高存貨的流動率，以調高企業(yè)的盈利能力。第四篇：財務情況說明書蘇州日正興業(yè)貿易有限公司財務情況說明書蘇州日正興業(yè)貿易有限公司二OO五財務情況說明書2005年，我公司的情況相比去年有較大好轉，銷售額有了較大幅度的上升，企業(yè)的成本費用控制較好，雖然公司員工不多，但創(chuàng)造出來的成績還是明顯的，現將本財務情況作如下說明。一、生產經營狀況主營業(yè)務收入：。其他業(yè)務收入：，比起上年，二、利稅完成情況。利潤情況，比較2004年，根據所得稅納稅調整后。具體情況如下：（1）、全年整收入額為：，包括主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入（2）、全年的營業(yè)成本為：， （3）、全年主營業(yè)務稅金及附加：，包括城建稅、教育費附加與地方教育附加（4）、全年經營與管理費用：，（5）、全年的財務費用：，包括利息支出、銀行費用、匯兌損益（6）、全年的營業(yè)外支出：，（7）、本收