財務(wù)運營及預(yù)算規(guī)劃(編輯修改稿)
2025-08-30 07:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資金占用與銷售收入的情況如表421所示，預(yù)計2007年銷售收入將達到300萬元。資金占用與銷售額變動表 單位：萬元年份銷售額（x）資金占用量(y)xyx178。200123019244160529002002200180360004000020032201884136048400200425020050000625002005210184386404410020062602045304067600n=6∑x=1370∑y=1148∑xy=26320∑x178。=315500采用回歸直線法預(yù)測2007年資金需求量如下：將表中的資料代入下列兩個方程式：①∑y=na+b∑x ②∑xy=a∑x +b∑x178。 解出：b= = a= =100(萬元) 資金預(yù)測模型：y=a+bx=100+2007年資金需求量=100+300=220（萬元）（2）采用高底點法進行預(yù)測b===a=y—bx=204—260=100（萬元）資金預(yù)測模型：y=100+2007年資金需求量=100+300=220(萬元) 第二節(jié) 經(jīng)營成果預(yù)測經(jīng)營成果預(yù)測是指初創(chuàng)企業(yè)在待定的生產(chǎn)條件下，根據(jù)市場環(huán)境的變化，分析與利潤有關(guān)的各種因素，如產(chǎn)銷量、產(chǎn)品價格、成本費用等各種數(shù)據(jù)，可能發(fā)生的變化發(fā)展及可以采取的相關(guān)措施，采用專門的方法，對初創(chuàng)企業(yè)未來的利潤及相關(guān)指標(biāo)的變化趨勢做出科學(xué)的預(yù)測。經(jīng)營成果預(yù)測主要包括：盈虧平衡點分析預(yù)測和損益分析預(yù)測等內(nèi)容。一、盈虧平衡點分析預(yù)測盈虧平衡點，俗稱保本點，是指企業(yè)收入和成本相等的經(jīng)營狀態(tài)，即邊際貢獻等于固定成本是企業(yè)所處的不虧不盈，利潤為零時的經(jīng)營狀態(tài)。盈虧平衡點分析也稱作盈虧臨界點分析或保本點分析。它主要研究如何確定盈虧平衡點、有關(guān)因素變動對盈虧平衡點的影響等問題，并為決策提供在何種銷量下企業(yè)將盈利，在何種銷量下會出現(xiàn)虧損等信息。創(chuàng)業(yè)者自己應(yīng)該清楚初創(chuàng)企業(yè)何時才開始獲利，并且需要反映在計劃之中，盈虧平衡點的銷售額向創(chuàng)業(yè)者指明了支付全部的固定成本和變動成本所需的銷售額。如果銷售單價低于或等于產(chǎn)品的單位變動成本，企業(yè)永遠無法實現(xiàn)盈利。只有銷售單價高于產(chǎn)品的單位變動成本，隨著產(chǎn)銷量的增長，將會出現(xiàn)盈虧平衡點，如果產(chǎn)銷量進一步擴大，企業(yè)就開始贏利。通過盈虧平衡點分析，還可以預(yù)測到企業(yè)的產(chǎn)銷量應(yīng)該達到什么樣的規(guī)模才能實現(xiàn)既定的利潤目標(biāo)。（一）單一產(chǎn)品盈虧平衡點的預(yù)測就單一產(chǎn)品而言，盈虧平衡點的計算并不困難。利潤=單價銷量—單位變動成本銷量—固定成本令利潤等于零，此時的銷量即為盈虧平衡點銷量，于是有：盈虧平衡點銷售量=—單位變動成本=盈虧平衡點銷售收入=盈虧平衡點銷售量單價盈虧平衡點銷售收入=盈虧平衡點總成本=盈虧平衡點銷售收入盈虧平衡點邊際貢獻=盈虧平衡點固定成本[例413]某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)計單價200元，單位變動成本100元，發(fā)生和攤銷固定成本500 000元，該
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