【文章內(nèi)容簡介】 （管箱員）應(yīng)分別將收、付箱的款項(xiàng)核對(duì)無誤后，收款員將全天收入的現(xiàn)金按券別進(jìn)行整理，結(jié)計(jì)出總數(shù)，分別與“現(xiàn)金收入日記薄”的合計(jì)數(shù)和會(huì)計(jì)部門全天簽收的所有現(xiàn)金貸方傳票合計(jì)金額核對(duì)相符，同時(shí)付款員根據(jù)昨日庫存數(shù)，減當(dāng)日現(xiàn)金付出總額，扎出當(dāng)日庫存數(shù)，分別與“現(xiàn)金付出日記薄”的合計(jì)數(shù)和會(huì)計(jì)部門全天簽收的所有現(xiàn)金借方傳票合計(jì)金額核對(duì)相符，收款員再向付款員（管箱員）辦理款項(xiàng)交接手續(xù)。十一、出納差錯(cuò)的處理。在出納工作中發(fā)生現(xiàn)金實(shí)際多缺，均為出納差錯(cuò)，出納差錯(cuò)屬于責(zé)任事故，應(yīng)執(zhí)行“長款歸公，短款自補(bǔ)”的原則。不準(zhǔn)長款寄庫，不準(zhǔn)短款虧庫，不準(zhǔn)以長補(bǔ)短。長款不報(bào)，以貪污論處；短款不報(bào)，以違反制度論處。十二、出納短期代理進(jìn)行交接，除按要求進(jìn)行所有現(xiàn)金、有價(jià)單證、印章等事項(xiàng)進(jìn)行交接外，實(shí)行誰代理誰配鎖，原管箱鎖不移交。一般出納人員離崗交接由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交，主管出納離崗交接一般由信用社主任負(fù)責(zé)監(jiān)交。十三、基層社從聯(lián)社（營業(yè)部）調(diào)入現(xiàn)金一律在保衛(wèi)科押運(yùn)人員現(xiàn)場進(jìn)行清點(diǎn)，如有誤應(yīng)當(dāng)場書面告知押運(yùn)人員，還應(yīng)立即差錯(cuò)原因電話營業(yè)部有關(guān)責(zé)任人。并填制現(xiàn)金入庫票入內(nèi)庫后，再根據(jù)門市業(yè)務(wù)的需要，再從內(nèi)庫調(diào)出外庫備用。第二篇　收入現(xiàn)金十四、設(shè)有收付款專柜的營業(yè)單位或收、付款分箱設(shè)置的出納柜臺(tái)，對(duì)外營業(yè)開始時(shí)，收款專柜或收款專箱必須是空箱上柜。十五、收款員和收款復(fù)核員（或兼職收款復(fù)核員）操作程序?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)先由復(fù)核員或兼職復(fù)核員受理客戶遞交的現(xiàn)金、收入憑證，按有關(guān)規(guī)定審查憑證，必須在客戶的視線內(nèi)的桌面上進(jìn)行初點(diǎn)現(xiàn)金，若在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與憑證不符，應(yīng)向客戶聲明，并告知收款出納（或出納員）經(jīng)復(fù)核證實(shí)后確有差錯(cuò)，若客戶要求退回款項(xiàng)重新清點(diǎn)，可退回客戶；若款項(xiàng)多、缺按原憑證金額多退少補(bǔ)或由客戶重新填制收入憑證，客戶交款有誤，不論長款或短款，信用社出納員都應(yīng)在“出納差錯(cuò)登記薄”上做詳細(xì)記載，并由客戶在登記薄上簽字備查；若在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)告知收款出納（或出納員）經(jīng)復(fù)核驗(yàn)證后確屬假幣出納部門一律沒收，并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號(hào)的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時(shí)開具沒收收據(jù)，登記“假幣”登記薄，并由客戶在“假幣登記薄”上簽字，并將沒收的假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管，然后按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定上繳，并辦好出入庫交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒收的假幣重新流入市場。在初點(diǎn)現(xiàn)金無誤后，應(yīng)在收入憑證上加蓋復(fù)核員章，將現(xiàn)金、收入憑證交出納員（或收款出納）；然后由收款出納（或出納員）復(fù)審憑證、復(fù)審現(xiàn)金未設(shè)專柜的還必須復(fù)核手工帳、存折、存單等無誤后，在憑證各聯(lián)上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納經(jīng)辦員章，將存折、存單、現(xiàn)金繳款回單以及各種收款、收費(fèi)憑證回單（如收回貸款憑證、工本費(fèi)、憑證費(fèi)、郵電費(fèi)等）退給客戶，并按傳票順序號(hào)登記現(xiàn)金收入日記薄，按正確的會(huì)計(jì)科目、帳號(hào)和現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目歸宿正確登記現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)日記薄，應(yīng)說明的是內(nèi)部現(xiàn)金收入與內(nèi)部現(xiàn)金支出必須平衡，由“人行發(fā)行庫領(lǐng)取現(xiàn)金”，“交回人行發(fā)行庫現(xiàn)金”兩項(xiàng)目數(shù)應(yīng)與人行發(fā)行庫的往來分戶帳的出、入庫數(shù)一致。十六、收合同款（亦稱預(yù)約收款）操作程序。根據(jù)雙方簽訂的書面協(xié)議，辦理合同繳款的單位交來的現(xiàn)金時(shí)，采取當(dāng)面核大數(shù)，點(diǎn)捆、卡把、清點(diǎn)零頭與繳款單核對(duì)一致，由信用社當(dāng)面封包，貼上封簽，款項(xiàng)入庫保管。收款員、復(fù)核員在現(xiàn)金繳款單上加蓋名章和現(xiàn)金收訖章，注明交合同款，將回單退繳款人，按協(xié)議規(guī)定記帳。未經(jīng)清點(diǎn)細(xì)數(shù)的合同款，不得與收入款混放。應(yīng)另放入箱（袋）內(nèi)，雙人加鎖后入庫。合同款應(yīng)在次日（節(jié)假日順延）清點(diǎn)完畢，收款員與復(fù)核員共同檢驗(yàn)封口無疑時(shí)，才拆封口按本規(guī)程第二十條、第二十一條操作程序辦理。清點(diǎn)細(xì)數(shù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款或假鈔按協(xié)議規(guī)定處理。十七、非營業(yè)時(shí)間收款。按正常營業(yè)時(shí)間收款程序辦理，收款應(yīng)在繳款單和現(xiàn)金收入登記薄上加蓋“非營業(yè)時(shí)間收款”或“入次日帳”戳記，所收款項(xiàng)必須裝箱入庫保管。次日將現(xiàn)金收入登記薄交當(dāng)班出納，經(jīng)復(fù)點(diǎn)無誤后辦理交接手續(xù)，并入當(dāng)天業(yè)務(wù)，繳款單交會(huì)計(jì)記帳。十八、抵收業(yè)務(wù)操作程序。付款出納員（配款員）在辦理以現(xiàn)金支票抵作收款業(yè)務(wù)時(shí)，先將現(xiàn)金支票交會(huì)計(jì)審查，記帳簽章，再辦理抵收手續(xù)，抵收業(yè)務(wù)分為：（一）、全額抵收，存入部分現(xiàn)金，支取部分現(xiàn)金配款員對(duì)會(huì)計(jì)柜交來的支票和客戶的繳款單審查無誤，登記現(xiàn)金付出登記薄和款項(xiàng)交接登記薄。在現(xiàn)金繳款單上注明（加蓋）支票號(hào)碼和以支抵收字樣（戳記）。付款復(fù)核員核對(duì)無誤后，加蓋現(xiàn)金付訖章和名章。將支票和繳款單交收款柜記帳。交接手續(xù)辦妥后，繳款單和支票分別傳遞給收款復(fù)核員和付款復(fù)核員，回單退繳款人。只配一名出納的營業(yè)單位，出納收到會(huì)計(jì)柜經(jīng)過記帳簽章后的現(xiàn)金支票和客戶的繳款單審查無誤后，憑支票順序號(hào)登記現(xiàn)金日記薄加蓋現(xiàn)金付訖章，并在現(xiàn)金繳款單上注明（加蓋）支票號(hào)碼和“以支抵收”字樣（戳記），將現(xiàn)金支票及現(xiàn)金繳款單一并交復(fù)核員，復(fù)核員復(fù)核（復(fù)核抵存業(yè)務(wù)的真實(shí)性，是否有抵收的支票）無誤簽復(fù)核名章后退出納，出納再在兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單上加蓋現(xiàn)金收訖章及名章后，回單退繳款人，同時(shí)，憑現(xiàn)金繳款單登記現(xiàn)金收入日記薄，再將支票、現(xiàn)金繳款單交會(huì)計(jì)柜簽收。（二）、存入部分現(xiàn)金收款員對(duì)會(huì)計(jì)柜交來的現(xiàn)金支票和客戶的繳款單及現(xiàn)金，經(jīng)審查無誤，將支票號(hào)碼，抵收金額、實(shí)收金額注明繳款單上，按收款程序，收妥款項(xiàng)，簽章交復(fù)核員，經(jīng)復(fù)核無誤后，收款員再登記現(xiàn)金收入日記薄，和款項(xiàng)交接登記薄支票交付款柜辦理交接手續(xù)；只配有一名出納的營業(yè)單位，出納員接到由會(huì)計(jì)記帳柜傳來的記帳簽章的支票和客戶交來的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金后，清點(diǎn)實(shí)交現(xiàn)金數(shù)，再核對(duì)繳款單上的金額是否等于支票全額與實(shí)交現(xiàn)金之和，審查核對(duì)正確無誤后，憑支票登記現(xiàn)金付出日記薄，加蓋現(xiàn)金付訖章后，將支票、現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金一并交復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后在繳款單、現(xiàn)金支票上加蓋復(fù)核員名章后，再將支票、繳款單、現(xiàn)金一并交回出納，出納在二聯(lián)現(xiàn)金繳款單上加蓋現(xiàn)金收訖章及出納名章，回單聯(lián)退繳款人，憑繳款單登記現(xiàn)金收入日記薄。已登記的支票和現(xiàn)金繳款單交會(huì)計(jì)記帳員簽收。（三）、支取部分現(xiàn)金出納員收到會(huì)計(jì)記帳員傳來的支票和客戶的繳款單，經(jīng)審查無誤后，在支票背面注明現(xiàn)金繳款單順序號(hào)，抵存金額、實(shí)付金額，并登記款項(xiàng)交接登記薄，現(xiàn)金付出日記薄，按支票和繳款單差額配款簽章后交復(fù)核員復(fù)核，復(fù)核員對(duì)支票、繳款單、實(shí)付金額復(fù)核無誤后付款，并退繳款回單給繳款人，繳款單交收款柜辦理交接手續(xù)。未設(shè)收款專柜和收付未分箱的營業(yè)單位，無須辦理款項(xiàng)交接，其他程序不變。第三篇 付出現(xiàn)金十九、營業(yè)前，出納員或付款出納會(huì)同管庫員將外庫營業(yè)款箱出庫，并根據(jù)當(dāng)?shù)厝粘I(yè)務(wù)做好備付前