保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)大全(編輯修改稿)
2024-08-29 23:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 應(yīng)收保費(fèi) 分保業(yè)務(wù)往來等 3．將抵債物資轉(zhuǎn)為自用 借：物料用品 固定資產(chǎn) 貸：抵債物資 4．將抵債物資出售 借：銀行存款等 貸：營業(yè)外收入 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：營業(yè)外支出 貸：抵債物資 發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi) 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金等十四 待處理財(cái)產(chǎn)損溢一)待處理財(cái)產(chǎn)收益 1．盤盈的各種材料物資、固定資產(chǎn) 借：物料用品 低值易耗品 固定資產(chǎn) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 2．流動(dòng)資產(chǎn)盤盈的轉(zhuǎn)銷 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)費(fèi)用 3．固定資產(chǎn)盤盈的轉(zhuǎn)銷 借：待處理財(cái)產(chǎn)損浴 貸：營業(yè)外收入––––固定資產(chǎn)盤盈 (二)待處理財(cái)產(chǎn)損失 1．盤虧、毀損的各種材料物資以及盤虧的固定資產(chǎn) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸：物料用品 低值易耗品 固定資產(chǎn) 2．流動(dòng)資產(chǎn)盤虧的轉(zhuǎn)銷 收回的殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠款和過失人的賠款 借：物料用品 其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 屬于非常損失部分 借：營業(yè)外支出––––非常損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于一般經(jīng)營損失部分 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3．固定資產(chǎn)盤虧的轉(zhuǎn)銷 借：營業(yè)外支出––––固定資產(chǎn)盤虧 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢十五 短期借款1．借入短期借款 借：銀行存款 貸：短期借款 2．發(fā)生短期借款利息 借：利息支出 貸：銀行存款等 3．歸還短期借款 借：短期借款 貸：銀行存款十六 拆入資金1．拆入資金 借：銀行存款 貸：拆入資金 2．發(fā)生拆入資金利息 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款等 3．歸還拆入資金 借：拆入資金 貸：銀行存款十七 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)1．發(fā)生應(yīng)付手續(xù)費(fèi) 借：手續(xù)費(fèi)支出 貸：應(yīng)付手續(xù)費(fèi) 2．實(shí)際支付手續(xù)費(fèi) 借：應(yīng)付手續(xù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 銀行存款十八 應(yīng)付傭金1．發(fā)生應(yīng)付傭金 借：傭金支出 貸：應(yīng)付傭金 2．實(shí)際支付傭金 借：應(yīng)付傭金 貸：現(xiàn)金 銀行存款十九 預(yù)收保費(fèi)1．向投保人預(yù)收保費(fèi) 借：現(xiàn)金 銀行存款 貸：預(yù)收保費(fèi) 2．保費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)時(shí) 借：預(yù)收保費(fèi) 貸：保費(fèi)收入二十 應(yīng)付工資1．向銀行提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款2．發(fā)放工資借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金3．從應(yīng)付工資中扣還的各種款項(xiàng) 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金等 4．職工在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由發(fā)放工資的單位及時(shí)交回財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 5．月份終了，將本月應(yīng)發(fā)的工資進(jìn)行分配 借：營業(yè)費(fèi)用 在建工程 應(yīng)付福利費(fèi)等 貸：應(yīng)村工資二十一 應(yīng)付福利費(fèi)1．提取福利費(fèi) 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2．支付職工醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助、應(yīng)付醫(yī)務(wù)、福利人員工資等 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付工資二十二 應(yīng)付保戶利差1．期末，按精算部門提供的應(yīng)付保戶利差金額 借：保戶利差支出 貸：應(yīng)付保戶利差 2．支付保戶利差 借：應(yīng)付保戶利差 貸：現(xiàn)金 銀行存款二十三 應(yīng)付利潤1．向投資者分配利潤 借：利潤分配 貸：應(yīng)付利潤 2．實(shí)際支付利潤 借：應(yīng)付利潤 貸：現(xiàn)金 銀行存款二十四 應(yīng)交稅金1．應(yīng)交營業(yè)稅 (1)按保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入和規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)交納的營業(yè)稅 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交營業(yè)稅 (2)取得利息收入等應(yīng)交納的營業(yè)稅 借：其他支出 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交營業(yè)稅 (3)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交營業(yè)稅 (4)銷售無形資產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅 借：其他支出 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交營業(yè)稅 (5)交納營業(yè)稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款等 2．應(yīng)交所得稅 (1)采用應(yīng)付稅款法核算的，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交納的所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅 (2)交納所得稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款等 3．應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 (1)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅 借：營業(yè)稅金及附加 其他支出 貸：應(yīng)車稅金––––應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 (2)交納城市維護(hù)建設(shè)稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行存款 4．應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 (1)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 借：在建工程 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 (2)交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 貸：銀行存款 5．應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅 (1)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交房產(chǎn)稅 ––––應(yīng)交土地使用稅 ––––應(yīng)交車胎使用稅 (2)交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交房產(chǎn)稅 ––––應(yīng)交土地使用稅 ––––應(yīng)交車船使用稅 貸：銀行存款 6．應(yīng)交個(gè)人所得稅 (1)按規(guī)定計(jì)算代扣代交的個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交個(gè)人所得稅 (2)交納個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：現(xiàn)金 銀行存款二十五 其他應(yīng)付款1．發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng) 借：營業(yè)費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 2．支付各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng) 借：其他應(yīng)付款 貸：現(xiàn)金 銀行存款二十六 預(yù)提費(fèi)用1．預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用時(shí) 借：利息支出 營業(yè)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 2．支付已經(jīng)預(yù)提的各項(xiàng)費(fèi)用時(shí) 借：預(yù)提費(fèi)用 貸：銀行存款等二十七 保戶儲(chǔ)金1．收到保戶儲(chǔ)金 借：現(xiàn)金 銀行存款 貸：保戶儲(chǔ)金 2．返還儲(chǔ)金 借：保戶儲(chǔ)金 貸：現(xiàn)金 銀行存款二十八 長期借款1．借入長期借款 借：銀行存款等 貸：長期借款 2．發(fā)生長期借款利息 借：利息支出(或“在建工程”或“長期待攤費(fèi)用”) 貸：長期借款 3．歸還長期借款本息 借：長期借款16
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