【文章內(nèi)容簡介】 價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。(三)應(yīng)收款項(xiàng)的管理 潞安對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以及公司持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場上有報(bào)價(jià)的債務(wù)工具的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，以向購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進(jìn)行初始確認(rèn)。 收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(四)存貨的管理 存貨分類為：材料采購、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、委托加工材料等。 主要原材料發(fā)出時(shí)按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)；庫存商品發(fā)出按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。 3. 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法 期末對存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的 材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持 有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。 期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 采用永續(xù)盤存制。(五)非流動(dòng)資產(chǎn)投資的管理 取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。 持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末以公允價(jià)值計(jì)量且將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）。 處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益；同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。 取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。 持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得時(shí)確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。 處置時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。(六)固定資產(chǎn)、在建工程的管理（1）各類固定資產(chǎn)的折舊方法 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法和工作量法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。 融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時(shí)將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。 元/噸 潞安集團(tuán)公司根據(jù)財(cái)政部（89）財(cái)工字第302號文件規(guī)定，礦井建筑物按產(chǎn)量法計(jì)提折舊，元/噸。 （2）固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 潞安在每期末判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。 固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。 當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。 固定資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 有跡象表明一項(xiàng)固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項(xiàng)固定資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。企業(yè)難以對單項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該固定資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。 （1）在建工程的類別 在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。 （2）在建工程的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 潞安在每期末判斷在建工程是否存在可能發(fā)生減值的跡象。 在建工程存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)在建工程的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與在建工程預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。 當(dāng)在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將在建工程的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為在建工程減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的在建工程減值準(zhǔn)備。 在建工程的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 有跡象表明一項(xiàng)在建工程可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項(xiàng)在建工程為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。企業(yè)難以對單項(xiàng)在建工程的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該在建工程所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。(七)無形資產(chǎn)的管理對于使用壽命確定的無形資產(chǎn)，如有明顯減值跡象的，期末進(jìn)行減值測試。 對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，每期末進(jìn)行減值測試。 對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，估計(jì)其可收回金額。可收回金額根據(jù)無形資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。 當(dāng)無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為無形資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 無形資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值無形資產(chǎn)的折耗或者攤銷費(fèi)用在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該無形資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。 無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 有跡象表明一項(xiàng)無形資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，潞安以單項(xiàng)無形資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。公司難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該無形資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定無形資產(chǎn)組的可收回金額。三、企業(yè)的融資管理概況(一)融資決策 發(fā)行股票、吸收直接投資或債券的方案，由董事會擬定初步方案，報(bào)股東會批準(zhǔn)。根據(jù)公司股東會批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，董事會決定年度債務(wù)融資的額度以及結(jié)構(gòu)，并授權(quán)總經(jīng)理在此范圍內(nèi)批準(zhǔn)貸款。(二)融資方式潞安集團(tuán)公司的融資方式主要以債權(quán)融資、股權(quán)能融資和融資租賃三種方式實(shí)現(xiàn)的。 四、企業(yè)盈利分配的管理及其他管理概況(一)盈利情況，同比增長96％，每股派息1元。08年公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入和營業(yè)利潤分別為167 億元和40 億元，同比增長61%和90%， 億元， 元，同比增長96％。業(yè)績的增長主要在于產(chǎn)量上升和價(jià)格大幅度上漲。公司分配方案優(yōu)厚，每股派現(xiàn)1元。(二)企業(yè)兼并為響應(yīng)山西省兼并重組煤礦的要求，潞安環(huán)能[ %]（601699）公告稱，公司繼續(xù)進(jìn)行相關(guān)煤礦資源整合、資產(chǎn)重組。集團(tuán)公司對山西省境內(nèi)的10家小煤礦進(jìn)行協(xié)商，整合設(shè)立山西潞安元興煤業(yè)有限公司和山西潞安宇鑫煤業(yè)有限公司。五、企業(yè)內(nèi)部控制和預(yù)算（計(jì)劃）管理情況財(cái)務(wù)預(yù)算管理是指在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，緊扣宏觀政策和市場形勢對預(yù)算期內(nèi)各類經(jīng)濟(jì)資源（包括人、財(cái)、物等）和經(jīng)營行為（包括購、產(chǎn)、銷、投資、重組等）合理預(yù)計(jì)、測算并進(jìn)行控制、分析和監(jiān)督的活動(dòng)。目的是盤活有效資源，合理組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，使企業(yè)的利益最大化。（一）財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容潞安目前確定的財(cái)務(wù)預(yù)算具體內(nèi)容是：以銷、供、銷為核心的日常業(yè)務(wù)預(yù)算；以政府收繳為核心的稅費(fèi)預(yù)算；以固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、債權(quán)投資為核心的投資預(yù)算；以發(fā)行股票和債券、長短期借款為核心的融資預(yù)算；用基礎(chǔ)預(yù)算生成的以資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、財(cái)務(wù)指標(biāo)體系預(yù)算為主的財(cái)務(wù)報(bào)告預(yù)算。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍 執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：控股子公司、分公司、機(jī)關(guān)各部、室。預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料由相應(yīng)職能部門提供。采購環(huán)節(jié)預(yù)算：生產(chǎn)耗用的主要材料物資品種、主要生產(chǎn)設(shè)備的更新補(bǔ)充、合理存貨。煤炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)算：（一通三防、掘進(jìn)、綜采、運(yùn)輸、儲裝、洗選等一系列生產(chǎn)過程中）材料、折舊、修理、電力等費(fèi)用焦炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)算：煤種、煤量、配件、折舊、修理、電力等銷售預(yù)算：煤炭和焦炭產(chǎn)品的銷量、價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、結(jié)算、合同、 存財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：利息支出、利息后入、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等管理費(fèi)用預(yù)算：業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等權(quán)益性投資收益預(yù)算：紅利、股息等減值準(zhǔn)備預(yù)算：八項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算：人工、科研、職教、維簡、安全、環(huán)保2. 稅費(fèi)預(yù)算所得稅、資源稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)、水資源補(bǔ)償費(fèi)、礦資源補(bǔ)償費(fèi)、其他稅費(fèi)、井巷、維簡費(fèi)、安全費(fèi)用、三項(xiàng)基金。 3. 投資預(yù)算基建項(xiàng)目投資預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算兼并重組預(yù)算、參股預(yù)算、流動(dòng)資金投資、委托貸款預(yù)算。 4. 籌資預(yù)算 長期借款預(yù)算、短期借款預(yù)算、債券發(fā)行預(yù)算、股票發(fā)行預(yù)算、手續(xù)費(fèi)用及利息費(fèi)用預(yù)算。 5. 財(cái)務(wù)預(yù)算 合并資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、合并利潤預(yù)算、合并現(xiàn)金流量預(yù)算、資金預(yù)算、票據(jù)預(yù)算、應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算、指標(biāo)體系預(yù)算。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法潞安采用滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算、固定預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算方式相結(jié)合的方法。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行各執(zhí)行單位制定相應(yīng)的落實(shí)方案和制度報(bào)預(yù)算辦公室核準(zhǔn)，據(jù)以監(jiān)督落實(shí)預(yù)算的執(zhí)行情況。 各執(zhí)行單位將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，以分期預(yù)算控制的形式保證年度預(yù)算目標(biāo)的完成。 各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，資金撥付嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序和財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。 加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，責(zé)任單位應(yīng)及時(shí)查明原因，盡快制定解決辦法。 月度財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表有較大差異的必須書面說明原因和補(bǔ)救措施報(bào)預(yù)算辦公室，重大差異經(jīng)預(yù)算辦公室核實(shí)后報(bào)預(yù)算委員決策。 財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)部門要定期和不定期的對責(zé)任部門預(yù)算完成情進(jìn)行檢查和審計(jì)。六、企業(yè)應(yīng)用會計(jì)電算化的情況常村煤礦于2006年開始實(shí)行會計(jì)電算化，全面應(yīng)用了用友U8軟件，稅務(wù)申繳也實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，安裝了NTSS全國稅收調(diào)查分析系統(tǒng)（錄入版）及增值稅防偽稅控子系統(tǒng)。目前煤礦應(yīng)用的是用友公司的ERP系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)為公司運(yùn)作提供了全面、及時(shí)、可靠的數(shù)據(jù)，從市場需求分析、物料需求計(jì)劃、生產(chǎn)過程管理、庫存管理、采購管理、日常往來業(yè)務(wù)、銷售管理等等，同時(shí)，電算化會計(jì)設(shè)置了如下三個(gè)崗位： （一）系統(tǒng)管理員 會計(jì)電算化的系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)會計(jì)電算化過程中的管理工作，組織、協(xié)調(diào)會計(jì)電算化軟件開發(fā)和應(yīng)用，能夠應(yīng)用財(cái)務(wù)、會計(jì)和電子計(jì)算機(jī)知識對本單位運(yùn)行的會計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行使用和維護(hù)。（二）系統(tǒng)操作員會計(jì)電算化的系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會計(jì)數(shù)據(jù)的錄入與輸出工作，能夠使用會計(jì)電算化系統(tǒng)的部分或全部功能。系統(tǒng)操作員一方面要根據(jù)會計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)硬件、軟件的操作規(guī)程，另一方面要做好防范計(jì)算機(jī)病毒的措施。（三）數(shù)據(jù)審核員會計(jì)電算化的數(shù)據(jù)審核員負(fù)責(zé)審核已錄入的會計(jì)數(shù)據(jù)和輸出的會計(jì)數(shù)據(jù)、賬表正確性，能夠使用會計(jì)電算化系統(tǒng)有關(guān)審核方面的功能，包括會計(jì)數(shù)據(jù)的輸入與輸出、會計(jì)政策的設(shè)定等。數(shù)