某教育咨詢中心商業(yè)計(jì)劃書范本(編輯修改稿)
2025-08-28 22:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2合計(jì)注：1，上表為公司第一年的固定資產(chǎn)，根據(jù)租用的教室配置學(xué)生桌椅（10套/間）、根據(jù)教室和辦公室配置飲水機(jī)（1臺(tái)/間），以后隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大會(huì)增加有關(guān)固定資產(chǎn)的數(shù)量。2，公司在第三年和第五年擴(kuò)大規(guī)模。 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析主要假設(shè):l 公司的資金在成立時(shí)全部到位，所購(gòu)買的教學(xué)設(shè)備在一個(gè)月時(shí)間內(nèi)安裝到位。l 購(gòu)買的辦公室在西安為公司總部，在各縣租賃教室，付租金即可運(yùn)營(yíng)。l 根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，折現(xiàn)率按10%計(jì)算。l 依據(jù)該該行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，本企業(yè)所得稅為25%。l 根據(jù)中國(guó)人民銀行新頒布的人民幣基準(zhǔn)貸款利率，%。l 公司從第一年年末開始按凈利潤(rùn)的40%分紅，并在分紅后按20%從剩余凈利中提取盈余公積。投資現(xiàn)金流量如下表：表6 單位：萬(wàn)元 時(shí)間項(xiàng)目初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資營(yíng)運(yùn)資金墊支銷售收入—付現(xiàn)成本—折舊稅前利潤(rùn)—所得稅稅后凈利+折舊營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量借款利息營(yíng)運(yùn)資金收回固定資產(chǎn)殘值凈現(xiàn)金流量注：按直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，房屋按10年折舊，每年折舊額為40000元，其它固定資產(chǎn)按5年折舊，期末有殘值。a. 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV） n NPV=∑(CICO)t(1+i)t C =1NPV=PVIF10% ,1+PVIF10% ,2+PVIF10% ,3+PVIF10% ,4+PVIF10% ,= (萬(wàn)元)，遠(yuǎn)大于0，因此值得投資本公司。b. 投資回收期（N）表7年度每年凈現(xiàn)金流量年末尚未收回的投資額12由上表可以看出在第二年末可以收回投資。c. 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）n ∑(CICO)t(1+i)t – C = 0 =1PVIFIRR ,1+PVIF IRR ,2+PVIF IRR ,3+PVIF IRR ,4+PVIF IRR , = 0 利用內(nèi)插法求得IRR=%，遠(yuǎn)高于市場(chǎng)同行業(yè)收益報(bào)酬率.d. 投資平均利潤(rùn)率（R）投資平均利潤(rùn)率=平均利潤(rùn)/總投資額R=247。60 = 82%本公司的投資平均利潤(rùn)率相當(dāng)之高。247。=由以上計(jì)算結(jié)果可知，獲利指數(shù)大于1,因此本公司值得投資1，寒暑假補(bǔ)課盈虧平衡分析S=CPQ＇n1n2n3n4=bQ＇+ F； 每小時(shí)收費(fèi)P=15元；每天n1=2小時(shí)每人補(bǔ)n2=2門課每個(gè)假期補(bǔ)課n3=20天$每年有個(gè)n4=2個(gè)假期S服務(wù)收入S； C固定成本F；F經(jīng)營(yíng)成本C；Q0單位可變成本b； Q＇=300人人數(shù)Q，保本點(diǎn)Q ＇ 公司在第一年由于市場(chǎng)尚未開發(fā)成熟而未達(dá)到保本點(diǎn)，從第二年開始均大大超過保本點(diǎn)（保本點(diǎn)為300人）。2,家教盈虧平衡分析S=CPQ＇=bQ＇+ F； 每人收費(fèi)p=15元；S銷售收入S； C固定成本F；F經(jīng)營(yíng)成本C；Q0單位可變成本b； Q＇=3000人次人次Q，保本點(diǎn)Q＇ 公司在第一年由于市場(chǎng)尚未開發(fā)成熟而未達(dá)到保本點(diǎn)，從第二年開始均大大超過保本點(diǎn)（保本點(diǎn)為3000人次）。 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)（年報(bào)）表6 單位：萬(wàn)元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金應(yīng)收帳款短期借款減:壞帳準(zhǔn)備應(yīng)收帳款凈額負(fù)債合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益:固定資產(chǎn):實(shí)收資本固定資產(chǎn)原價(jià)盈余公積減:累計(jì)折舊未分配利潤(rùn)固定資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及權(quán)益合計(jì)注：%提取。每年年末按年凈利的40%分紅，按年凈利的20%提取盈余公積金。資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)（第一年季報(bào)） 表6 位：萬(wàn)元資產(chǎn) 一季度 二季度 三季度 四季度 負(fù)債及權(quán)益 一季度 二季度 三季度 四季度 流動(dòng)資產(chǎn): 流動(dòng)負(fù)債: 貨幣資金 應(yīng)收帳款 短期借款 減:壞帳準(zhǔn)備 應(yīng)收帳款凈額 負(fù)債合計(jì) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益: 固定資產(chǎn): 實(shí)收資本 固定資產(chǎn)原價(jià) 盈余公積 減:累計(jì)折舊 未分配利潤(rùn) 固定資產(chǎn)凈值 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債及權(quán)益合計(jì) 注：未分配利潤(rùn)積累在四季度末再分紅。 利潤(rùn)表（年報(bào)）表8 單位：萬(wàn)元 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 減： 營(yíng)業(yè)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 加： 營(yíng)業(yè)外收入 減： 營(yíng)業(yè)外支出 減：所得稅 利潤(rùn)表（第一年季報(bào)）表8 單位：萬(wàn)元 一季度 二季度 三季度 四季度 減： 營(yíng)業(yè)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 加： 營(yíng)業(yè)外收入 減： 營(yíng)業(yè)外支出 減：所得稅 現(xiàn)金流量表表9 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工的現(xiàn)金支付的所得稅支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)
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