江蘇省國(guó)家稅務(wù)局(編輯修改稿)
2024-08-28 12:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 填寫 對(duì)應(yīng)附表一第 1欄，第 14列 “ 扣除后 銷項(xiàng) (應(yīng) 納 )稅額 ” 對(duì)應(yīng)附表二第 12欄對(duì)應(yīng) “ 稅額 ” 對(duì)應(yīng)附表二第 13欄對(duì)應(yīng) “ 稅額 ” 對(duì)應(yīng)附表一第 12欄，第 14列 “ 扣除后 銷項(xiàng) (應(yīng) 納 )稅額 ” 某職業(yè)技工學(xué)校為增值稅一般納稅人，其 2022年 5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一：取得符合收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的教育服務(wù)收入 100萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票； 業(yè)務(wù)二：取得收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍外的培訓(xùn)收入 ，開具增值稅普通發(fā)票； 三 、 生活服務(wù)業(yè)減免稅納稅申報(bào) 業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)教學(xué)教具（非固定資產(chǎn)）發(fā)生支出 （取得增值稅專用發(fā)票 2份，注明金額 2萬(wàn)元，稅額 ）。 業(yè)務(wù)四：購(gòu)進(jìn)學(xué)校辦公室用復(fù)印機(jī)（固定資產(chǎn)）一臺(tái)支出 萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票 1份，注明金額 1萬(wàn)，稅額 ）。 上述取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)全部認(rèn)證通過。 相關(guān)政策： 根據(jù)財(cái)稅 [2022]36號(hào)文附件 3： 從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅。 免稅收入 是指對(duì)列入規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入，具體包括：經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考試報(bào)名費(fèi)收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入。 除此之外的收入，包括學(xué)校以各種名義收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)等，不屬于免征增值稅的范圍 。 相關(guān)政策： 【 財(cái)稅 [2022]36號(hào)文附件 1】 第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的 固定資產(chǎn) 、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)， 僅指專用于 上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 相關(guān)政策： 【 財(cái)稅 [2022]36號(hào)文附件 1】 第二十九條 適用一般計(jì)稅方法的納稅人 ,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)
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