江蘇省國(guó)家稅務(wù)局-文庫(kù)吧
2025-07-17 12:58 本頁(yè)面
【正文】 注明金額合計(jì) 40萬(wàn)元，稅額合計(jì) 。未開具發(fā)票收入 10萬(wàn)元（不含稅）。 業(yè)務(wù)二：銷售紀(jì)念品取得銷售收入 15萬(wàn)元（不含稅），其中開具增值稅普通發(fā)票注明金額合計(jì) 5萬(wàn)元，稅額合計(jì) ，開具增值稅專用發(fā)票注明金額合計(jì) 10萬(wàn)元，稅額合計(jì) ； 業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品成本支出 9萬(wàn)元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票 2張，注明稅額 。 業(yè)務(wù)四：租賃體育場(chǎng)館支出 5萬(wàn)元（不含稅），該體育場(chǎng)館租賃適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得 5%征收率增值稅專用發(fā)票 1張，注明稅額 。 相關(guān)政策：根據(jù)財(cái)稅 [2022]36號(hào)文附件 2規(guī)定：納稅人提供文化體育服務(wù) 可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 。 相關(guān)政策： 財(cái)稅 [2022]36號(hào)文附件 1：第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額 不得 從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一） 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、 服務(wù) 、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 業(yè)務(wù)一：提供組織舉辦體育比賽服務(wù)，選擇 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（ 3%征收率），其中開具 增值稅專用發(fā)票注明金額合計(jì) 40萬(wàn)元，稅額 。 業(yè)務(wù)一：提供組織舉辦體育比賽服務(wù)，選擇 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（ 3%征收率），其中未開 具發(fā)票 10萬(wàn)元（不含稅），銷項(xiàng)稅額 =10*3% = 業(yè)務(wù)二：銷售紀(jì)念品（ 17%稅率）取得銷售收入 15萬(wàn)元 （不含稅），其中開具增值稅普通發(fā)票注明金額合計(jì) 5 萬(wàn)元，稅額合計(jì) ，開具增值稅專用發(fā)票注明 金額合計(jì) 10萬(wàn)元，稅額合計(jì) ； 業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品成本支出 9萬(wàn)元（不含稅 ），取得增值稅專用發(fā)票 2張，注明稅額 萬(wàn)元（ 9*17%）。 業(yè)務(wù)四：租賃體育場(chǎng)館支出 5萬(wàn)元（不含稅）， 該體育場(chǎng)館租賃適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得 5%征 收率增值稅專用發(fā)票 1張，注明稅額 （ 5*5%。） 業(yè)務(wù)三： 9萬(wàn)元 +業(yè)務(wù)四： 5萬(wàn)元 該公司租賃用于體育比賽的場(chǎng)館，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額 萬(wàn)元，屬于外購(gòu)服務(wù)應(yīng)用于簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目，取得的進(jìn)項(xiàng) 稅額不能抵扣。 應(yīng)區(qū)分適用稅率計(jì)稅的銷 售額和簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的銷 售額，分別
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