江蘇省國(guó)家稅務(wù)局-wenkub
2022-08-29 12:58:53 本頁(yè)面
【正文】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額 +免征增值稅項(xiàng)目銷售額）247。 免稅收入 是指對(duì)列入規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入，具體包括：經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考試報(bào)名費(fèi)收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入。 應(yīng)區(qū)分適用稅率計(jì)稅的銷 售額和簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的銷 售額，分別填寫 對(duì)應(yīng)附表一第 1欄，第 14列 “ 扣除后 銷項(xiàng) (應(yīng) 納 )稅額 ” 對(duì)應(yīng)附表二第 12欄對(duì)應(yīng) “ 稅額 ” 對(duì)應(yīng)附表二第 13欄對(duì)應(yīng) “ 稅額 ” 對(duì)應(yīng)附表一第 12欄，第 14列 “ 扣除后 銷項(xiàng) (應(yīng) 納 )稅額 ” 某職業(yè)技工學(xué)校為增值稅一般納稅人，其 2022年 5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一：取得符合收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的教育服務(wù)收入 100萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票； 業(yè)務(wù)二：取得收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍外的培訓(xùn)收入 ，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票； 三 、 生活服務(wù)業(yè)減免稅納稅申報(bào) 業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)教學(xué)教具（非固定資產(chǎn)）發(fā)生支出 （取得增值稅專用發(fā)票 2份，注明金額 2萬(wàn)元，稅額 ）。 業(yè)務(wù)一：提供組織舉辦體育比賽服務(wù)，選擇 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（ 3%征收率），其中開(kāi)具 增值稅專用發(fā)票注明金額合計(jì) 40萬(wàn)元，稅額 。 業(yè)務(wù)四：租賃體育場(chǎng)館支出 5萬(wàn)元（不含稅），該體育場(chǎng)館租賃適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得 5%征收率增值稅專用發(fā)票 1張，注明稅額 。 業(yè)務(wù)一： 專用發(fā)票注明金額 100萬(wàn)； 稅額 6萬(wàn) 業(yè)務(wù)一： 開(kāi)具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì) ， 銷售額 =； 銷項(xiàng)稅額 =50*6%= 業(yè)務(wù)二： 5月購(gòu)進(jìn)食材取得 13%稅率 的增值稅專用發(fā)票 6張，金額 30萬(wàn) 元（不含稅） 業(yè)務(wù)二： 5月支付電費(fèi)取得 17%稅率 的增值稅專用發(fā)票 1張，金額 10萬(wàn) 元，稅額 10*17% 業(yè)務(wù)二： A酒店取得的增值稅普通發(fā)票 2萬(wàn)元 不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。江蘇省國(guó)家稅務(wù)局 2022年 5月 增值稅納稅申報(bào) （生活服務(wù)業(yè)） 參考文件： 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 》 （財(cái)稅〔 2022〕
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1