江蘇省國家稅務(wù)局-wenkub
2022-08-29 12:58:53 本頁面
【正文】 簡易計稅方法計稅項目銷售額 +免征增值稅項目銷售額）247。 免稅收入 是指對列入規(guī)定招生計劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入，具體包括：經(jīng)有關(guān)部門審核批準并按規(guī)定標準收取的學(xué)費、住宿費、課本費、作業(yè)本費、考試報名費收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費收入。 應(yīng)區(qū)分適用稅率計稅的銷 售額和簡易辦法計稅的銷 售額，分別填寫 對應(yīng)附表一第 1欄，第 14列 “ 扣除后 銷項 (應(yīng) 納 )稅額 ” 對應(yīng)附表二第 12欄對應(yīng) “ 稅額 ” 對應(yīng)附表二第 13欄對應(yīng) “ 稅額 ” 對應(yīng)附表一第 12欄，第 14列 “ 扣除后 銷項 (應(yīng) 納 )稅額 ” 某職業(yè)技工學(xué)校為增值稅一般納稅人，其 2022年 5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一：取得符合收費標準的教育服務(wù)收入 100萬元，開具增值稅普通發(fā)票； 業(yè)務(wù)二：取得收費標準范圍外的培訓(xùn)收入 ，開具增值稅普通發(fā)票； 三 、 生活服務(wù)業(yè)減免稅納稅申報 業(yè)務(wù)三：購進教學(xué)教具（非固定資產(chǎn)）發(fā)生支出 （取得增值稅專用發(fā)票 2份，注明金額 2萬元，稅額 ）。 業(yè)務(wù)一：提供組織舉辦體育比賽服務(wù)，選擇 適用簡易計稅方法（ 3%征收率），其中開具 增值稅專用發(fā)票注明金額合計 40萬元，稅額 。 業(yè)務(wù)四：租賃體育場館支出 5萬元（不含稅），該體育場館租賃適用簡易計稅方法，取得 5%征收率增值稅專用發(fā)票 1張，注明稅額 。 業(yè)務(wù)一： 專用發(fā)票注明金額 100萬； 稅額 6萬 業(yè)務(wù)一： 開具普通發(fā)票價稅合計 ， 銷售額 =； 銷項稅額 =50*6%= 業(yè)務(wù)二： 5月購進食材取得 13%稅率 的增值稅專用發(fā)票 6張，金額 30萬 元（不含稅） 業(yè)務(wù)二： 5月支付電費取得 17%稅率 的增值稅專用發(fā)票 1張，金額 10萬 元，稅額 10*17% 業(yè)務(wù)二： A酒店取得的增值稅普通發(fā)票 2萬元 不能進行進項稅額抵扣。江蘇省國家稅務(wù)局 2022年 5月 增值稅納稅申報 （生活服務(wù)業(yè)） 參考文件： 《 財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 》 （財稅〔 2022〕
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