江蘇省國家稅務(wù)局(已修改)
2025-08-13 12:58 本頁面
【正文】 江蘇省國家稅務(wù)局 2022年 5月 增值稅納稅申報 （生活服務(wù)業(yè)） 參考文件： 《 財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 》 （財稅〔 2022〕 36號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》 （國稅總局公告 2022年第 13號） 主要內(nèi)容： 一、 生活服務(wù)業(yè)基本申報示例 二 、 生活服務(wù)業(yè)簡易征收申報示例 三、生活服務(wù)業(yè)減免稅納稅申報 四、旅游服務(wù)及勞務(wù)派遣差額征收申報示例 一 、 生活服務(wù)業(yè)基本申報示例 某酒店為 增值稅一般納稅人， 主要提供餐飲、住宿服務(wù)，2022年 5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一：取得提供住宿、餐飲服務(wù)收入 （含稅），開具增值稅專用發(fā)票注明金額 100萬元，稅額 6萬元；開具增值稅普通發(fā)票取得收入 （含稅）。 業(yè)務(wù)二：購進(jìn)食材取得 13%稅率的增值稅專用發(fā)票 6份，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 30萬元，稅額 ；支付電費取得 17%稅率的增值稅專用發(fā)票 1份，注明金額 10萬元，稅額。取得的專用發(fā)票當(dāng)月全部認(rèn)證通過；取得增值稅普通發(fā)票 2萬元。 業(yè)務(wù)一： 專用發(fā)票注明金額 100萬； 稅額 6萬 業(yè)務(wù)一： 開具普通發(fā)票價稅合計 ， 銷售額 =； 銷項稅額 =50*6%= 業(yè)務(wù)二： 5月購進(jìn)食材取得 13%稅率 的增值稅專用發(fā)票 6張，金額 30萬 元（不含稅） 業(yè)務(wù)二： 5月支付電費取得 17%稅率 的增值稅專用發(fā)票 1張，金額 10萬 元，稅額 10*17% 業(yè)務(wù)二： A酒店取得的增值稅普通發(fā)票 2萬元 不能進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣。其本期應(yīng)抵扣進(jìn)項 稅額為其認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票上記載 的稅額 （ 30*13%+10*17%） 二 、 生活服務(wù)業(yè)簡易征收申報示例 某企業(yè)為 增值稅一般納稅人 ， 主要從事文化體育服務(wù)，同時兼營銷售貨物， 2022年 5月該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一：提供組織舉辦體育比賽服務(wù)，取得應(yīng)稅服務(wù)收入 50萬元（不含稅），選擇適用簡易計稅方法，其中開具增值稅專用發(fā)票
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