【文章內(nèi)容簡介】 每月XX日前需報局財務(wù)結(jié)算中心備案下月的支出計劃及藥品、耗材的采購計劃，日常業(yè)務(wù)開支由執(zhí)行科室執(zhí)行并簽經(jīng)手人，由相應(yīng)科室負(fù)責(zé)人及主管部門簽證明人后，由中心主任審批同意后方可報銷；除日常業(yè)務(wù)開支外的其他支出需由各科室負(fù)責(zé)人提出書面申請、主管部門審核同意，中心領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可由相關(guān)責(zé)任科室執(zhí)行。對于“三重一大”（重大問題決策、重大干部任免、重大項目投資決策、大資金使用）中的重大資金使用，單項資金X萬元以上的，由科室負(fù)責(zé)人提出書面申請后，由行政會議研究批準(zhǔn)后，形成會議記錄或紀(jì)要，方可由相關(guān)責(zé)任科室執(zhí)行；單項資金X萬元以上的還應(yīng)報請區(qū)衛(wèi)生局審核批準(zhǔn)后方可由相關(guān)責(zé)任科室執(zhí)行。各項支出憑證必需內(nèi)容齊全（即說明事由，有經(jīng)手人、證明人簽字）經(jīng)主任審批后方可報銷。嚴(yán)禁白條及未經(jīng)審批的發(fā)票入賬。票據(jù)金額在1000元以上的各項開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不得超限額支付。職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，經(jīng)主任審批，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，填制單位統(tǒng)一制定的借款單，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或辦公室提出計劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。機動車輛實行定點維修，維修前應(yīng)由司機提出計劃，經(jīng)辦公室登記審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細(xì)表。機動車燃料費要嚴(yán)格控制，不得弄虛作假，虛列支出。支付社區(qū)、單位、個人項目及經(jīng)費由上級下?lián)芙o各社區(qū)、單位、個人的項目及經(jīng)費，應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)、項目聯(lián)系人嚴(yán)格把關(guān)，實行?？顚Ｓ?，由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織人員對項目的進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行核實，并在憑據(jù)上簽注審核意見，主任審批后方可支付。第十四章 成本控制管理制度成本控制是中心運營過程中成本管理的重要環(huán)節(jié)，是我中心落實成本目標(biāo)，實現(xiàn)預(yù)算的有利保證。在中心的醫(yī)療服務(wù)過程中，按照既定的成本目標(biāo)對構(gòu)成醫(yī)療服務(wù)成本的一切耗費進(jìn)行嚴(yán)格的計算、考核和監(jiān)督，并采取有效措施把醫(yī)療服務(wù)的成本限制在預(yù)定的目標(biāo)范圍內(nèi)，從而實現(xiàn)成本目標(biāo)。為合理安排中心業(yè)務(wù)成本支出，保護(hù)中心財產(chǎn)物資的安全完整，節(jié)能降耗，提高中心資源使用率，實現(xiàn)中心經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定增長，促進(jìn)中心的建設(shè)與發(fā)展，依據(jù)衛(wèi)生部頒布的《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，結(jié)合我中心實際情況，制定本控制措施。一、成本控制的原則（一）全員參與，集中統(tǒng)一相結(jié)合的原則在中心的運營過程中，其成本核算與管理是一項專業(yè)性很強的工作，必須以專業(yè)人員為主，成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)成本控制工作，實行財務(wù)統(tǒng)管，一切成本的核算納入財務(wù)管理監(jiān)督范圍。在中心決策層的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一制度和統(tǒng)一核算。同時，任何成本都是各責(zé)任部門員工開展醫(yī)療服務(wù)活動的結(jié)果，因此，必須由參與這些活動的員工來控制。成本控制的目的就是降低耗費，增加效益，各責(zé)任部門參與成本控制的每個人都應(yīng)自主控制活動成本。所以，成本控制是全體員工的共同任務(wù)。（二）完善基礎(chǔ)工作的原則成本核算的基礎(chǔ)必須是各成本責(zé)任部門資產(chǎn)占用清晰，費用開支明確，這樣才能對各成本責(zé)任部門的成本進(jìn)行有效歸集。成本控制工作涉及到中心的方方面面，成本核算復(fù)雜。為保證成本數(shù)據(jù)的正確，必須做好基礎(chǔ)工作：（1）配備及培訓(xùn)成本核算人員；（2）做好成本部門的房屋、設(shè)備、人員等基本資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與核算；各成本責(zé)任部門都要有計量水、電、油等計量設(shè)備或有一定的計算方法對其進(jìn)行計量。做好基礎(chǔ)工作的前提下，還必須規(guī)范數(shù)據(jù)報送流程，如房屋、設(shè)備、人員變動信息的報送，消耗水、電、油等數(shù)據(jù)統(tǒng)計信息的報送，只有這樣，才能保證成本核算的及時、準(zhǔn)確、完整。在此基礎(chǔ)工作的前提下，還應(yīng)對各成本責(zé)任部門進(jìn)行資產(chǎn)清查；建立健全費用開支標(biāo)準(zhǔn)、物資領(lǐng)用消耗標(biāo)準(zhǔn)等管理制度；建立健全數(shù)據(jù)采集、傳遞、操作流程及標(biāo)準(zhǔn)。二、成本控制的內(nèi)容（一）運用各種成本核算方法預(yù)定成本目標(biāo)在醫(yī)療服務(wù)項目開展執(zhí)行之前，對影響項目成本的經(jīng)濟活動進(jìn)行事前的調(diào)查、研究、規(guī)劃、預(yù)測和決策，采用降低成本最佳措施，確定未來期間醫(yī)療服務(wù)項目的目標(biāo)成本，依此編制成本計劃，作為成本控制的依據(jù)。（二）成本控制活動貫穿成本管理的全過程在中心的運營過程中，采取開源、節(jié)流雙管齊下的方法，既勤儉節(jié)約，又以本、量、利分析等方法，掌握成本、工作量與收支節(jié)余之間的關(guān)系，充分利用現(xiàn)有的人、財、物力和職能分工，對日常的醫(yī)療服務(wù)項目成本進(jìn)行控制，對醫(yī)療服務(wù)項目成本的形成，偏離成本計劃的差異、差異原因進(jìn)行披露，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┯枰愿倪M(jìn)，對此期間發(fā)生的差異、原因進(jìn)行匯總，并分析研究，尋求醫(yī)療服務(wù)項目成本升降的規(guī)律性，提出措施改進(jìn)工作，達(dá)到不斷降低醫(yī)療服務(wù)項目成本的目的，以保證成本預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）成本控制活動的范圍凡是成本費用發(fā)生的部門、科室、班組有關(guān)環(huán)節(jié)、相關(guān)部位，都屬于成本控制活動開展的范圍。三、醫(yī)療成本控制具體措施我中心在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)中以預(yù)算管理為手段，按照既定的成本目標(biāo)，對構(gòu)成醫(yī)療服務(wù)成本的一切耗費進(jìn)行嚴(yán)格的計算、考核和監(jiān)督，把目標(biāo)責(zé)任落實到實處，加強材料、燃料動力、期間費用等項目的控制，強化管理和控制，不斷促進(jìn)成本控制精細(xì)化、系統(tǒng)化，避免成本管理的死角，切實將各種損耗浪費降低到最低限度，達(dá)到為了最大化提高我中心的經(jīng)濟效益，提高管理水平，降低成本消耗。具體控制成本的措施如下：（一）加強成本控制宣傳，把成本控制工作列為全中心的重要工作，全員參與，分級管理，統(tǒng)一核算和分析調(diào)控，用成本率指標(biāo)來指導(dǎo)科室增收切支。（二）按照業(yè)務(wù)科室架構(gòu)劃定責(zé)任成本單元，明確科室負(fù)責(zé)人是成本單元第一責(zé)任人，科室負(fù)責(zé)人具體落實科室成本控制工作。（三）中心所有成本開支必須遵循預(yù)算管理原則進(jìn)行，成本開支必須在預(yù)算審定的項目和額度中安排，嚴(yán)格按照預(yù)算的成本定額、成本計劃，并嚴(yán)格按照中心付款審批權(quán)限審批。（四）成本控制實行雙核對制1．成本支出發(fā)生時，相關(guān)職能部門按照預(yù)算限的劃分，對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對和登統(tǒng)，月度末，各職能部門成本數(shù)據(jù)統(tǒng)一報送財務(wù)科，由成本核算員對數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，做出分析報表，反饋各成本責(zé)任部門，上報成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策。2．成本支出發(fā)生時，財務(wù)科預(yù)算依據(jù)年度預(yù)算審定結(jié)果，記錄預(yù)算開支項目和金額，季度末編制預(yù)算開支季報表，反饋各職能部門，上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)決策。（五）控制藥品采購價格規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費行為，全面推進(jìn)藥品集中招標(biāo)采購，設(shè)立藥事管理委員會下的藥品采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由采購領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論，通過綜合考察，決定藥品是否購入。切實降低藥品價格，中心設(shè)立價格檢查小組對藥品價格進(jìn)行監(jiān)督檢查。從而有效的控制了藥品的成本。（六）控制物資采購根據(jù)本中心關(guān)于物資采購的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范采購制度，保證采購質(zhì)量，節(jié)約采購成本。加強物資采購規(guī)范化管理，堅持物資采購實行計劃管理、招標(biāo)、比質(zhì)比價、定點采購的原則，嚴(yán)格控制采購成本。（七）控制后勤水、電、油等的消耗1．加強水電消耗指標(biāo)管理以過去三年創(chuàng)收用水、用電量為標(biāo)準(zhǔn)，確定各科室水電消耗定額指標(biāo)。嚴(yán)格控制后勤、行政等公用設(shè)施用水、用電管理，節(jié)約用水、用電責(zé)任落實到職能科室各部門，并具體工作到人，努力形成一級抓一級，層層抓落實的齊抓共管的工作局面。2．制定車輛耗能管理辦法所有車輛實行定點保養(yǎng)、維修和加油，加強IC卡加油管理，盡量不用現(xiàn)金加油；強化對駕駛?cè)藛T行車安全、車輛保養(yǎng)、節(jié)能降耗等方面情況的監(jiān)督與考核，延長車輛使用壽命，降低車輛養(yǎng)護(hù)費用和油耗，實行油耗定額管理。3．加強用水、用電、用油消耗統(tǒng)計分析工作建立用水、用電、用油統(tǒng)計臺賬，做好水、電總表和分表數(shù)值對應(yīng)，實際誤差不得超過X%。4．加強對污水、醫(yī)療垃圾等主要污染物的管理加強對主要污染物的種類、數(shù)量、濃度的檢查監(jiān)測力度。開展排污分析，形成有數(shù)據(jù)，有情況的建設(shè)性報告。5．加強考核和獎懲措施——所有基建、改建項目施工一律裝電表、水表計量，工程結(jié)束后從工程款中扣除或直接到財務(wù)科繳費?！嬃侩?、水表由后勤總務(wù)科統(tǒng)一查驗貼封，任何科室和個人不得私自拆封、不得私自將水、電接出他用。違章用電、用水造成的一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)?！嬃侩?、水表由后勤總務(wù)科統(tǒng)一查驗貼封，任何科室和個人不得私自拆封、不得私自將水、電接出他用。違章用電、用水造成的一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。——加強空調(diào)的使用管理，合理調(diào)控室內(nèi)溫度，一般夏季不低于26攝氏度，無人時不開空調(diào)，開空調(diào)時不開門窗，嚴(yán)格執(zhí)行本中心《夏季用電管理規(guī)定》，對違反者按規(guī)定給予處罰?！岢_使用節(jié)水設(shè)備和器具，用水控制流量，用完或見到滴水的水龍頭，及時擰緊。對長流水現(xiàn)象；以及私人使用清潔水沖洗車輛現(xiàn)象，按績效考評辦法對相關(guān)科室或個人給予處罰。四、工程造價控制工程實行預(yù)、決算控制，嚴(yán)格執(zhí)行基建工程招投標(biāo)管理辦法，進(jìn)行工程招投標(biāo)工作，施工嚴(yán)格管理，實行從起點到終點對工程進(jìn)行全程跟蹤，降低工程造價，優(yōu)先考慮采用高效節(jié)能的新技術(shù)、新產(chǎn)品，嚴(yán)格執(zhí)行簽證、認(rèn)價工作，未按簽證、認(rèn)價程序進(jìn)行的工程，不支付相關(guān)費用，從而有效的降低工程成本。五、管理費用控制嚴(yán)格控制管理費用尤其是業(yè)務(wù)招待費。我中心對管理費用嚴(yán)格控制，建立嚴(yán)格的審批報銷制度，分別由科室主任、主管領(lǐng)導(dǎo)、主任層層把關(guān)簽字，嚴(yán)格執(zhí)行本中心的《報銷管理規(guī)定》。六、人工成本控制控制人工成本，減員增效。我中心已建立工作人員的長期考評機制。規(guī)范勞動用工，降低因用工不規(guī)范帶來的法律風(fēng)險成本，制定科室工作目標(biāo)考評、效益工資分配辦法。體現(xiàn)多勞多得，優(yōu)勝劣汰，減員增效，提高工作效率，降低人工成本。在中心運營過程中，加強成本控制比單純的成本計算更為重要，成本控制在成本管理中具有重要地位，是經(jīng)濟管理最重要和最有效的手段之一。增強風(fēng)險防范能力，對重點成本進(jìn)行嚴(yán)格控制，有效降低消耗，加強成本核算，推行全面預(yù)算管理，提升管理水平。以成本管理為龍頭，繼續(xù)完善核算辦法，不斷強化中心管理預(yù)算管理觀念。促使醫(yī)療服務(wù)收入與相應(yīng)成本效應(yīng)相匹配，使成本費用支出不斷降低。第十五章 報銷制度一、報銷手續(xù)及相關(guān)具體制度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，取得的原始憑證（即發(fā)票或收據(jù)）由發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時的直接責(zé)任人（即資金收付人）簽經(jīng)手人，科室負(fù)責(zé)人或見證人簽證明人，原始憑證必須真實[1]、合法[2]、完整[3]、準(zhǔn)確[4]。單據(jù)（即發(fā)票或收據(jù)）必須蓋有收款單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，單據(jù)必須是收據(jù)的第二聯(lián)或發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，備注說明必須用藍(lán)黑色或黑色墨水筆書寫。財務(wù)科認(rèn)真審核所有原始憑證（即發(fā)票或收據(jù)）是否合法、票據(jù)要素是否齊全（即單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價、金額、收款單位印鑒、收款人簽章），金額計算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。審核無誤后，集中所有的單據(jù)送給中心領(lǐng)導(dǎo)簽名。中心領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證簽名，同意報銷。一般情況下，中心內(nèi)部報銷統(tǒng)一在每周的星期四報銷（也就是說送到財務(wù)科的報銷單據(jù)統(tǒng)一在每周的星期四送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名）。出納審核傳來的付款憑證是否完成所有的報銷簽名流程手續(xù)（除有特殊說明外），金額與原始憑證是否一致,檢查并督促領(lǐng)（受）款人簽名。出納根據(jù)單據(jù)（即發(fā)票或收據(jù)）金額付款，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章，及時登記現(xiàn)金銀行流水賬。 出納把單據(jù)（即發(fā)票或收據(jù)）及時傳遞給主辦會計,主辦會計復(fù)核并編制記賬憑證。二、中心內(nèi)部具體事項的報銷流程（一）、一線值班的夜班補助支出報銷流程 先由各科室的科長（或護(hù)長）制定各科室相關(guān)人員值班的班次。財務(wù)科以科室為單位根據(jù)各科室值班班次計算夜班補助（按天數(shù)總額控制）。辦公室根據(jù)各科室制定的值班班次審核無誤后簽名，再送財務(wù)科。出納根據(jù)上述人員簽名手續(xù)齊備后送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名同意，方可發(fā)放相關(guān)補助。（二）、培訓(xùn)費報銷流程培訓(xùn)費報銷必須附有領(lǐng)導(dǎo)審批的培訓(xùn)通知或文件。培訓(xùn)的所有費用單據(jù)，要求科室負(fù)責(zé)人（或護(hù)長）簽名和相關(guān)服務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)其真實性（相關(guān)服務(wù)部門指公共衛(wèi)生服務(wù)部、基本醫(yī)療服務(wù)部、行政后勤服務(wù)部），再送財務(wù)科。會計人員對上述人員簽名手續(xù)齊備后的單據(jù)按照差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)核定報銷金額后送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名同意，方可進(jìn)行辦理結(jié)算。（三）、借支的辦理流程因某些業(yè)務(wù)急需借支的（私事不能借款），借支人員應(yīng)先填寫借支單，由主辦會計簽名確認(rèn)后，送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名。出納根據(jù)手續(xù)完備的借支單支付借支金額。借支一般要求在一星期內(nèi)辦理報銷手續(xù)，如果是出差借支，應(yīng)該在出差回來后，一個星期內(nèi)辦理報銷手續(xù)。（四）、醫(yī)療藥費報銷流程本中心在編職工（含離退休人員）患病治療原則上在本中心進(jìn)行，職工分娩以區(qū)人民中心和區(qū)胡忠醫(yī)院為定點醫(yī)療機構(gòu)，特殊情況需前往外院治療者，需其本人提出申請，報醫(yī)務(wù)科審核同意，中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可前往外院治療。已享受城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的職工，不再重復(fù)享受本中心醫(yī)藥費報銷；參加了農(nóng)村合作醫(yī)療的職工補報差額部分。職工本人（或家屬）應(yīng)在原始單據(jù)(醫(yī)療機構(gòu)開出的收費收據(jù))背后簽名后，攜帶收費收據(jù)、病歷及費用清單到醫(yī)務(wù)科審核。醫(yī)務(wù)科根據(jù)相關(guān)的醫(yī)藥費報銷文件及規(guī)定核定其自費項目及定額。 醫(yī)務(wù)科審核簽名確認(rèn)后，送財務(wù)科。財務(wù)科根據(jù)醫(yī)務(wù)科核定的自費項目及定額計算報銷金額并簽名。再送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名同意后給予報銷。醫(yī)藥費報銷按區(qū)公費醫(yī)療管理規(guī)定辦理，具體如下：區(qū)內(nèi)定點醫(yī)療機構(gòu)，實行現(xiàn)場報銷；區(qū)外定點醫(yī)療機構(gòu)，按相關(guān)規(guī)定提交資料，報公費醫(yī)療管理辦公室審批后，給予報銷。三、藥品、耗材等款項支付流程藥庫采購的藥品及衛(wèi)生材料等，首先由藥庫人員根據(jù)采購計劃及送貨單驗收貨物并辦理入庫手續(xù)，藥庫人員及藥庫主管簽名。辦理入庫后，打印入庫單一份，一式三聯(lián)（一聯(lián)留存在藥庫，另兩聯(lián)分別附在隨貨同行聯(lián)、發(fā)票聯(lián)上，送財務(wù)復(fù)核崗位辦理結(jié)算）。每月截止到XX日（即XX日以后發(fā)生的業(yè)務(wù)歸下月），藥庫人員將送貨單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)整理好并于次日（即XX日）移送藥品會計；藥品會計根據(jù)已簽名確認(rèn)的送貨單及發(fā)票復(fù)核后簽名確認(rèn)。 財務(wù)科與藥品、耗材供應(yīng)商結(jié)算時，需審核辦理