【文章內容簡介】 每月XX日前需報局財務結算中心備案下月的支出計劃及藥品、耗材的采購計劃，日常業(yè)務開支由執(zhí)行科室執(zhí)行并簽經手人，由相應科室負責人及主管部門簽證明人后，由中心主任審批同意后方可報銷；除日常業(yè)務開支外的其他支出需由各科室負責人提出書面申請、主管部門審核同意，中心領導審批同意方可由相關責任科室執(zhí)行。對于“三重一大”（重大問題決策、重大干部任免、重大項目投資決策、大資金使用）中的重大資金使用，單項資金X萬元以上的，由科室負責人提出書面申請后，由行政會議研究批準后，形成會議記錄或紀要，方可由相關責任科室執(zhí)行；單項資金X萬元以上的還應報請區(qū)衛(wèi)生局審核批準后方可由相關責任科室執(zhí)行。各項支出憑證必需內容齊全（即說明事由，有經手人、證明人簽字）經主任審批后方可報銷。嚴禁白條及未經審批的發(fā)票入賬。票據金額在1000元以上的各項開支，必須通過銀行轉賬結算。不得超限額支付。職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，經主任審批，注明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，填制單位統(tǒng)一制定的借款單，返回后一周內按審批程序報銷。購買各種固定資產、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經辦人或辦公室提出計劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經辦公室登記審核，報分管領導和主要負責人同意。報銷時必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動車燃料費要嚴格控制，不得弄虛作假，虛列支出。支付社區(qū)、單位、個人項目及經費由上級下撥給各社區(qū)、單位、個人的項目及經費，應由分管領導、項目聯系人嚴格把關，實行?？顚Ｓ?，由分管領導負責組織人員對項目的進度、質量進行核實，并在憑據上簽注審核意見，主任審批后方可支付。第十四章 成本控制管理制度成本控制是中心運營過程中成本管理的重要環(huán)節(jié)，是我中心落實成本目標，實現預算的有利保證。在中心的醫(yī)療服務過程中，按照既定的成本目標對構成醫(yī)療服務成本的一切耗費進行嚴格的計算、考核和監(jiān)督，并采取有效措施把醫(yī)療服務的成本限制在預定的目標范圍內，從而實現成本目標。為合理安排中心業(yè)務成本支出，保護中心財產物資的安全完整，節(jié)能降耗，提高中心資源使用率，實現中心經濟的持續(xù)穩(wěn)定增長，促進中心的建設與發(fā)展，依據衛(wèi)生部頒布的《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》，結合我中心實際情況，制定本控制措施。一、成本控制的原則（一）全員參與，集中統(tǒng)一相結合的原則在中心的運營過程中，其成本核算與管理是一項專業(yè)性很強的工作，必須以專業(yè)人員為主，成立成本管理領導小組統(tǒng)一領導成本控制工作，實行財務統(tǒng)管，一切成本的核算納入財務管理監(jiān)督范圍。在中心決策層的領導下，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一制度和統(tǒng)一核算。同時，任何成本都是各責任部門員工開展醫(yī)療服務活動的結果，因此，必須由參與這些活動的員工來控制。成本控制的目的就是降低耗費，增加效益，各責任部門參與成本控制的每個人都應自主控制活動成本。所以，成本控制是全體員工的共同任務。（二）完善基礎工作的原則成本核算的基礎必須是各成本責任部門資產占用清晰，費用開支明確，這樣才能對各成本責任部門的成本進行有效歸集。成本控制工作涉及到中心的方方面面，成本核算復雜。為保證成本數據的正確，必須做好基礎工作：（1）配備及培訓成本核算人員；（2）做好成本部門的房屋、設備、人員等基本資料、數據的統(tǒng)計與核算；各成本責任部門都要有計量水、電、油等計量設備或有一定的計算方法對其進行計量。做好基礎工作的前提下，還必須規(guī)范數據報送流程，如房屋、設備、人員變動信息的報送，消耗水、電、油等數據統(tǒng)計信息的報送，只有這樣，才能保證成本核算的及時、準確、完整。在此基礎工作的前提下，還應對各成本責任部門進行資產清查；建立健全費用開支標準、物資領用消耗標準等管理制度；建立健全數據采集、傳遞、操作流程及標準。二、成本控制的內容（一）運用各種成本核算方法預定成本目標在醫(yī)療服務項目開展執(zhí)行之前，對影響項目成本的經濟活動進行事前的調查、研究、規(guī)劃、預測和決策，采用降低成本最佳措施，確定未來期間醫(yī)療服務項目的目標成本，依此編制成本計劃，作為成本控制的依據。（二）成本控制活動貫穿成本管理的全過程在中心的運營過程中，采取開源、節(jié)流雙管齊下的方法，既勤儉節(jié)約，又以本、量、利分析等方法，掌握成本、工作量與收支節(jié)余之間的關系，充分利用現有的人、財、物力和職能分工，對日常的醫(yī)療服務項目成本進行控制，對醫(yī)療服務項目成本的形成，偏離成本計劃的差異、差異原因進行披露，并采取適當的措施予以改進，對此期間發(fā)生的差異、原因進行匯總，并分析研究，尋求醫(yī)療服務項目成本升降的規(guī)律性，提出措施改進工作，達到不斷降低醫(yī)療服務項目成本的目的，以保證成本預算目標的實現。（三）成本控制活動的范圍凡是成本費用發(fā)生的部門、科室、班組有關環(huán)節(jié)、相關部位，都屬于成本控制活動開展的范圍。三、醫(yī)療成本控制具體措施我中心在醫(yī)療衛(wèi)生服務中以預算管理為手段，按照既定的成本目標，對構成醫(yī)療服務成本的一切耗費進行嚴格的計算、考核和監(jiān)督，把目標責任落實到實處，加強材料、燃料動力、期間費用等項目的控制，強化管理和控制，不斷促進成本控制精細化、系統(tǒng)化，避免成本管理的死角，切實將各種損耗浪費降低到最低限度，達到為了最大化提高我中心的經濟效益，提高管理水平，降低成本消耗。具體控制成本的措施如下：（一）加強成本控制宣傳，把成本控制工作列為全中心的重要工作，全員參與，分級管理，統(tǒng)一核算和分析調控，用成本率指標來指導科室增收切支。（二）按照業(yè)務科室架構劃定責任成本單元，明確科室負責人是成本單元第一責任人，科室負責人具體落實科室成本控制工作。（三）中心所有成本開支必須遵循預算管理原則進行，成本開支必須在預算審定的項目和額度中安排，嚴格按照預算的成本定額、成本計劃，并嚴格按照中心付款審批權限審批。（四）成本控制實行雙核對制1．成本支出發(fā)生時，相關職能部門按照預算限的劃分，對成本數據進行認真核對和登統(tǒng)，月度末，各職能部門成本數據統(tǒng)一報送財務科，由成本核算員對數據進行匯總分析，做出分析報表，反饋各成本責任部門，上報成本管理領導小組決策。2．成本支出發(fā)生時，財務科預算依據年度預算審定結果，記錄預算開支項目和金額，季度末編制預算開支季報表，反饋各職能部門，上報預算管理領導決策。（五）控制藥品采購價格規(guī)范醫(yī)療服務收費行為，全面推進藥品集中招標采購，設立藥事管理委員會下的藥品采購領導小組，由采購領導小組集體討論，通過綜合考察，決定藥品是否購入。切實降低藥品價格，中心設立價格檢查小組對藥品價格進行監(jiān)督檢查。從而有效的控制了藥品的成本。（六）控制物資采購根據本中心關于物資采購的相關規(guī)定，進一步規(guī)范采購制度，保證采購質量，節(jié)約采購成本。加強物資采購規(guī)范化管理，堅持物資采購實行計劃管理、招標、比質比價、定點采購的原則，嚴格控制采購成本。（七）控制后勤水、電、油等的消耗1．加強水電消耗指標管理以過去三年創(chuàng)收用水、用電量為標準，確定各科室水電消耗定額指標。嚴格控制后勤、行政等公用設施用水、用電管理，節(jié)約用水、用電責任落實到職能科室各部門，并具體工作到人，努力形成一級抓一級，層層抓落實的齊抓共管的工作局面。2．制定車輛耗能管理辦法所有車輛實行定點保養(yǎng)、維修和加油，加強IC卡加油管理，盡量不用現金加油；強化對駕駛人員行車安全、車輛保養(yǎng)、節(jié)能降耗等方面情況的監(jiān)督與考核，延長車輛使用壽命，降低車輛養(yǎng)護費用和油耗，實行油耗定額管理。3．加強用水、用電、用油消耗統(tǒng)計分析工作建立用水、用電、用油統(tǒng)計臺賬，做好水、電總表和分表數值對應，實際誤差不得超過X%。4．加強對污水、醫(yī)療垃圾等主要污染物的管理加強對主要污染物的種類、數量、濃度的檢查監(jiān)測力度。開展排污分析，形成有數據，有情況的建設性報告。5．加強考核和獎懲措施——所有基建、改建項目施工一律裝電表、水表計量，工程結束后從工程款中扣除或直接到財務科繳費?！嬃侩姟⑺碛珊笄诳倓湛平y(tǒng)一查驗貼封，任何科室和個人不得私自拆封、不得私自將水、電接出他用。違章用電、用水造成的一切后果由當事人負責。——計量電、水表由后勤總務科統(tǒng)一查驗貼封，任何科室和個人不得私自拆封、不得私自將水、電接出他用。違章用電、用水造成的一切后果由當事人負責。——加強空調的使用管理，合理調控室內溫度，一般夏季不低于26攝氏度，無人時不開空調，開空調時不開門窗，嚴格執(zhí)行本中心《夏季用電管理規(guī)定》，對違反者按規(guī)定給予處罰?！岢_使用節(jié)水設備和器具，用水控制流量，用完或見到滴水的水龍頭，及時擰緊。對長流水現象；以及私人使用清潔水沖洗車輛現象，按績效考評辦法對相關科室或個人給予處罰。四、工程造價控制工程實行預、決算控制，嚴格執(zhí)行基建工程招投標管理辦法，進行工程招投標工作，施工嚴格管理，實行從起點到終點對工程進行全程跟蹤，降低工程造價，優(yōu)先考慮采用高效節(jié)能的新技術、新產品，嚴格執(zhí)行簽證、認價工作，未按簽證、認價程序進行的工程，不支付相關費用，從而有效的降低工程成本。五、管理費用控制嚴格控制管理費用尤其是業(yè)務招待費。我中心對管理費用嚴格控制，建立嚴格的審批報銷制度，分別由科室主任、主管領導、主任層層把關簽字，嚴格執(zhí)行本中心的《報銷管理規(guī)定》。六、人工成本控制控制人工成本，減員增效。我中心已建立工作人員的長期考評機制。規(guī)范勞動用工，降低因用工不規(guī)范帶來的法律風險成本，制定科室工作目標考評、效益工資分配辦法。體現多勞多得，優(yōu)勝劣汰，減員增效，提高工作效率，降低人工成本。在中心運營過程中，加強成本控制比單純的成本計算更為重要，成本控制在成本管理中具有重要地位，是經濟管理最重要和最有效的手段之一。增強風險防范能力，對重點成本進行嚴格控制，有效降低消耗，加強成本核算，推行全面預算管理，提升管理水平。以成本管理為龍頭，繼續(xù)完善核算辦法，不斷強化中心管理預算管理觀念。促使醫(yī)療服務收入與相應成本效應相匹配，使成本費用支出不斷降低。第十五章 報銷制度一、報銷手續(xù)及相關具體制度發(fā)生經濟業(yè)務時，取得的原始憑證（即發(fā)票或收據）由發(fā)生經濟業(yè)務時的直接責任人（即資金收付人）簽經手人，科室負責人或見證人簽證明人，原始憑證必須真實[1]、合法[2]、完整[3]、準確[4]。單據（即發(fā)票或收據）必須蓋有收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章，單據必須是收據的第二聯或發(fā)票的發(fā)票聯，備注說明必須用藍黑色或黑色墨水筆書寫。財務科認真審核所有原始憑證（即發(fā)票或收據）是否合法、票據要素是否齊全（即單位名稱、日期、摘要、數量、單價、金額、收款單位印鑒、收款人簽章），金額計算是否準確，手續(xù)是否完備。審核無誤后，集中所有的單據送給中心領導簽名。中心領導在報銷憑證簽名，同意報銷。一般情況下，中心內部報銷統(tǒng)一在每周的星期四報銷（也就是說送到財務科的報銷單據統(tǒng)一在每周的星期四送中心領導簽名）。出納審核傳來的付款憑證是否完成所有的報銷簽名流程手續(xù)（除有特殊說明外），金額與原始憑證是否一致,檢查并督促領（受）款人簽名。出納根據單據（即發(fā)票或收據）金額付款，在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章，及時登記現金銀行流水賬。 出納把單據（即發(fā)票或收據）及時傳遞給主辦會計,主辦會計復核并編制記賬憑證。二、中心內部具體事項的報銷流程（一）、一線值班的夜班補助支出報銷流程 先由各科室的科長（或護長）制定各科室相關人員值班的班次。財務科以科室為單位根據各科室值班班次計算夜班補助（按天數總額控制）。辦公室根據各科室制定的值班班次審核無誤后簽名，再送財務科。出納根據上述人員簽名手續(xù)齊備后送中心領導簽名同意，方可發(fā)放相關補助。（二）、培訓費報銷流程培訓費報銷必須附有領導審批的培訓通知或文件。培訓的所有費用單據，要求科室負責人（或護長）簽名和相關服務部門負責人簽名確認其真實性（相關服務部門指公共衛(wèi)生服務部、基本醫(yī)療服務部、行政后勤服務部），再送財務科。會計人員對上述人員簽名手續(xù)齊備后的單據按照差旅費報銷標準核定報銷金額后送中心領導簽名同意，方可進行辦理結算。（三）、借支的辦理流程因某些業(yè)務急需借支的（私事不能借款），借支人員應先填寫借支單，由主辦會計簽名確認后，送中心領導簽名。出納根據手續(xù)完備的借支單支付借支金額。借支一般要求在一星期內辦理報銷手續(xù)，如果是出差借支，應該在出差回來后，一個星期內辦理報銷手續(xù)。（四）、醫(yī)療藥費報銷流程本中心在編職工（含離退休人員）患病治療原則上在本中心進行，職工分娩以區(qū)人民中心和區(qū)胡忠醫(yī)院為定點醫(yī)療機構，特殊情況需前往外院治療者，需其本人提出申請，報醫(yī)務科審核同意，中心領導批準方可前往外院治療。已享受城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的職工，不再重復享受本中心醫(yī)藥費報銷；參加了農村合作醫(yī)療的職工補報差額部分。職工本人（或家屬）應在原始單據(醫(yī)療機構開出的收費收據)背后簽名后，攜帶收費收據、病歷及費用清單到醫(yī)務科審核。醫(yī)務科根據相關的醫(yī)藥費報銷文件及規(guī)定核定其自費項目及定額。 醫(yī)務科審核簽名確認后，送財務科。財務科根據醫(yī)務科核定的自費項目及定額計算報銷金額并簽名。再送中心領導簽名同意后給予報銷。醫(yī)藥費報銷按區(qū)公費醫(yī)療管理規(guī)定辦理，具體如下：區(qū)內定點醫(yī)療機構，實行現場報銷；區(qū)外定點醫(yī)療機構，按相關規(guī)定提交資料，報公費醫(yī)療管理辦公室審批后，給予報銷。三、藥品、耗材等款項支付流程藥庫采購的藥品及衛(wèi)生材料等，首先由藥庫人員根據采購計劃及送貨單驗收貨物并辦理入庫手續(xù)，藥庫人員及藥庫主管簽名。辦理入庫后，打印入庫單一份，一式三聯（一聯留存在藥庫，另兩聯分別附在隨貨同行聯、發(fā)票聯上，送財務復核崗位辦理結算）。每月截止到XX日（即XX日以后發(fā)生的業(yè)務歸下月），藥庫人員將送貨單、入庫單、發(fā)票等單據整理好并于次日（即XX日）移送藥品會計；藥品會計根據已簽名確認的送貨單及發(fā)票復核后簽名確認。 財務科與藥品、耗材供應商結算時，需審核辦理