【正文】 五年，保存期滿，報(bào)上級有關(guān)部門查驗(yàn)、批準(zhǔn)后銷毀。對盤盈、盤虧的物資要查明原因，上報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，細(xì)心。四、會同有關(guān)職能部門完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)增減的日常核算與監(jiān)督。成本（獎勵性績效工資）核算崗位的職責(zé)獎金核算崗位的職責(zé)預(yù)測、完善獎勵性績效工資分配方案依據(jù)行政會議通過的中心獎勵性績效工資分配方案計(jì)算各科室獎勵性績效工資；①按獎勵性績效工資分配方案規(guī)定，根據(jù)區(qū)人社局核定各職務(wù)、崗位的獎勵性績效工資，計(jì)提各科室應(yīng)發(fā)獎勵性績效工資總金額；②認(rèn)真核算各科室可控成本；③根據(jù)各科室的考核分?jǐn)?shù)計(jì)算各科應(yīng)發(fā)獎勵性績效工資金額（一級分配方案）；④復(fù)核科室個人獎勵性績效工資有沒按二級分配方案計(jì)算。工作要求：每月XX日前必須按一級分配方案計(jì)算出獎勵性績效工資金額。四、工作中要熱情禮貌，使用禮貌用語，耐心解答病人提出的問題。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，細(xì)心?，F(xiàn)金不得以白條抵庫。第六章 禁止設(shè)立“小金庫和設(shè)置賬外賬為進(jìn)一步規(guī)范和強(qiáng)化我中心的財(cái)務(wù)部門的管理職能，中心的一切財(cái)務(wù)收支、核算工作全部納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，禁止中心任何部門、科室設(shè)置賬外賬“小金庫”。做好財(cái)務(wù)會計(jì)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，做到原始記錄準(zhǔn)確完整，禁止以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和資料進(jìn)行會計(jì)核算。所有的門診掛號收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入，住院預(yù)交款，在每日終了，分別填制門診收入日報(bào)表、掛號收入日報(bào)表、住院預(yù)交款日報(bào)表、住院收入日報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)科分管收入會計(jì)匯總審核后，如數(shù)足額上繳銀行，不允許挪用、坐支。本中心業(yè)務(wù)收入之外的其他收入按照形成的原因，全部納入中心賬戶核算，包括盤盈、清理固定資產(chǎn)收入、贊助、捐款捐贈收入，其他服務(wù)和勞務(wù)收入、中心內(nèi)舉辦的各種培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班、研討會等收入。 中心財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用費(fèi)用科目，禁止以錯用會計(jì)科目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、列支成本費(fèi)用，通過賬外設(shè)賬的形式私存私放資金。禁止私自處理中心固定資產(chǎn)。禁止用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金、使用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金、利用賬戶套取現(xiàn)金，將資金轉(zhuǎn)移到賬外。 第十二條，本中心財(cái)務(wù)科依法對各部門、科室實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。對涉嫌犯罪的，移送公安、司法機(jī)關(guān)處理。二、收費(fèi)工作人員必須細(xì)心負(fù)責(zé)，根據(jù)收費(fèi)票據(jù)收取或找零現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，做到唱收唱付，收款完成后要在處方聯(lián)上加蓋附有本人編號的現(xiàn)金收訖章，以明確責(zé)任。如不能提供原始收據(jù)聯(lián)，不能作退款處理，由患者自己承擔(dān)所有費(fèi)用。二、押金單據(jù)的管理我中心收取患者預(yù)交押金時，統(tǒng)一使用《廣東省非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)專用票據(jù)》。押金存根(第一聯(lián))按財(cái)政收費(fèi)收據(jù)管理規(guī)定保管，經(jīng)財(cái)政局審核后，按相關(guān)規(guī)定封存三年后申請核銷。患者均能做到按規(guī)定攜帶押金憑證辦理出院。第九章 收費(fèi)員繳款管理辦法一、及時統(tǒng)計(jì)收費(fèi)情況（電腦發(fā)票及手寫發(fā)票），保證資金及時上繳每天下班前做好當(dāng)天的收費(fèi)統(tǒng)計(jì)工作（即結(jié)賬及打印日結(jié)表）。如遇休息，請其他同事代交，做到每天清繳業(yè)務(wù)款。住院日結(jié)表未按要求附醫(yī)保費(fèi)用結(jié)算單、農(nóng)保補(bǔ)償費(fèi)用結(jié)算單的，每欠交一張扣績效X分。如遇出納休息（或銀行原因）順延繳（存）款時間。上級補(bǔ)助收入，即中心從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。三、中心要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。第十一章 應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指中心在開展業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財(cái)政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款等。中心對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要加強(qiáng)管理，對債權(quán)債務(wù)每年應(yīng)電話核對一次，條件允許的要書面核對，定期分析、及時清理。第十二章 財(cái)務(wù)支出管理制度　　支出是指中心在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。三、待攤費(fèi)用，即中心行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括中心行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的材料成本、無形資產(chǎn)費(fèi)用，以及中心統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費(fèi)，不包括計(jì)入科教項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目支出的管理費(fèi)用。中心的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門（或舉辦單位）和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。第十三章 財(cái)務(wù)開支審批制度為節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，中心的各項(xiàng)開支必須經(jīng)主任審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。嚴(yán)禁白條及未經(jīng)審批的發(fā)票入賬。職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷時必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。第十四章 成本控制管理制度成本控制是中心運(yùn)營過程中成本管理的重要環(huán)節(jié)，是我中心落實(shí)成本目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的有利保證。在中心決策層的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一制度和統(tǒng)一核算。（二）完善基礎(chǔ)工作的原則成本核算的基礎(chǔ)必須是各成本責(zé)任部門資產(chǎn)占用清晰，費(fèi)用開支明確，這樣才能對各成本責(zé)任部門的成本進(jìn)行有效歸集。在此基礎(chǔ)工作的前提下，還應(yīng)對各成本責(zé)任部門進(jìn)行資產(chǎn)清查；建立健全費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、物資領(lǐng)用消耗標(biāo)準(zhǔn)等管理制度；建立健全數(shù)據(jù)采集、傳遞、操作流程及標(biāo)準(zhǔn)。三、醫(yī)療成本控制具體措施我中心在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)中以預(yù)算管理為手段，按照既定的成本目標(biāo)，對構(gòu)成醫(yī)療服務(wù)成本的一切耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)算、考核和監(jiān)督，把目標(biāo)責(zé)任落實(shí)到實(shí)處，加強(qiáng)材料、燃料動力、期間費(fèi)用等項(xiàng)目的控制，強(qiáng)化管理和控制，不斷促進(jìn)成本控制精細(xì)化、系統(tǒng)化，避免成本管理的死角，切實(shí)將各種損耗浪費(fèi)降低到最低限度，達(dá)到為了最大化提高我中心的經(jīng)濟(jì)效益，提高管理水平，降低成本消耗。（四）成本控制實(shí)行雙核對制1．成本支出發(fā)生時，相關(guān)職能部門按照預(yù)算限的劃分，對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對和登統(tǒng)，月度末，各職能部門成本數(shù)據(jù)統(tǒng)一報(bào)送財(cái)務(wù)科，由成本核算員對數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，做出分析報(bào)表，反饋各成本責(zé)任部門，上報(bào)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策。從而有效的控制了藥品的成本。嚴(yán)格控制后勤、行政等公用設(shè)施用水、用電管理，節(jié)約用水、用電責(zé)任落實(shí)到職能科室各部門，并具體工作到人，努力形成一級抓一級，層層抓落實(shí)的齊抓共管的工作局面。開展排污分析，形成有數(shù)據(jù)，有情況的建設(shè)性報(bào)告?！?jì)量電、水表由后勤總務(wù)科統(tǒng)一查驗(yàn)貼封，任何科室和個人不得私自拆封、不得私自將水、電接出他用。對長流水現(xiàn)象；以及私人使用清潔水沖洗車輛現(xiàn)象，按績效考評辦法對相關(guān)科室或個人給予處罰。六、人工成本控制控制人工成本，減員增效。在中心運(yùn)營過程中，加強(qiáng)成本控制比單純的成本計(jì)算更為重要，成本控制在成本管理中具有重要地位，是經(jīng)濟(jì)管理最重要和最有效的手段之一。第十五章 報(bào)銷制度一、報(bào)銷手續(xù)及相關(guān)具體制度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，取得的原始憑證（即發(fā)票或收據(jù)）由發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時的直接責(zé)任人（即資金收付人）簽經(jīng)手人，科室負(fù)責(zé)人或見證人簽證明人，原始憑證必須真實(shí)[1]、合法[2]、完整[3]、準(zhǔn)確[4]。中心領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證簽名，同意報(bào)銷。 出納把單據(jù)（即發(fā)票或收據(jù)）及時傳遞給主辦會計(jì),主辦會計(jì)復(fù)核并編制記賬憑證。出納根據(jù)上述人員簽名手續(xù)齊備后送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名同意，方可發(fā)放相關(guān)補(bǔ)助。（三）、借支的辦理流程因某些業(yè)務(wù)急需借支的（私事不能借款），借支人員應(yīng)先填寫借支單，由主辦會計(jì)簽名確認(rèn)后，送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名。已享受城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工，不再重復(fù)享受本中心醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷；參加了農(nóng)村合作醫(yī)療的職工補(bǔ)報(bào)差額部分。財(cái)務(wù)科根據(jù)醫(yī)務(wù)科核定的自費(fèi)項(xiàng)目及定額計(jì)算報(bào)銷金額并簽名。辦理入庫后，打印入庫單一份，一式三聯(lián)（一聯(lián)留存在藥庫，另兩聯(lián)分別附在隨貨同行聯(lián)、發(fā)票聯(lián)上，送財(cái)務(wù)復(fù)核崗位辦理結(jié)算）。③由藥品會計(jì)根據(jù)供應(yīng)商提供的結(jié)算單和已辦理的入庫單，核對供應(yīng)商出具發(fā)票金額，審核無誤后，藥品會計(jì)簽名。根據(jù)計(jì)劃采購回來備用的零配件、耗材及低值易耗品，先經(jīng)過總務(wù)倉庫辦理入庫手續(xù)（入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)附在送貨單或隨貨同行聯(lián)上交財(cái)務(wù)科作入庫憑證，一聯(lián)附在發(fā)票上交到財(cái)務(wù)科復(fù)核后辦理結(jié)算，一聯(lián)自存）。每次維修人員進(jìn)行維修，有維修記錄登記表，要有其對應(yīng)的科室人員簽名確認(rèn)其維修內(nèi)容，維修時間，維修情況。出納核查上述所有程序齊備后，方可辦理結(jié)算。如政府采購網(wǎng)上沒有的設(shè)備，需單位自行采購的，應(yīng)該跟供應(yīng)商簽訂一份購銷合同，把購銷合同和工程合同一份上交到財(cái)務(wù)科留存。②財(cái)務(wù)科根據(jù)采購申請表以及采購合同或者工程合同進(jìn)行審核。例如：對外購買材料就必須附有倉庫的進(jìn)倉單方可報(bào)銷，單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人、倉庫保管員簽收的已入庫的證明。[4] 準(zhǔn)確性：即內(nèi)容表述準(zhǔn)確，不能張冠李戴，報(bào)銷數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫一致，文字填寫無誤。積極配合區(qū)財(cái)政、衛(wèi)生部門的監(jiān)督和檢查工作。對違反規(guī)定擠占、挪用財(cái)政補(bǔ)助資金和造成損失、浪費(fèi)的，按有關(guān)規(guī)定處理。一、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目是指：建立居民健康檔案、健康教育、預(yù)防接種、傳染病防治、兒童保健、婦女保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神病管理。二、資金來源基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按常住人口每人每年40元。三、專賬管理中心對基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ谩Ｋ?、強(qiáng)化制度為保證公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的合理運(yùn)用，中心嚴(yán)格管理，制訂建立公共衛(wèi)生項(xiàng)目資金專賬管理制度。（二）管理基本公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金應(yīng)設(shè)置“項(xiàng)目資金管理臺帳”進(jìn)行日常管理，要定期對專項(xiàng)工作實(shí)施進(jìn)度和資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)事前、事中和事后的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。第五條 經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人對支出項(xiàng)目的真實(shí)性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)對報(bào)銷單據(jù)的合法性、審批程序是否符合財(cái)務(wù)制度負(fù)責(zé)；主管領(lǐng)導(dǎo)對支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁通過弄虛作假等手段套取基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金補(bǔ)助，或?qū)㈨?xiàng)目資金挪作他用。二、團(tuán)結(jié)協(xié)作工作人員之間爭吵每人每次扣X分；互相不協(xié)助導(dǎo)致科室無法按時完成工作扣X分。六、及時清理債權(quán)、債務(wù)，協(xié)同科室及時追收欠款發(fā)生呆賬、壞賬、欠賬每次扣X分；不協(xié)助科室追收欠款每人扣X分。二、團(tuán)結(jié)協(xié)作，收費(fèi)快、準(zhǔn)，減少排隊(duì)工作人員之間爭吵每人每次扣X分；互相不協(xié)助影響工作扣X分；排長隊(duì)（超過10人）每人扣X分。七、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)考核以XX分為界，每增加X分，獎金增加X%，每減少X分，獎金減少X%。隨著醫(yī)療制度改革的細(xì)致深入和醫(yī)院會計(jì)制度的出臺，中心要按規(guī)定實(shí)行“金額管理，數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法。三、藥品的購入和領(lǐng)用必須建立健全出、入庫手續(xù)藥品的購入和領(lǐng)用必須建立健全出、入庫手續(xù)，藥庫與藥房應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證月終時“藥庫藥品”總賬余額與藥庫數(shù)量金額明細(xì)賬的本期結(jié)余金額之和相等，“藥房藥品”總賬余額與各藥房藥品盤點(diǎn)金額之和相等。一、庫存物資的采購須經(jīng)使用部門或保管部門根據(jù)市場變化提出合理采購計(jì)劃，交有權(quán)采購的部門進(jìn)行編制匯總采購計(jì)劃，然后報(bào)經(jīng)審批后實(shí)行采購，重要的和技術(shù)較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家論證，實(shí)行集體決策和審批。經(jīng)審核后交中心主任審批，財(cái)務(wù)科根據(jù)審批付款。財(cái)務(wù)科定期對庫存物資進(jìn)行分析，提出庫存物資的最佳庫存方案，為采購提供決策依據(jù)。三、各有關(guān)科室，應(yīng)指定兼職物價員，負(fù)責(zé)本科室的物價管理工作，督促本科室依照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際醫(yī)療項(xiàng)目填寫患者醫(yī)療費(fèi)用通知單。七、專（兼）職物價員要依據(jù)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合中心醫(yī)療等級和醫(yī)療情況，整理醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并印發(fā)各科室依照執(zhí)行。九、主要醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目，如掛號費(fèi)、住院費(fèi)，大型設(shè)備檢查等常規(guī)項(xiàng)目，要在醒目的地方明碼標(biāo)價，張榜公布，接受群眾監(jiān)督。一、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元及以上（其中：專業(yè)設(shè)備單位價值在1500元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。房屋及建筑物：是指社區(qū)中心擁有所有權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其他固定資產(chǎn)：是指以上各類未包括的固定資產(chǎn)。 自行建造的固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算成本。為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建、擴(kuò)建或大型修繕等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)及其他相關(guān)資產(chǎn)；為維護(hù)固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費(fèi)等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期支出。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理制度的制訂和完善、對進(jìn)出業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。各科室負(fù)責(zé)人為所在科室的財(cái)產(chǎn)管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本科室的財(cái)產(chǎn)登記、變更、報(bào)廢和盤點(diǎn)等管理工作。固定資產(chǎn)管理及保養(yǎng)細(xì)則由各臺賬管理科室會同使用科室自行制定。⑶、需要更換主機(jī)或顯示器時，在固定資產(chǎn)帳的“固定資產(chǎn)變動”中對該項(xiàng)固定資產(chǎn)按更換部分的重置價值作減少價值變動處理；總賬系統(tǒng)按新購入的更換部分增加固定資產(chǎn)，憑資產(chǎn)管理部門出具的報(bào)廢或維修憑證按更換部分的購入金額減少固定資產(chǎn)。對閑置設(shè)備上報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)使用，減少不必要投資，提高固定資產(chǎn)的利用效率。由采購科室按規(guī)定采購手續(xù)辦理采購，屬政府采購的，必須按照政府采購規(guī)定辦理。所有采購合同副本或合同復(fù)印件（本中心辦公室蓋章確認(rèn)與原件相符）應(yīng)交財(cái)務(wù)科存檔。第二十三章 收費(fèi)票據(jù)的管理制度中心的收費(fèi)票據(jù)種類繁多：包括門診掛號單、門診醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)、住院醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)、住院按金單收據(jù)、財(cái)政往來票據(jù)統(tǒng)一收據(jù)等。收費(fèi)票據(jù)要專人負(fù)責(zé)，設(shè)立專用的登記本。領(lǐng)用時按序號發(fā)放，當(dāng)面查清領(lǐng)用號碼，收費(fèi)員應(yīng)合理領(lǐng)用票據(jù)，以保證當(dāng)天收費(fèi)工作的正常進(jìn)行。對于退費(fèi)票據(jù)也要嚴(yán)格審核，有關(guān)負(fù)責(zé)人是否簽字認(rèn)可、有關(guān)原始收費(fèi)的票據(jù)聯(lián)次是否齊全。門診收費(fèi)員每日每人的交款數(shù)額要及時與計(jì)算機(jī)匯總額核對，相符后方能核銷當(dāng)日的票號。核銷后的票據(jù)妥善保管，保管時限三年，過期后提出申請，批準(zhǔn)后統(tǒng)一集中銷毀。一、會計(jì)檔案的保存財(cái)務(wù)科有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，責(zé)任人為財(cái)務(wù)科長或指定人員。銷毀時應(yīng)由審計(jì)科和財(cái)務(wù)科有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會計(jì)檔案原則上不得帶出檔案管理室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，財(cái)務(wù)科長同意，必須由主任批準(zhǔn)，并限期歸還。本制度適用于單位所有會計(jì)人員。要核實(shí)所有內(nèi)外往來賬