【文章內(nèi)容簡介】 四、 優(yōu)化內(nèi)部控制標準體系 隨著電力企業(yè)經(jīng)營活動的發(fā)展，內(nèi)部控制標準體系也要隨之不斷改進與優(yōu)化。電力企業(yè)應制定內(nèi)部控制標準體系更新維護機制，并由實際負責業(yè)務流程操作的業(yè)務部門負責根據(jù)業(yè)務變化實時更新內(nèi)部控制標準體系，以提高內(nèi)部控制標準體系的時效性和實用性。 第四節(jié) 內(nèi)部控制信息化建設 內(nèi)部控制信息化，通常指企業(yè)利用計算機和通信技術，設計、開發(fā)、運行和維護信息化管理平臺，實現(xiàn)對內(nèi)部控制進行集成、轉化和提升的管理過程。依托信息技術，企業(yè)可以整合信息管理流程和業(yè)務流程，將風險及內(nèi)部控制管理的職責、流程、標準及具體管理控制要求進行在線固化，改進內(nèi)部管理信息溝通的效率效果，貫通并規(guī)范跨層級、跨部門、跨單位的內(nèi)部管理行為，確保風險與內(nèi)部控制體系建設成果有效落地和實際應用，實現(xiàn)內(nèi)部控制由單一控制轉變?yōu)槎鄬哟?、全方位的控制系統(tǒng)，從單要素控制轉變?yōu)槎嘁鼐C合控制，打造企業(yè)經(jīng)營運行的管理閉環(huán)，提升整體風險防范、應對和自我持續(xù)優(yōu)化能力。 內(nèi)部控制信息系統(tǒng)應遵循企業(yè)風險與內(nèi)部控制管理的核心業(yè)務邏輯，秉承以風險為導向原則，為企業(yè)各級業(yè)務單元、管理層級和崗位人員開展風險與內(nèi)部控制管理工作提供統(tǒng)一的信息化平臺。依托該管理平臺，企業(yè)各級管理層、各專業(yè)部門能夠?qū)L險與內(nèi)部控制信息的收集、處理和反饋等工作流程固化，并貫通整合企業(yè)事前風險識別與評估，健全事中風險應對及內(nèi)部控制措施，事后持續(xù)監(jiān)督評價改進在內(nèi)的全過程，構筑起企業(yè)風險的動態(tài)、閉環(huán)管理，并確保企業(yè)整體風險與內(nèi)部控制管理行為的規(guī)范性、標準化和一致性。 內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是內(nèi)部控制體系建設成果固化和推廣應用的有效手段。電力企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設過程中，往往會形成豐富的規(guī)范化工作成果，包括風險數(shù)據(jù)、業(yè)務流程、關鍵控制點、部門職能、崗位職責、授權體系、制度規(guī)范及工作表單等各類風險及內(nèi)部控制管理要素。為此，就需要依托信息化手段，將各類內(nèi)部控制建設成果在企業(yè)內(nèi)部固化，并通過構建關聯(lián)化、集成化的數(shù)據(jù)環(huán)境，實現(xiàn)內(nèi)部控制成果及相關數(shù)據(jù)的在線關聯(lián)，從而借助自動化控制的手段確保其得到有效運行。 第三章 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境確立企業(yè)風險管理的總體態(tài)度，是企業(yè)有效實施內(nèi)部控制和風險管理的基礎，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標乃至整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。內(nèi)部環(huán)境一般包括組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化以及反舞弊管理等。電力行業(yè)作為關系到國計民生的基礎產(chǎn)業(yè)，安全生產(chǎn)不僅涉及到電力行業(yè)自身效益，而且關系到社會穩(wěn)定和各用電企業(yè)的生產(chǎn)安全。因此，電力企業(yè)在運營過程中，應全面遵守國家安全生產(chǎn)相關法律、法規(guī)、標準和規(guī)程的規(guī)定，以追求人、機、環(huán)境、管理等要素優(yōu)化配置，促使電力企業(yè)減少安全隱患，有效控制安全事故，達到行為規(guī)范、設備先進、環(huán)境可靠、管理精細、安全高效的管理目標。電力企業(yè)應根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》的要求，在組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化的建設中，充分認識到內(nèi)部環(huán)境建設是決定控制活動能否有效開展的關鍵，在內(nèi)部環(huán)境建設中提倡行業(yè)道德，并建立重視風險、預防為主的風險觀。 第一節(jié) 組織架構 電力企業(yè)的組織架構應符合國家有關法律法規(guī)以及財政部、國務院國資委、國家能源局等監(jiān)管機構的要求。股份制企業(yè)還應根據(jù)股東（大）會決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構設置、人員編制、職責權限、工作程序和相關要求。 目前，我國的電網(wǎng)企業(yè)主要采用層級直線制的組織架構，在董事會或類似權力機構的領導下，由經(jīng)理層設置職能部門歸口管理，并在地方設立省公司，每個省公司下設若干個地市（縣）級供電公司，地市（縣）級供電公司下設電力調(diào)控中心、運營監(jiān)測(控)中心、客戶服務中心等機構。 發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)決定了其所屬各單位地理位置相對分散。因此，目前我國發(fā)電企業(yè)一般采用集中與分散相結合的組織架構，一方面在董事會或類似權力機構的領導下，由經(jīng)理層設置職能部門進行歸口管理，另一方面發(fā)電企業(yè)所屬各單位在業(yè)務、資產(chǎn)、財務、人員和機構上具有一定的獨立自主生產(chǎn)經(jīng)營權。一、 關注要點 （一）組織機構設置是否科學以及權力集中程度 ，合理分配權責，避免機構重疊、職能交叉，運行效率低下。 ，避免監(jiān)管處罰；而且要對非控股股東負責，防止侵害中小股東權益。 。 ，保證組織架構設置合理，權責有效分配。 ，避免業(yè)務活動的整體工作鏈條都在一個部門的內(nèi)部開展，使業(yè)務管理在企業(yè)內(nèi)失去監(jiān)督。 （二）崗位與職責匹配 ，體現(xiàn)不相容職務相分離的原則。企業(yè)的資產(chǎn)、財務、人力資源管理等重要崗位的設置應體現(xiàn)相互制衡的原則。 、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。 ，特殊工種應持證上崗。 （三）組織結構運行情況順暢、管理規(guī)范 、內(nèi)部機構設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。 ，并進行優(yōu)化調(diào)整，使企業(yè)的組織架構始終處于高效運行狀態(tài)。 （四）組織結構變化的適應性 企業(yè)隨業(yè)務發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的變化定期開展組織架構的評估和優(yōu)化。二、 管理措施 （一）組織機構設置 《公司法》的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度和規(guī)范的法人治理結構。企業(yè)應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，并綜合考慮電力企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求等因素，合理設置內(nèi)部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職責交叉、缺失或權責過于集中。 、財務、人員等方面應實現(xiàn)相互獨立，并制定關聯(lián)交易決策制度，規(guī)范關聯(lián)交易舞弊。 。企業(yè)對內(nèi)部機構的設置、各職能部門的職責權限、組織的運行流程等應有明確的書面說明和規(guī)定，以防止出現(xiàn)關鍵職能缺位或職能交叉的現(xiàn)象。 ，在企業(yè)各項業(yè)務活動的最小組織機構中配備內(nèi)部控制負責人，形成內(nèi)部控制組織網(wǎng)狀體系，把內(nèi)部控制的各項要求體現(xiàn)在所有的業(yè)務活動中。 、區(qū)域化、社會化的分工協(xié)作，以提高企業(yè)的勞動效率和經(jīng)濟效益。 （二） 崗位職責匹配 《公司章程》中對董事會在戰(zhàn)略及重大決策的權限做出規(guī)定，在企業(yè)內(nèi)部控制制度中明確董事會為內(nèi)部控制制度建立及實施的最終責任主體，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風險評估、內(nèi)部監(jiān)督及自我評價工作承擔最終責任。 《公司章程》及相關制度中對董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格及職責作出規(guī)定，做到分工明確、權限清晰。 ，明確各崗位名稱、職責范圍、崗位要求、工作內(nèi)容和溝通關系等，明確具體任職條件和溝通關系等內(nèi)容。 4. 企業(yè)應按照以需設崗、因事設崗的原則，結合企業(yè)的實際情況，在進行崗位勞動分析基礎上，科學設置崗位。企業(yè)應當建立關鍵崗位員工輪換制度和強制休假制度。 （黨組）領導人員與董事會成員、經(jīng)理層成員還應實行“雙向進入、交叉任職”。 （三）組織架構運行 ，對現(xiàn)有治理結構和內(nèi)部機構設置進行全面的梳理，確保本企業(yè)治理結構、內(nèi)部機構設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。 、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和高級管理層的運行效果。存在問題的，應采取有效措施加以改進。 ，及時向最高管理層提出組織機構運行情況報告。 ，有利于信息的上傳、下達和在各層級、各業(yè)務活動間傳遞，有利于為員工提供履行職權所需的信息。 （四） 組織架構優(yōu)化 ，應充分聽取董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和其他員工的意見，按照規(guī)定的權限和程序?qū)徟ㄟ^后予以調(diào)整及優(yōu)化，并及時將調(diào)整結果以適當?shù)男问剑▓蠼o企業(yè)全體員工。 ，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部機構設置，為內(nèi)部控制管理奠定扎實基礎，提升經(jīng)營管理效能，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。 ，并根據(jù)環(huán)境變化做出及時調(diào)整。 第二節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略 電力企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，是指企業(yè)根據(jù)國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，在分析外部環(huán)境、內(nèi)部條件現(xiàn)狀及其變化趨勢的基礎上，為企業(yè)的長期生存與發(fā)展所作出的未來一定時期內(nèi)的方向性、整體性、全局性的定位、發(fā)展目標和相應的實施方案。電力企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃一般包括3至5年中期發(fā)展規(guī)劃和10年遠景目標，編制重點為3至5年中期發(fā)展規(guī)劃。 電力企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略必須服從國家經(jīng)濟建設大局，符合國家整體利益和總體發(fā)展戰(zhàn)略，同國民經(jīng)濟和社會發(fā)展協(xié)調(diào)一致，保障安全可靠供電，維護社會公共安全，服務經(jīng)濟社會發(fā)展。一、 關注要點 （一） 環(huán)境因素對發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性的影響 、內(nèi)部資源等因素是影響公司發(fā)展戰(zhàn)略制定的關鍵因素。企業(yè)應當綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策，國內(nèi)外市場需求變化、技術發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用的資源水平等影響因素，不同時期的發(fā)展戰(zhàn)略應與企業(yè)管理模式和市場運作方式的快速變化相協(xié)調(diào)。 ，應綜合平衡各級政府主管部門及上下游產(chǎn)業(yè)的制約條件，適應國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的平衡發(fā)展及調(diào)控機制，符合國家經(jīng)濟發(fā)展布局和經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整方向，確保重大投資決策符合相關戰(zhàn)略目標和政策。 （二） 發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行與調(diào)整 ，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃同各經(jīng)營計劃一致。 ，確保發(fā)展戰(zhàn)略在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差時能及時診斷并適時進行調(diào)整。二、 管理措施 （一） 機構設置與工作要求 ，負責戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃的可行性研究和科學論證，制定明確的發(fā)展目標。 。 、任職資格及人數(shù)應符合有關法律法規(guī)規(guī)定。 、職責清晰，并按規(guī)定流程任命戰(zhàn)略委員會成員。 ，并按規(guī)定履行相應職責。 ，明確會議召開程序、表決方式、提案審議、保密和會議紀錄等內(nèi)容，滿足企業(yè)管理要求。 ，應重點關注其全局性、長期性和可行性，如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應當責成戰(zhàn)略委員會對方案作出調(diào)整。 （二）發(fā)展戰(zhàn)略的環(huán)境因素研究 。深入研究國家相關政策、規(guī)劃和體制改革戰(zhàn)略，對宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)整體發(fā)展水平、發(fā)展趨勢等進行認真分析，對導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不符合國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策、國有經(jīng)濟布局和能源結構的方案應及時調(diào)整，避免企業(yè)長期發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃不合理，重大決策失誤、導致企業(yè)資源嚴重浪費或企業(yè)經(jīng)營陷入困境。 。電力企業(yè)在海外發(fā)展時，要綜合分析所在國政權更替、暴亂、戰(zhàn)爭等因素，防止企業(yè)蒙受損失。 。包括利率因素、匯率因素、通脹因素等，要特別注重研究發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)濟發(fā)展趨勢的對應關系，防止因盲目追求規(guī)模效益，而當電力需求下滑波動時，導致發(fā)電資源與網(wǎng)架資源浪費。 。電力建設項目屬于基礎設施建設，往往涉及能源安全、環(huán)境保護、移民安置等問題，為此，發(fā)展戰(zhàn)略的制定應適應當?shù)氐纳鐣宋沫h(huán)境。 。電力項目對所在地的自然環(huán)境，如氣象、地質(zhì)、自然資源、水文條件等有較高的要求，發(fā)展戰(zhàn)略要綜合考慮電力項目可能帶來的環(huán)境污染、生態(tài)破壞等因素，制定妥善措施，以取得更好的發(fā)展。 。電力投資項目因建設、運行周期長，往往在項目開發(fā)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)配套、競爭格局、電價、電量需求、籌資及合同履約等方面存在較多的不確定性，在制定發(fā)展戰(zhàn)略時，要對市場因素做好前瞻性預測。 （三）發(fā)展戰(zhàn)略方案的調(diào)查、研究、制定 ，在企業(yè)內(nèi)部充分溝通，并履行相應的審批程序。 ，應進行詳盡的研究和評價，保證其科學性、前瞻性，并按要求將規(guī)劃方案上報相關電力主管部門。 ，并建立決策實施責任制度和決策責任追究制度。 ，明確相關機構或負責人的審批權限。發(fā)展戰(zhàn)略與發(fā)展規(guī)劃制定的決策過程應保留完整的書面記錄。 （四）發(fā)展戰(zhàn)略的落實及優(yōu)化 ，制定發(fā)展規(guī)劃與年度工作計劃，將年度目標分解、落實。企業(yè)戰(zhàn)略委員會應加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息。對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應及時報告。 ，避免企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃與發(fā)展戰(zhàn)略的實施路徑有較大偏差，導致發(fā)展戰(zhàn)略無法有效實施。 ，細化到季度、月度，并將責任落實到部門和崗位。 ，避免工作偏離目標方向，影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。 ，組織分析生產(chǎn)經(jīng)營情況，對實施計劃的完成情況和存在問題進行檢查落實。 6．企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略歸口管理部門應定期組織檢查實施計劃的完成情況，編寫發(fā)展戰(zhàn)略總結。 、內(nèi)部條件發(fā)生重大變化時，企業(yè)應及時修正企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應適應外部環(huán)境變化。 、產(chǎn)業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生變化，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)有較大影響，或是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生較大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略做出調(diào)整優(yōu)化甚至轉型時，企業(yè)應按照規(guī)定權限和程序，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略轉型。 第三節(jié) 人力資源 電力行業(yè)的人力資源是指電力企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而任用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工。 總體來看，電力行業(yè)人才密集，管理規(guī)范，員工忠誠度高，人員流動率低，勞動關系和諧，培訓體系健全。但是，當前我國電力企業(yè)仍存在一些制約企業(yè)競爭力的人才瓶頸問題，主要包括：人力資源戰(zhàn)略與規(guī)劃管理需要強化系統(tǒng)性與前瞻性；人員配置機制不能完全市場化，人才短缺與人員富余并存的結構性矛盾突出；人才評價機制和公開公平的競爭機制有待強化；薪酬分配機制不盡合理，績效管理精細化水平有待提高；高度集成的人力資源管理信息系統(tǒng)尚未成熟，培訓、考核、晉升、待遇、發(fā)展一體化的人才成長機制亟待完善；等等。一、 關注要點 （一） 人力資源政策與程序 ，遵守人力資源的相關法律法規(guī)。 ，員工招聘、培訓、晉升、退出、考核和薪酬等程序規(guī)范。 （二）人員招聘與退出 、結構應與業(yè)務發(fā)展需求相匹配。 ，防止可能導致的法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。 、流程、條件等，簽訂保密協(xié)議，與退出員工約定保守商業(yè)秘密和禁止在同業(yè)就業(yè)的期限，以確保企業(yè)知識產(chǎn)權和商業(yè)秘密的安全。 （三）員工培訓 ，每年制定員工培訓計劃。 ，按照制度規(guī)定和計劃組織實施員工培訓，并進行考核和評估。 （四） 績效考核 ，考核范圍應覆蓋全員，考核結果應當客觀性，并防止績效考核對關