【正文】 ；已經(jīng)在崗的員工，要限期取得資格證書。 （三） 職工培訓(xùn) ，企業(yè)后備干部應(yīng)在任職前參加崗前培訓(xùn)。 ，進行篩選與錄用，并依法簽訂勞動合同。企業(yè)可參照勞動合同文本，結(jié)合本地區(qū)、本單位的實際情況，完善勞動合同內(nèi)容，增強勞動合同的針對性，強化履約監(jiān)督，突出違約責(zé)任，充分發(fā)揮勞動合同對于吸引、穩(wěn)定和留住關(guān)鍵崗位優(yōu)秀人才的作用。 ，明確典型崗位的級別。二、 管理措施 （一） 人力資源的政策與程序 ，規(guī)范機構(gòu)設(shè)置和中層管理人員職數(shù)，減少管理層級，控制管理幅度，提高管理效率，形成規(guī)范有序、信息暢通、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、控制有力的管理體系。 ，并安排足夠時間進行工作交接。 、流程、條件等，簽訂保密協(xié)議，與退出員工約定保守商業(yè)秘密和禁止在同業(yè)就業(yè)的期限，以確保企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密的安全。一、 關(guān)注要點 （一） 人力資源政策與程序 ，遵守人力資源的相關(guān)法律法規(guī)。 、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生變化，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)有較大影響，或是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生較大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略做出調(diào)整優(yōu)化甚至轉(zhuǎn)型時，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限和程序，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。 ，避免工作偏離目標(biāo)方向，影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)戰(zhàn)略委員會應(yīng)加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息。 ，并建立決策實施責(zé)任制度和決策責(zé)任追究制度。 。 。 。 ，明確會議召開程序、表決方式、提案審議、保密和會議紀(jì)錄等內(nèi)容，滿足企業(yè)管理要求。 。 ，應(yīng)綜合平衡各級政府主管部門及上下游產(chǎn)業(yè)的制約條件，適應(yīng)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的平衡發(fā)展及調(diào)控機制，符合國家經(jīng)濟發(fā)展布局和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整方向，確保重大投資決策符合相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)和政策。電力企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃一般包括3至5年中期發(fā)展規(guī)劃和10年遠景目標(biāo)，編制重點為3至5年中期發(fā)展規(guī)劃。 （四） 組織架構(gòu)優(yōu)化 ，應(yīng)充分聽取董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟ㄟ^后予以調(diào)整及優(yōu)化，并及時將調(diào)整結(jié)果以適當(dāng)?shù)男问剑▓蠼o企業(yè)全體員工。 、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和高級管理層的運行效果。 4. 企業(yè)應(yīng)按照以需設(shè)崗、因事設(shè)崗的原則，結(jié)合企業(yè)的實際情況，在進行崗位勞動分析基礎(chǔ)上，科學(xué)設(shè)置崗位。 、區(qū)域化、社會化的分工協(xié)作，以提高企業(yè)的勞動效率和經(jīng)濟效益。 、財務(wù)、人員等方面應(yīng)實現(xiàn)相互獨立，并制定關(guān)聯(lián)交易決策制度，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易舞弊。 ，并進行優(yōu)化調(diào)整，使企業(yè)的組織架構(gòu)始終處于高效運行狀態(tài)。企業(yè)的資產(chǎn)、財務(wù)、人力資源管理等重要崗位的設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)相互制衡的原則。 。 發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)決定了其所屬各單位地理位置相對分散。電力企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，在組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化的建設(shè)中，充分認(rèn)識到內(nèi)部環(huán)境建設(shè)是決定控制活動能否有效開展的關(guān)鍵，在內(nèi)部環(huán)境建設(shè)中提倡行業(yè)道德，并建立重視風(fēng)險、預(yù)防為主的風(fēng)險觀。 第三章 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境確立企業(yè)風(fēng)險管理的總體態(tài)度，是企業(yè)有效實施內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)乃至整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。依托該管理平臺，企業(yè)各級管理層、各專業(yè)部門能夠?qū)L(fēng)險與內(nèi)部控制信息的收集、處理和反饋等工作流程固化，并貫通整合企業(yè)事前風(fēng)險識別與評估，健全事中風(fēng)險應(yīng)對及內(nèi)部控制措施，事后持續(xù)監(jiān)督評價改進在內(nèi)的全過程，構(gòu)筑起企業(yè)風(fēng)險的動態(tài)、閉環(huán)管理，并確保企業(yè)整體風(fēng)險與內(nèi)部控制管理行為的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)化和一致性。電力企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系更新維護機制，并由實際負責(zé)業(yè)務(wù)流程操作的業(yè)務(wù)部門負責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)變化實時更新內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，以提高內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的時效性和實用性。 。 三、 完善企業(yè)制度體系 、內(nèi)容更新。 二、 制定缺陷整改方案 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)缺陷評價和認(rèn)定結(jié)果，確定缺陷整改的先后順序，制定缺陷整改方案。 第三節(jié) 內(nèi)部控制持續(xù)改進與優(yōu)化 內(nèi)部控制持續(xù)改進與優(yōu)化是指對內(nèi)部控制評價與審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，制定整改計劃并組織落實，促進內(nèi)部控制體系的不斷完善和提升。同時，企業(yè)的內(nèi)部控制評價責(zé)任還應(yīng)延續(xù)到報表基準(zhǔn)日至其出具書面聲明的時點，即企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制在該期間是否發(fā)生變化做出說明。 ，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層、治理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊。 ，并編制了內(nèi)部控制評價報告。 企業(yè)應(yīng)該按照審計要求提供完成內(nèi)部控制審計所需的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。 、參數(shù)等嵌入到信息系統(tǒng)中，通過軟件來實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的節(jié)點控制，減少內(nèi)部控制管理的人工控制，實現(xiàn)自動化管控，降低成本同時又能保障執(zhí)行效率和效果。 ，統(tǒng)一文檔格式及文檔編號，收集并匯總在評價過程各個階段、不同版本的內(nèi)部控制文檔，便于文檔管理及維護。 企業(yè)可以考慮將內(nèi)部控制評價固化至信息系統(tǒng)中，提高內(nèi)部控制評價的效率和效果。對專業(yè)管理規(guī)范的電力安全生產(chǎn)事項，可組織相關(guān)專業(yè)專家進行內(nèi)部控制評價。內(nèi)部控制評價工作組成員分工時，要注意將成員負責(zé)的評價工作范圍與成員所在部門予以適當(dāng)分離，確保評價工作的獨立性。上市公司還應(yīng)按照監(jiān)管要求對外披露報告信息。 ：以表格的形式來表述業(yè)務(wù)流程、二級流程中各不相容相關(guān)責(zé)任崗位的文檔。流程圖中的關(guān)鍵控制活動應(yīng)與控制矩陣中的關(guān)鍵控制活動保持一致。 六、 建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系 電力企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合企業(yè)運營管理的實際情況，建立覆蓋全業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。 四、 識別業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié) 電力企業(yè)應(yīng)依據(jù)評估出的業(yè)務(wù)風(fēng)險點，識別業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點，并記錄在內(nèi)部控制文檔中。電力企業(yè)應(yīng)加強重點流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，著力抓好資金、投資、采購、基建、銷售、產(chǎn)權(quán)管理、人力資源管理、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制，加強境外資產(chǎn)、金融及其衍生業(yè)務(wù)、重大經(jīng)濟合同和節(jié)能減排等特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè)，確定內(nèi)部控制建設(shè)業(yè)務(wù)范圍。 二、 確定內(nèi)部控制建設(shè)范圍 電力企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)范圍包括三個層面：企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面和信息系統(tǒng)層面。電力企業(yè)各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人是本部門內(nèi)部控制的責(zé)任人，有責(zé)任指導(dǎo)和監(jiān)督本專業(yè)內(nèi)部控制工作開展，并配合內(nèi)部控制管理部門開展風(fēng)險評估、內(nèi)部控制評價等相關(guān)工作。 。 第一節(jié) 內(nèi)部控制體系建設(shè) 內(nèi)部控制體系建設(shè)是指在企業(yè)系統(tǒng)化開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，包括組建內(nèi)部控制組織體系、確定內(nèi)部控制建設(shè)范圍、開展風(fēng)險評估、識別業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、優(yōu)化完善現(xiàn)行制度、建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系等內(nèi)容。電力企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：一是全面性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項；二是重要性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域；三是制衡性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率；四是適應(yīng)性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整；五是成本效益原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。從近年的外部審計結(jié)果分析，當(dāng)前電力企業(yè)在管理方面仍有薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制需要進一步完善和加強。 我國電力行業(yè)正處于快速發(fā)展的重要戰(zhàn)略機遇期，電力體制改革不斷深化，促進了電力企業(yè)間的市場競爭。 第二節(jié) 電力行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)背景 2008 年以來，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委相繼出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7 號）及其配套指引，對中央企業(yè)、上市公司建立健全實施有效的內(nèi)部控制體系作出了要求，并提供了依據(jù)和指導(dǎo)方針。電力運行調(diào)度時刻監(jiān)控負荷的變化，下達電廠啟動或停機指令，實時調(diào)度整個電網(wǎng)。配電環(huán)節(jié)上接輸電系統(tǒng)，下接終端用戶，配電系統(tǒng)本身不使用、不儲存電能，只負責(zé)傳送、分配電能。 。核能發(fā)電是利用鈾原子核裂變時產(chǎn)生的核能轉(zhuǎn)化為熱能，再將熱能轉(zhuǎn)變?yōu)殡娔艿陌l(fā)電方式?；鹆Πl(fā)電是指利用煤、石油和天然氣等化石燃料所釋放的能量進行發(fā)電。整體互動是指電力系統(tǒng)中各部分相互影響，關(guān)系復(fù)雜，連接在一起的電廠、電網(wǎng)和用電器，可以被視為統(tǒng)一的整體系統(tǒng)，任何單一部件的變化都會對整個電力系統(tǒng)產(chǎn)生影響。 經(jīng)過電力體制改革，電力行業(yè)的經(jīng)營效率顯著提高，廠網(wǎng)分開基本完成，發(fā)電側(cè)全方位競爭格局初步形成，主輔分離顯著推進。1997年至2002年，在我國實行社會主義市場經(jīng)濟體制期間，電力行業(yè)管理體制經(jīng)歷了三次變更，包括成立國家電力公司、設(shè)立國家電力監(jiān)管委員會、設(shè)立國家能源委員會。1949年至1978年，在新中國成立初期，軍事管制委員會對電力等基礎(chǔ)設(shè)施實行管制。清潔能源發(fā)電增長強勁，地?zé)岚l(fā)電、光伏發(fā)電均呈快速增長之勢；同時電網(wǎng)發(fā)展也實現(xiàn)重大突破。1987 年我國發(fā)電裝機容量突破1億千瓦；1995年3月發(fā)電裝機容量超過2億千瓦；1996年我國裝機容量和發(fā)電量躍居世界第2 位；截至2013年年底，中國發(fā)電裝機容量已躍居世界第一、。 一、 我國電力工業(yè)發(fā)展歷程 我國的電力工業(yè)始于1882年，至2014年已有132年的歷史。電力系統(tǒng)的重要特征是能源的轉(zhuǎn)換與輸配。 《指南》屬于參考性文件，供電網(wǎng)企業(yè)、發(fā)電企業(yè)、電力建設(shè)企業(yè)、電力設(shè)計企業(yè)和其他輔助性電力企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建立、實施、評價與改進過程中參考使用。第六章深入分析了電力企業(yè)內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)日常運營的特點，對電力企業(yè)在內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)管理中存在的風(fēng)險進行說明，并提出控制措施和監(jiān)督評價要點。第四章介紹了風(fēng)險評估的概念、程序與方法。電力行業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)將遵循由財務(wù)報告內(nèi)部控制向全面內(nèi)部控制發(fā)展的路徑，包括內(nèi)部控制體系建設(shè)、內(nèi)部控制評價與審計、內(nèi)部控制體系持續(xù)改進與優(yōu)化三方面的內(nèi)容。 《指南》包括七章，分別為： 第一章：電力行業(yè)基本情況與內(nèi)部控制建設(shè)背景。電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南2014年12月前 言為推動電力行業(yè)企業(yè)有效實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，切實提升電力企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險管控能力，促進我國電力事業(yè)科學(xué)健康發(fā)展，特制定《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》（以下簡稱《指南》）。在總結(jié)發(fā)電、輸配電、變電、電力建設(shè)、電力設(shè)計和其他電力輔助產(chǎn)業(yè)等全產(chǎn)業(yè)鏈管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，《指南》系統(tǒng)提出了建立以內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理控制為導(dǎo)向，以控制活動為手段，以信息與溝通為橋梁，以內(nèi)部監(jiān)督為促進的閉環(huán)運行的電力企業(yè)內(nèi)部控制體系。在對電力行業(yè)深入分析的基礎(chǔ)上，第二章科學(xué)規(guī)劃了電力行業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)路線圖與建設(shè)階段。 第四章：風(fēng)險評估。 第五章：信息與溝通。第七章介紹了內(nèi)部控制評價的對象、原則、組織形式、內(nèi)容、方法及工作程序等，并結(jié)合電力行業(yè)特點，重點介紹了內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定程序。 第一章 電力行業(yè)基本情況與內(nèi)部控制建設(shè)背景第一節(jié) 電力行業(yè)基本情況 電力行業(yè)是我國國民經(jīng)濟的主要能源提供者，是將自然界的一次能源通過各種發(fā)電設(shè)備轉(zhuǎn)換成電能，再經(jīng)輸電、變電和配電將電能供應(yīng)到各用戶，是關(guān)系國計民生的重要基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)。電力產(chǎn)業(yè)鏈上的主要企業(yè)包括電網(wǎng)企業(yè)、發(fā)電企業(yè)、電力建設(shè)企業(yè)、電力設(shè)計企業(yè)和其他輔助性企業(yè)。 改革開放以來，電力工業(yè)不斷跨上新臺階。截至 2013 年，水電、核電、風(fēng)電、太陽能發(fā)電等非火電類型發(fā)電裝機容量比重已超過25%。 二、 我國電力行業(yè)管理體制的變革 新中國成立后，電力行業(yè)管理體制先后經(jīng)歷了軍事管制、燃料工業(yè)部、電力工業(yè)部、水利電力部、國家電力公司和電力監(jiān)管委員會等數(shù)次變革。1979年至1997年，在我國實行經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌期間，電力行業(yè)管理體制經(jīng)歷了四次變更，包括再次、第三次設(shè)立電力工業(yè)部，再次設(shè)立水利力部，設(shè)立能源部。2011 年電網(wǎng)企業(yè)進一步主輔分離，電力建設(shè)、電力設(shè)計企業(yè)及其他輔業(yè)單位從電網(wǎng)企業(yè)分離出來，與原有的四家輔業(yè)集團公司重新組建為中國電力建設(shè)集團公司和中國能源建設(shè)集團公司兩家電力輔業(yè)集團公司。電力系統(tǒng)運行有即時平衡和整體互動性兩個主要特征，即時平衡是指在龐大的互聯(lián)電網(wǎng)中，電力的生產(chǎn)與消費必須實時平衡，任何背離都會引起電網(wǎng)頻率和系統(tǒng)電壓波動，導(dǎo)致設(shè)備損壞直至整個電網(wǎng)系統(tǒng)瓦解。按照能源的轉(zhuǎn)換方式，發(fā)電方式主要有火力發(fā)電、水力發(fā)電、核能發(fā)電及其他能源發(fā)電。水力發(fā)電是再生能源，對環(huán)境沖擊較小，發(fā)電效率高，發(fā)電成本低，發(fā)電起動快，調(diào)節(jié)容易。裝機容量決定了發(fā)電企業(yè)在電力市場中的供給能力，發(fā)電成本結(jié)構(gòu)主要受電源種類影響，例如水電與煤電比較，煤電企業(yè)因為購煤而比水電企業(yè)承擔(dān)了較高的生產(chǎn)經(jīng)營成本。配電業(yè)務(wù)基本任務(wù)是把電力從輸電系統(tǒng)傳送、分配給用戶。系統(tǒng)運行調(diào)度包括協(xié)調(diào)發(fā)電廠處理和平衡負荷需求兩部分內(nèi)容。 電力行業(yè)未來發(fā)展的基本方針是提高能源效率、保護生態(tài)環(huán)境、加強電網(wǎng)建設(shè)、大力開發(fā)水電、優(yōu)化發(fā)展煤電、積極推進核電建設(shè)、適度發(fā)展天然氣發(fā)電、鼓勵新能源和可再生能源發(fā)電、帶動裝備工業(yè)發(fā)展、深化電力體制改革。電力企業(yè)通過內(nèi)部控制體系建設(shè)保證了企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，有效防止了企業(yè)資產(chǎn)流失，保證了財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)營業(yè)績逐年提高，有力地促進了電力企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。電力企業(yè)經(jīng)營利潤空間變小、管理難度變大，尤其是積極實施“走出去”戰(zhàn)略，電力企業(yè)逐步參與國際市場競爭，面臨更多更復(fù)雜的局面，對企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制提出了更高要求。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。電力企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立內(nèi)部控制體系，結(jié)合本企業(yè)實際，以提高經(jīng)營效率和效果為目標(biāo)