【文章內(nèi)容簡介】 時(shí)，應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理： 　　顧客遺失時(shí)，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng)，但如認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請覓具妥保后始予付款。 　　公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時(shí)應(yīng)報(bào)請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時(shí)，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。 　　以上兩種情形發(fā)生時(shí)，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。 　　號碼牌應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時(shí)應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。 　　四、票據(jù)的處理 　?。ㄒ唬┦帐芷睋?jù)應(yīng)注意事項(xiàng)： 　　凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。 　　如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。 　　收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以暫收款項(xiàng)科目處理后退還。 　　營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。 　　（二）收受本埠即期票據(jù)的處理： 　　凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋一交、二交戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋交換戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以杜流弊。 　　出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。 　　出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在票據(jù)明細(xì)表并在存入行存時(shí)加以注明行庫類別，以于必要時(shí)與行庫對賬。 　?。ㄈ?yīng)收票據(jù)的處理： 　　出納收受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時(shí)提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在應(yīng)收票據(jù)備查簿，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。 　　應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與應(yīng)收票備查簿的記載核對無誤后存入行庫。 　　顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時(shí)，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時(shí)，出納應(yīng)于應(yīng)收票據(jù)備查簿變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章證明。出納崗位責(zé)任一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款點(diǎn)交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時(shí)存入銀行。　　二、負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行?！　∪?、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。對檢查無誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。　　四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定?！　∥?、負(fù)責(zé)編制“公司每日資金日報(bào)表”和“銀行存款每日報(bào)告表”。　　六、每日上班打開保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）　　取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符；　　如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因?！　∑摺⒃诳偝黾{與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐一打開，不能與其他款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”　　上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符；如不相符，應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止?！　“恕F(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室銀行出納會計(jì)?！　【?、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報(bào)告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報(bào)總會計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔?！　∈?、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤點(diǎn)制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。　　十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報(bào)告表”，每日及時(shí)整理歸檔，做到有條不紊。　　十二、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作。出納常用會計(jì)符號　會計(jì)員、出納員在填寫記帳憑證、登記帳薄、編制報(bào)表時(shí)，通常使用約定俗成的下列會計(jì)符號：　　√——表示已記完帳或已核對。填在憑證金額右邊或帳頁余額右邊的格子內(nèi)?！　。ぁ硎救嗣駧?。已在金額前寫此符號的，金額后邊就不用寫“元”字。　?。馈硎締蝺r(jià)。　　△——表示復(fù)原。將原來書寫的數(shù)字劃紅線更正或文字更改后，發(fā)覺錯(cuò)誤，即原寫的是對的，仍應(yīng)恢復(fù)原來記載，便在被劃線的數(shù)字或被更改的文字下邊，用紅墨水寫此符號，每個(gè)數(shù)碼或文字下邊寫一個(gè)△，并在這筆數(shù)字或文字加符號處蓋小章?！　　硎境嘧?。在一筆數(shù)字周轉(zhuǎn)劃長方形框框，以代替紅墨水書寫，這在不能用紅墨水書寫的地方使用，大都用在書刊上?！　。！硎揪幪柕奶柎a?！　ˇ病硎径喙P數(shù)目的合計(jì)，即總和?！　　硎緦δ彻P數(shù)字、文字另附說明。內(nèi)部收據(jù)圖內(nèi)部收據(jù)一般適用于單位內(nèi)部職能部門或與職工之間的現(xiàn)金往來及與外部單位和個(gè)人之間的非經(jīng)營性現(xiàn)金往來。比如職工向單位交納的水電費(fèi)、房租等。內(nèi)部收據(jù)一般由單位根據(jù)自己的需要設(shè)計(jì)印制或向商店購買，無需到稅務(wù)部門領(lǐng)購。內(nèi)部收據(jù)的基本格式如表：會計(jì)憑證的概念和種類會計(jì)憑證，簡稱憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)活動，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證據(jù)，也是登記帳簿、進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù)?！　∪魏纹髽I(yè)、事業(yè)、行政單位、部隊(duì)和社會團(tuán)體在從事任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，都必須辦理會計(jì)憑證，也就是由有關(guān)人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序填制和取得會計(jì)憑證，對整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動過程作出書面記錄。有關(guān)部門和人員要在會計(jì)憑證上蓋章簽字，表示對會計(jì)憑證的真實(shí)性、正確性與合法性負(fù)責(zé)。會計(jì)人員必須對巳取得的會計(jì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審核。正確填制和認(rèn)真審核會計(jì)憑證是財(cái)務(wù)管理不可缺少的基礎(chǔ)工作，是會計(jì)人員，特別是出納員，進(jìn)行會計(jì)核算的基本方法之一。出納員每辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，無論是款項(xiàng)的收付，還是出納帳的登記，都必須以經(jīng)過審核的真實(shí)、合法、有效的會計(jì)憑證為依據(jù)。沒有憑證，就不能進(jìn)行任何款項(xiàng)的收付，也不能進(jìn)行帳務(wù)處理?！　?jì)憑證多種多樣，按不同的劃分方法為：出納日常事務(wù)詳解（一）券幣的整理 ，其方法如下： （1）各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。 （2）每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。 （3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。 （4）各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。 （5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。 。顧客以當(dāng)面點(diǎn)清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。（二）其他事項(xiàng) （1）往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)加派人員辦理。 （2）每日營業(yè)終了時(shí)，除留一部分充為次日營業(yè)開時(shí)必要的支付資金外，所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存銀行。 （1）現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)賬后，如有經(jīng)收（付）的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。 （2）每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，次日再繼續(xù)調(diào)查。 （1）金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計(jì)科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。 （2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會同會計(jì)科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。 　　凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時(shí)，收回保管條注銷后裝訂保管備查。 （1）領(lǐng)用支票簿時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。 （2）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。 （3）每日營業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 （4）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。 　　銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計(jì)科長、信托科長、出納員的印章）。 （1）“號碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對。 （2）經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時(shí)，應(yīng)編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個(gè)月后燒毀。 （3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時(shí)，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時(shí)，應(yīng)對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。 （4）“號碼簿”隔日無效，當(dāng)日營業(yè)終了后，如客戶未取款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報(bào)告并填制（貨）暫收款項(xiàng)傳票入賬，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報(bào)告主管認(rèn)可后，填制（借）暫收款項(xiàng)傳票辦理付款?！疤柎a牌”經(jīng)管員應(yīng)將其號碼登記備查。 （5）號碼牌如有遺失時(shí)，應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理：顧客遺失時(shí)，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng)，但如認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請覓具妥保后始予付款。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時(shí)應(yīng)報(bào)請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故