出納實務課件之銀行結算業(yè)務處理(編輯修改稿)
2025-02-09 04:01 本頁面
【文章內容簡介】 款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不能辦理托收承付。 ? ⑷收、付款人雙方簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同中訂明使用托收承付結算方式。 ? 1．收款方出納業(yè)務處理程序： ? ⑴正確填寫托收收憑證，并由印鑒管理人員在第二聯(lián)收款人簽章處加蓋單位預留銀行印鑒。 ? ⑵辦理托收。 ? ⑶傳遞憑證。 ? ⑷再傳遞憑證。 ? 2．付款方出納業(yè)務處理程序： ? ⑴傳遞憑證。 ? ⑵辦理付款或拒付。 ? ⑶傳遞憑證。 ? ⑷登記銀行存款日記賬。 ? 【 例 36】 托收承付結算程序圖 任務 3． 6 銀行匯票結算 ? ? ? ? ? 銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的票據(jù) (如表 383至表 387所示 )。 ? 1．銀行匯票的特點 ? ⑴票隨人到，用款及時。 ? ⑵付款有保證。 ? ⑶使用靈活。 ? ⑷兌現(xiàn)性強。 ? 2．銀行匯票的適用范圍 ? 銀行匯票適用于異地單位、個體工商戶、個人之間需要支付的各種款項。凡在銀行開立賬戶的單位、個體工商戶和未在銀行開立賬戶的個人，都可以向銀行申請辦理銀行匯票，而且也可以受理銀行匯票。 銀 行 匯 票（卡片） 1 銀 行 匯 票 2 銀 行 匯 票 2背面 銀 行 匯 票 3 銀 行 匯 票 4 ? 1．付款方出納處理業(yè)務程序： ? ⑴正確填寫銀行結算業(yè)務申請書（如項目三任務 3的表 32表 32表 328所示），并由印鑒管理人員在第一聯(lián)的申請人簽章處加蓋預留銀行印鑒。 ? ⑵申請辦理銀行匯票。 ? ⑶傳遞憑證。 ? ⑷登記銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬。 ? ⑴審核收到的銀行匯票。 ? ⑵填寫結算金額及銀行匯票背面信息。 ? ⑶填寫進賬單辦理進賬。 ? ⑷傳遞憑證。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。 ? 【 例 37】 ? 【 例 38】 ? 【 例 39】 ? 收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人，按照現(xiàn)行規(guī)定，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉讓。區(qū)域性銀行匯票僅限于本區(qū)域內背書轉讓。銀行匯票的背書轉讓以不超過匯款金額為準。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過匯款金額的銀行匯票不得背書轉讓。被背書人按規(guī)定在匯票有效期內，在被背書人一欄簽章并填制一式三聯(lián)進賬單后到開戶行辦理結算，其會計核算辦法與一般銀行匯票收款人相同。 ? 【例 310】 詳見教材 ? 匯款單位因匯票超過了付款期限或其他原因沒有使用匯票款項時，可以分以下不同情況向簽發(fā)銀行申請退款： ? 在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時，應當備函向簽發(fā)銀行說明原因，并將未用的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款。銀行將“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”和銀行留存的銀行匯票“卡片聯(lián)”核對無誤后辦理退款手續(xù)，將匯款金額劃入?yún)R款單位賬戶。 ? 未在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時，應將未用的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”交回匯票簽發(fā)銀行，同時向銀行交驗申請退款單位的有關證件，經(jīng)銀行審核后辦理退款。 ? 匯款單位因缺少“解訖通知聯(lián)”或“銀行匯票聯(lián)”而向簽發(fā)銀行申請退款時，應將剩余一聯(lián)退給匯票簽發(fā)銀行，并備函說明短缺的原因，經(jīng)簽發(fā)銀行審查同意后于銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理退款手續(xù)。 銀行匯票的結算程序圖 任務 委托收款結算 ? ? ? 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。該結算方式所涉及的銀行單據(jù)格式如 表 352至表 356所示。 ? ? 委托收款按結算款項的劃回方式分郵寄和電報兩種，由收款人選用。 ? ? 委托收款結算方便靈活，便于收款人主動收款，沒有金額起點和最高限額。 托收憑證 1 托收憑證 2 托收憑證 3 托收憑證 4 托收憑證 5 ? ? ⑴該結算方式在同城或異地均可使用。 ? ⑵委托收款是一種通用性極強的結算方式，凡在銀行開立賬戶的單位和個人均可憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單、發(fā)票、購銷合同等付款人債務證明辦理款項結算，均可使用該結算方式。 ? 1．收款方出納業(yè)務處理程序： ? ⑴正確填寫托收憑證，并由會計主管在第二聯(lián)收款人簽章處加蓋單位預留銀行的印鑒。 ? 根據(jù)發(fā)貨憑證、發(fā)票等資料填寫托收承付憑證。 ? ⑵辦理托收。 將填好的五聯(lián)委托收款憑證、發(fā)運證件或其他符合委托收款結算的有關證明和交易單證送交開戶銀行辦理委托收款手續(xù)。 ? ⑶傳遞憑證。銀行審查受理后，將加蓋開戶銀行業(yè)務受理章的委托收款憑證第一聯(lián)及手續(xù)費和郵電費等銀行收費憑證傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? ⑷再傳遞憑證。一段時間后，對方全部付款時將收到開戶銀行轉來的委托收款憑證第四聯(lián)或電子聯(lián)行電劃貸方補充報單；對方全部或部分拒付時將拒絕付款理由書第四聯(lián)交財務部門有關人員審核，再傳遞給制證員編制記賬憑證。拒絕付款理由書格式如表 357至表360示。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。 ? 2．付
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