出納實(shí)務(wù)課件之銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理(已修改)
2025-01-30 04:01 本頁(yè)面
【正文】 項(xiàng)目三 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 清華大學(xué)出版社 技能目標(biāo) ? 。 ? 。 ? 。 知識(shí)目標(biāo) ? 。 ? 。 ? 。 ? 。 案例導(dǎo)入 ? 昌盛公司是一食品加工企業(yè)，公司前景很好，現(xiàn)準(zhǔn)備開(kāi)設(shè)一分公司，需招聘一名出納員，2023屆高職院校會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生劉英到該公司應(yīng)聘，被昌盛公司錄用到分公司擔(dān)任出納員，劉英該如何開(kāi)設(shè)銀行賬戶，面對(duì)眾多的結(jié)算業(yè)務(wù)，該如何選擇結(jié)算方法并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)？ 項(xiàng)目三 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 ? 任務(wù) 銀行賬戶開(kāi)設(shè)與管理 ? 任務(wù) 支票結(jié)算 ? 任務(wù) 銀行本票結(jié)算 ? 任務(wù) 匯兌結(jié)算 ? 任務(wù) 托收承付結(jié)算 ? 任務(wù) 銀行匯票結(jié)算 ? 任務(wù) 委托收款結(jié)算 ? 任務(wù) 商業(yè)匯票結(jié)算 ? 任務(wù) 出納報(bào)告單編制 任務(wù) 銀行賬戶開(kāi)設(shè)與管理 ? 基本存款賬戶 ? 一般存款賬戶 ? 臨時(shí)存款賬戶 ? 專用存款賬戶 ? 基本存款賬戶 ? 1．開(kāi)設(shè)基本存款賬戶的條件 ? 2．開(kāi)設(shè)基本存款賬戶應(yīng)向開(kāi)戶銀行提交的證件和資料 ? 3．申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的手續(xù) ? 4．基本存款賬戶的變更和撤銷 一般存款賬戶 ? 1．開(kāi)立一般存款賬戶的條件 ? 2．開(kāi)立一般存款賬戶應(yīng)出具的證明 ? 3．一般存款賬戶的開(kāi)立和撤銷 臨時(shí)存款賬戶 ? 1．開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的條件 ? 2．開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶需要出具的證件 ? 3．臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)立和撤銷 專用存款賬戶 ? 1．開(kāi)立專用存款賬戶的條件 ? 2．開(kāi)立專用存款賬戶需要出具的證明 ? 3．專用存款賬戶的開(kāi)立與撤銷 ? 詳見(jiàn)教材 任務(wù) 支票結(jié)算 ? ? 支票的填制要求 ? 支票結(jié)算業(yè)務(wù)處理程序 ? 1．支票分類。支票按照支付票款的方式可以分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金支票正面 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金支票背面 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票正面 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票背面 2．支票的使用范圍 ? 支票結(jié)算僅限于同城或指定票據(jù)交換地區(qū)內(nèi)使用，可用于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥以及其他款項(xiàng)結(jié)算。凡在銀行設(shè)立賬戶的單位、個(gè)體工商戶和個(gè)人經(jīng)開(kāi)戶銀行同意，均可使用支票結(jié)算。 支票的填制要求 ? 1．支票一律記名 ? 2．支票的有效期為 10天 ? 3．支票的金額起點(diǎn)為 100元 ? 4．簽發(fā)支票使用規(guī)定墨水填寫(xiě) ? 5．支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢 ? 6．簽發(fā)日期應(yīng)填寫(xiě)實(shí)際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫(xiě)，支票存根部分出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)。在支票正聯(lián)用大寫(xiě)填寫(xiě)出票日期時(shí)，為防止變?cè)熘钡某銎比掌冢谔顚?xiě)月、日時(shí)應(yīng)注意： ? ⑴月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”。 ? ⑵日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。 支票的填制要求 ? 7．在簽發(fā)人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒，簽章不能缺漏。 ? 8．對(duì)約定使用支付密碼作為支付票據(jù)金額的，出票人可在小寫(xiě)金額欄下方的空格中記載支付密碼。 ? 9．簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。否則，銀行除退票外還要按票面金額處以 5%但不低于 1000元的罰款，另收 2%的賠償金給收款人。對(duì)屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)，直至停止其向收款人簽發(fā)支票。 ? 10．已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失。掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理；已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，但可請(qǐng)求收款人協(xié)助防范。 支票結(jié)算業(yè)務(wù)處理程序 ? 1．現(xiàn)金支票的結(jié)算程序： 提取現(xiàn)金時(shí)處理出納業(yè)務(wù)程序： ⑴填寫(xiě)支票 ⑵傳遞憑證 ⑶登記日記賬 【 例 31】 2023年 12月 7日，蘇中吉達(dá)有限責(zé)任公司提現(xiàn)金 5000元備用，銀行存款日記賬的期初余額為。要求：出納辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。 2．轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序 ? 付款方出納處理業(yè)務(wù)程序： ? ⑴填寫(xiě)支票。按要求正確填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票，再由印鑒管理人員在其正面加蓋預(yù)留銀行印鑒。 ? ⑵傳遞憑證。將加蓋銀行預(yù)留印鑒的支票正聯(lián)交給收款人，將支票存根聯(lián)傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? ⑶登記銀行存款日記賬。根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。 2．轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序 ? 收款方出納處理業(yè)務(wù)程序： ? ⑴審核收到的轉(zhuǎn)賬支票。 ? ⑵傳遞憑證。 ? ⑶填寫(xiě)進(jìn)賬單。 ? ⑷辦理進(jìn)賬。 ? ⑸再傳遞憑證。 ? ⑹登記銀行存款日記賬。 2．轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序 ? 【 例 32】 支票結(jié)算程序圖 任務(wù) 銀行本票結(jié)算 ? ? 銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定 ? 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)處理程序 ? 銀行本票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓 ? 銀行本票的退款 ? 銀行本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 ? 1．銀行本票的種類 ? 銀行本票按照金額是否預(yù)先固定分為不定額本票（如 表 32 表 32 表 324所示）和定額本票（如 表 325所示）。不定額銀行本票由經(jīng)辦銀行簽發(fā)和銀行兌付，定額銀行本票由人民銀行發(fā)行，各銀行代辦簽發(fā)和兌付。 本 票 1 本 票 2 銀行本票第二聯(lián)背面 定額本票 ? 2．銀行本票的使用范圍 ? 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)均可以使用。 ? 3．
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