【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 對(duì)詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書出具核查意見，對(duì)于相關(guān)信息披露義務(wù)人按照收購人的標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)第一條至第八條的內(nèi)容。42 / 42附件2：上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見附表第2號(hào)——重大資產(chǎn)重組上市公司名稱獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問名稱證券簡(jiǎn)稱證券代碼交易類型購買 □ 出售 □ 其他方式 □交易對(duì)方是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易是 □ 否 □本次重組概況判斷構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的依據(jù)方案簡(jiǎn)介序號(hào)核查事項(xiàng)核查意見備注與說明是否一、交易對(duì)方的情況交易對(duì)方的基本情況交易對(duì)方的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、稅務(wù)登記證號(hào)碼與實(shí)際情況是否相符 交易對(duì)方是否無影響其存續(xù)的因素交易對(duì)方為自然人的，是否未取得其他國家或者地區(qū)的永久居留權(quán)或者護(hù)照交易對(duì)方闡述的歷史沿革是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任何虛假披露交易對(duì)方的控制權(quán)結(jié)構(gòu)交易對(duì)方披露的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系是否全面、完整、真實(shí)如交易對(duì)方成立不足一年或沒有開展實(shí)際業(yè)務(wù)，是否已核查交易對(duì)方的控股股東或者實(shí)際控制人的情況是否已核查交易對(duì)方的主要股東及其他管理人的基本情況交易對(duì)方的實(shí)力是否已核查交易對(duì)方從事的主要業(yè)務(wù)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營成果及在行業(yè)中的地位是否已核查交易對(duì)方的主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r是否已核查交易對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況等交易對(duì)方的資信情況交易對(duì)方及其高級(jí)管理人員、交易對(duì)方的實(shí)際控制人及其高級(jí)管理人員最近5年內(nèi)是否未受到過行政處罰（不包括證券市場(chǎng)以外的處罰）、刑事處罰或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁交易對(duì)方及其高級(jí)管理人員最近5年是否未受到與證券市場(chǎng)無關(guān)的行政處罰交易對(duì)方是否未控制其他上市公司 如控制其他上市公司的，該上市公司的合規(guī)運(yùn)作情況，是否不存在控股股東占用上市公司資金、利用上市公司違規(guī)提供擔(dān)保等問題交易對(duì)方是否不存在其他不良記錄交易對(duì)方與上市公司之間的關(guān)系交易對(duì)方與上市公司之間是否不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系交易對(duì)方是否未向上市公司推薦董事或者高級(jí)管理人員的情況交易對(duì)方是否承諾在限定期限內(nèi)不以任何形式轉(zhuǎn)讓其所持股份交易對(duì)方是否不存在為他人代為持有股份的情形二、上市公司重組中購買資產(chǎn)的狀況（適用于上市公司購買資產(chǎn)、對(duì)已設(shè)立企業(yè)增資、接受附義務(wù)的贈(zèng)與或者托管資產(chǎn)等情況）購買資產(chǎn)所屬行業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)范圍若不屬于，是否不存在影響行業(yè)發(fā)展的重大政策因素購買資產(chǎn)的經(jīng)營狀況購買的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)在最近3年內(nèi)是否有確定的持續(xù)經(jīng)營記錄 交易對(duì)方披露的取得并經(jīng)營該項(xiàng)資產(chǎn)或業(yè)務(wù)的時(shí)間是否真實(shí) 購買資產(chǎn)最近3年是否不存在重大違法違規(guī)行為購買資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況該項(xiàng)資產(chǎn)是否具有持續(xù)盈利能力收入和利潤(rùn)中是否不包含較大比例（如30%以上）的非經(jīng)常性損益是否不涉及將導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加且數(shù)額較大的異常應(yīng)收或應(yīng)付帳款交易完成后是否未導(dǎo)致上市公司的負(fù)債比例過大（如超過70%），屬于特殊行業(yè)的應(yīng)在備注中說明交易完成后上市公司是否不存在將承擔(dān)重大擔(dān)?；蚱渌B帶責(zé)任，以及其他或有風(fēng)險(xiǎn)問題相關(guān)資產(chǎn)或業(yè)務(wù)是否不存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件虛假記載；或者其他重大違法行為購買資產(chǎn)的權(quán)屬狀況權(quán)屬是否清晰是否已經(jīng)辦理了相應(yīng)的權(quán)屬證明，包括相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)、土地使用權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或其他權(quán)益的權(quán)屬證明交易對(duì)方向上市公司轉(zhuǎn)讓前述資產(chǎn)是否不存在政策障礙、抵押或凍結(jié)等權(quán)利限制是否不會(huì)產(chǎn)生訴訟、人員安置糾紛或其他方面的重大風(fēng)險(xiǎn)該資產(chǎn)正常運(yùn)營所需要的人員、技術(shù)以及采購、營銷體系等是否一并購入如為完整經(jīng)營性資產(chǎn)（包括股權(quán)或其他可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營性資產(chǎn)）交易對(duì)方是否合法擁有該項(xiàng)權(quán)益類資產(chǎn)的全部權(quán)利該項(xiàng)權(quán)益類資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的權(quán)屬是否清晰與該項(xiàng)權(quán)益類資產(chǎn)相關(guān)的公司發(fā)起人是否不存在出資不實(shí)或其他影響公司合法存續(xù)的情況屬于有限責(zé)任公司的，相關(guān)股權(quán)注入上市公司是否已取得其他股東的同意或者是有證據(jù)表明，該股東已經(jīng)放棄優(yōu)先購買權(quán) 股權(quán)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰是否已辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)證書該項(xiàng)資產(chǎn)（包括該股權(quán)所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)）是否無權(quán)利負(fù)擔(dān)，如抵押、質(zhì)押等擔(dān)保物權(quán) 是否無禁止轉(zhuǎn)讓、限制轉(zhuǎn)讓或者被采取強(qiáng)制保全措施的情形是否不存在導(dǎo)致該資產(chǎn)受到第三方請(qǐng)求或政府主管部門處罰的事實(shí)是否不存在訴訟、仲裁或其他形式的糾紛相關(guān)公司章程中是否不存在可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容或相關(guān)投資協(xié)議相關(guān)資產(chǎn)是否在最近3年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或者交易相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估或者交易價(jià)格與本次評(píng)估價(jià)格相比是否存在差異如有差異是否已進(jìn)行合理性分析相關(guān)資產(chǎn)在最近3年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或者交易的，是否在報(bào)告書中如實(shí)披露資產(chǎn)的獨(dú)立性進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)或業(yè)務(wù)的經(jīng)營獨(dú)立性，是否未因受到合同、協(xié)議或相關(guān)安排約束，如特許經(jīng)營權(quán)、特種行業(yè)經(jīng)營許可等而具有不確定性注入上市公司后，上市公司是否直接參與其經(jīng)營管理，或做出適當(dāng)安排以保證其正常經(jīng)營是否不存在控股股東及其關(guān)聯(lián)人以與主業(yè)無關(guān)資產(chǎn)或低效資產(chǎn)償還其占用上市公司的資金的情況涉及購買境外資產(chǎn)的，是否對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行核查，如委托境外中介機(jī)構(gòu)協(xié)助核查，則在備注中予以說明（在境外中介機(jī)構(gòu)同意的情況下，有關(guān)上述內(nèi)容的核查，可援引境外中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查意見）交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否不存在可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效擬在重組后發(fā)行新股或債券時(shí)連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)的購買資產(chǎn)的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)是否獨(dú)立完整，且在最近兩年未發(fā)生重大變化購買資產(chǎn)是否在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營兩年以上購買資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前是否實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上是否能夠清晰劃分上市公司與該經(jīng)營實(shí)體的主要高級(jí)管理人員是否簽訂聘用合同或者采取其他方式確定聘用關(guān)系是否就該經(jīng)營實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安排交易標(biāo)的的重大會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)是否與上市公司不存在較大差異存在較大差異按規(guī)定須進(jìn)行變更的，是否未對(duì)交易標(biāo)的的利潤(rùn)產(chǎn)生影響購買資產(chǎn)的主要產(chǎn)品工藝與技術(shù)是否不屬于政策明確限制或者淘汰的落后產(chǎn)能與工藝技術(shù)購買資產(chǎn)是否符合我國現(xiàn)行環(huán)保政策的相關(guān)要求三、上市公司重組中出售資產(chǎn)的狀況（適用于上市公司出售資產(chǎn)、以資產(chǎn)作為出資且不控股、對(duì)外捐贈(zèng)、將主要經(jīng)營性資產(chǎn)委托他人經(jīng)營等情況）出售資產(chǎn)是否不存在權(quán)屬不清、限制或禁止轉(zhuǎn)讓的情形出售資產(chǎn)是否為上市公司的非主要資產(chǎn)，未對(duì)上市公司收入和盈利構(gòu)成重大影響，未導(dǎo)致上市公司收入和盈利下降出售的資產(chǎn)是否為難以維持經(jīng)營的低效或無效資產(chǎn)交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否不存在可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效四、交易定價(jià)的公允性如交易價(jià)格以評(píng)估值為基準(zhǔn)確定對(duì)整體資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，是否對(duì)不同資產(chǎn)采取了不同評(píng)估方法評(píng)估方法的選用是否適當(dāng)評(píng)估方法是否與評(píng)估目的相適應(yīng)是否充分考慮了相關(guān)資產(chǎn)的盈利能力是否采用兩種以上的評(píng)估方法得出的評(píng)估結(jié)果 評(píng)估的假設(shè)前提是否合理 預(yù)期未來收入增長(zhǎng)率、折現(xiàn)率、產(chǎn)品價(jià)格、銷售量等重要評(píng)估參數(shù)取值是否合理，特別是交易標(biāo)的為無形資產(chǎn)時(shí)被評(píng)估的資產(chǎn)權(quán)屬是否明確，包括權(quán)益類資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的權(quán)屬 是否不存在因評(píng)估增值導(dǎo)致商譽(yù)減值而對(duì)公司利潤(rùn)產(chǎn)生較大影響的情況是否不存在評(píng)估增值幅度較大，可能導(dǎo)致上市公司 每年承擔(dān)巨額減值測(cè)試造成的費(fèi)用與市場(chǎng)同類資產(chǎn)相比，本次資產(chǎn)交易定價(jià)是否公允、合理是否對(duì)購買資產(chǎn)本次交易的定價(jià)與最近3年的評(píng)估及交易定價(jià)進(jìn)行了比較性分析五、債權(quán)債務(wù)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)轉(zhuǎn)移上市公司向第三方轉(zhuǎn)移債務(wù)，是否已獲得債權(quán)人書面同意并履行了法定程序如債務(wù)轉(zhuǎn)移僅獲得部分債權(quán)人同意，其余未獲得債權(quán)人同意的債務(wù)的轉(zhuǎn)移是否作出適當(dāng)安排保證債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移安排是否存在法律障礙和重大風(fēng)險(xiǎn)上市公司向第三方轉(zhuǎn)讓債權(quán)，是否履行了通知債務(wù)人等法定程序上市公司承擔(dān)他人債務(wù)，被承擔(dān)債務(wù)人是否已取得其債權(quán)人同意并履行了法定程序上述債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移是否未對(duì)上市公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有負(fù)面影響資產(chǎn)出售方是否就資產(chǎn)的處置取得了債權(quán)人的同意六、重組須獲得的相關(guān)批準(zhǔn)程序的合法性上市公司與交易對(duì)方是否已就本次重大資產(chǎn)交易事項(xiàng)履行了必要的內(nèi)部決策和報(bào)備、審批、披露程序 履行各項(xiàng)程序的過程是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)則和政府主管部門的政策要求重組方案是否已經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東表決通過重組后，是否不會(huì)導(dǎo)致公司涉及特許領(lǐng)域或其他限制經(jīng)營類領(lǐng)域如存在前述問題，是否符合現(xiàn)階段國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策或者取得相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)，應(yīng)特別關(guān)注國家對(duì)行業(yè)準(zhǔn)入有明確規(guī)定的領(lǐng)域七、對(duì)上市公司的影響重組的目的與公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)是否一致是否增強(qiáng)了上市公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營能力和盈利能力的影響上市公司購買資產(chǎn)后是否增強(qiáng)其持續(xù)經(jīng)營能力和盈利能力交易完成后上市公司（除文化傳媒等特殊服務(wù)行業(yè)外）的主要資產(chǎn)是否不是現(xiàn)金或流動(dòng)資產(chǎn)；如為“否”，在備注中簡(jiǎn)要說明主要資產(chǎn)的經(jīng)營是否具有確定性主要資產(chǎn)不存在導(dǎo)致上市公司持續(xù)經(jīng)營具有重大不確定性的、上市公司不能控制的股權(quán)投資、債權(quán)投資等情形實(shí)施重組后，上市公司是否具有確定的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)，且該等資產(chǎn)或業(yè)務(wù)未因受到合同、協(xié)議或相關(guān)安排約束而具有不確定性 實(shí)施重組后，上市公司是否不需要取得相應(yīng)領(lǐng)域的特許或其他許可資格上市公司獲取新的許可資格是否不存在重大不確定性本次交易設(shè)置的條件（包括支付資金、交付資產(chǎn)、交易方式）是否未導(dǎo)致擬進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)帶有重大不確定性（如約定公司不能保留上市地位時(shí)交易將中止執(zhí)行并返還原狀等），對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營有負(fù)面影響或具有重大不確定性盈利預(yù)測(cè)的編制基礎(chǔ)和各種假設(shè)是否具有現(xiàn)實(shí)性盈利預(yù)測(cè)是否可實(shí)現(xiàn)如未提供盈利預(yù)測(cè)，管理層討論與分析是否充分反映本次重組后公司未來發(fā)展的前景、持續(xù)經(jīng)營能力和存在的問題