財務會計分錄大全1資料(編輯修改稿)
2025-08-24 05:54 本頁面
【文章內容簡介】 2）出租、出借包裝物的押金收入借：銀行存款 貸：其他應付款（３）出租、出借包裝物到期未退回而沒收押金借：其他應付款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（４）包裝物報廢時的殘料收入，沖減相關成本費用。借：原材料 貸：銷售費用 其他業(yè)務成本等七．存貨清查的核算（一）存貨盤盈的核算１．存貨盤盈時：借：原材料等 貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢２．批準后按規(guī)定沖減管理費用時：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 貸：管理費用（二）存貨盤虧或毀損的核算１．存貨盤虧或毀損時：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 貸：原材料等 材料成本差異（按計劃成本計價時）２．批準后按不同原因進行處理：借：其他應收款（由過失人或保險公司賠償）原材料—廢料（殘料作價入庫）營業(yè)外支出（非正常損失） 管理費用（其他無法查明的原因） 貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）第五章 固定資產一．固定資產的核算(1)固定資產增加的核算借：固定資產貸：銀行存款（購入） 在建工程（購入需要安裝的或改擴建的） 實收資本（接受投資） 資本公積（接收捐贈） 待處理財產損溢（盤盈）（二）固定資產減少的核算⒈投資轉出借：長期股權投資累計折舊（已提的折舊額）固定資產減值準備貸：固定資產銀行存款（支付有關的稅費）⒉ 盤虧借：待處理財產損溢 累計折舊 固定資產減值準備 貸：固定資產（三）固定資產清理的核算⒈ 因出售報廢、毀損而將固定資產賬面凈值轉入清理借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產⒉ 支付相關的稅費及清理費用借：固定資產清理貸：銀行存款應交稅費—應交營業(yè)稅（銷售不動產）⒊ 取得出售收入、殘料收入、保險公司賠償借：銀行存款（出售收入）原材料（殘料）其他應收款（保險公司賠償款）貸：固定資產清理4．結轉損益借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理或：借：固定資產清理 貸：營業(yè)外收入（四）固定資產折舊的核算借：管理費用（管理部門使用）制造費用（車間使用）銷售費用（銷售部門使用）其他業(yè)務成本（用于出租）在建工程（用于某一工程）貸：累計折舊二．在建工程的核算（一）發(fā)包工程⒈ 支付工程款借：在建工程貸：銀行存款⒉ 工程完工交付使用借：固定資產貸：在建工程（二）自營工程⒈ 購入工程用材料借：工程物資貸：銀行存款⒉ 領用工程物資、原材料、支付工人工資等借：在建工程貸：工程物資原材料（領用本企業(yè)的原材料）應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）應付職工薪酬生產成本—輔助生產成本⒊ 工程完工交付使用借：固定資產貸：在建工程第六章 無形資產及長期待攤費用一．無形資產的核算⒈ 購入借：無形資產貸：銀行存款（1）不滿足資本化條件的借：研發(fā)支出——費用化支出貸：銀行存款/原材料/應付職工薪酬（2）滿足資本化條件的借：研發(fā)支出——資本化支出貸：銀行存款/原材料/應付職工薪酬（3）達到預訂用途借：無形資產 貸：研發(fā)支出——資本化支出（4）期末結轉借：管理費用 貸：研發(fā)支出——費用化支出3 攤銷：借：管理費用貸：累計攤銷⒊ 出租取得的租金收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入⒋ 出租攤銷無形資產并計提營業(yè)稅借：其他業(yè)務成本貸：累計攤銷 應交稅費——應交營業(yè)稅5．出售借：銀行存款累計攤銷無形資產減值準備營業(yè)外支出貸：無形資產 銀行存款 應交稅費—應交營業(yè)稅 營業(yè)外收入二．長期待攤費用的核算⒈ 發(fā)生時借：長期待攤費用貸：銀行存款⒉ 攤銷時借：制造費用管理費用貸：長期待攤費用第七章 流動負債和非流動負債一．應付賬款1．購進材料或商品，接受對方的勞務，發(fā)票等結算憑證已到，款項未付。借：材料采購（庫存商品）生產成本（管理費用）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款—某單位若材料已到，結算憑證未到，月末按暫估價或計劃價入賬 借：原材料（暫估價） 貸：應付賬款（暫估價）下月初用紅字沖銷。2．清償應付賬款借：應付賬款貸：銀行存款應付票據（以商業(yè)匯票抵付應付賬款）若存在庫存現金折扣，則將取得的庫存現金折扣作為企業(yè)的理財收入 借：應付賬款（賬面價值） 貸：銀行存款（實際支付的款項） 財務費用（庫存現金折扣額）3．由于債權單位撤消或其他原因使應付賬款無法支付，則 借：應付賬款 貸：資本公積二．短期借款1．取得借款：借：銀行存款 貸：短期借款2．利息的處理 利息=借款金額*借款利率*計息期（1）按期支付，數額較大，用預提的方式：借：財務費用 貸：應付利息（2）支付時： 借：應付利息（已經預提的金額） 財務費用（尚未預提的金額） 貸：銀行存款（3）按月支付或到期一次支付，利息費用較少的可一次性記入財務費用借：財務費用 貸：銀行存款3．到期還本借：短期借款貸：銀行存款三．應付票據1．企業(yè)開出已承兌的匯票：借：材料采購（庫存商品）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付票據支付銀行承兌匯票的手續(xù)費 借：財務費用 貸：銀行存款 2．票據到期支付票據款項：借：應付票據 貸：銀行存款若為帶息票據則按期計提利息：借：財務費用 貸：應付票據3：商業(yè)承兌匯票到期無款支付，將票據款項轉入應付賬款：借：應付票據 貸：應付賬款若為銀行承兌匯票到期無款支付則為：借：應付票據 貸：短期借款四．預收賬款
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