【文章內容簡介】 0。貨：無形資產非專利技術20 000 應交稅金應交營業(yè)稅2500（50000*5%）$ i I. W, g3 p39。 W( ~ 營業(yè)外收入非專利轉讓收入27 500引申：轉讓固定資產、無形資產時應交營業(yè)稅不通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算，因其不屬于日常經(jīng)營活動，其收入計入“營業(yè)外收入”。35 f39。 k m0 A2 x: n11日，售給渝東家俱廠四面板100張，單價80，貨發(fā)出，稅票已開，貨款及稅款均收到。借：銀行存款工行93602 r5 N! W8 }7 O6 k5 z貨：其他業(yè)務收入四面板8000 a5 V+ ] F4 M0 A: e 應交稅金應交增值稅（銷項稅額）1360月未結轉庫存成本。% Y0 X. z4 |9 q G$ R11日，發(fā)生壞賬損失150 000，系應收華亞商場賬款。) [ ]4 Z9 O4 R. F \$ ?借：壞賬準備150 000貨：應收賬款華亞商場150 000411日，從南充布廠購進沙發(fā)用布料15000米，取得普通發(fā)票含稅價225 000，款項已電匯匯出。 }/ V! Iamp。 ~39。 L5 E0 [9 r Y$ k1 {借：原材料布料225 000 貨：銀行存款225 000（取得普通發(fā)票時入材料成本）4 |。 A2 U% V) N( n3 b, L12日，假設收到銀行通知，由于光明公司銀行存款不夠，本企業(yè)12月3日貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票對方未付款。6 If) z. Y% U* I! z* P。 @( ?! Q借：應收賬款光明公司618 000: v8 d。 {! v2 Q7 y貨：銀行存款工行618 000引申：如果票據(jù)到期，光明公司無法支付賬款，則光明公司賬務處理（16題）6 i% s4 kn1 ]amp。 Y借：應付票據(jù)重慶新渝家俱廠618 000. I f5 e+ c5 D( V/ P$ O y5 z6 S 貸：應付賬款重慶新渝家俱廠618 0004+ {39。 A* n: }( b39。 g2 o4 q% Y13日，票據(jù)300 000到期付款.（9月13日從重慶木材加工廠購入木料，價稅合計30萬，貨款及稅款開具一張期限為三個月的帶息票據(jù)，票面利率為6%）amp。 J s, R9 G* Jamp。 s借：應付票據(jù)面值300 000 財務費用利息收支4 500（300 000*6%/12*3）5 B。 { g @* m 貸：銀行存款工行304 5007 \ l9 B6 R* q( }h5 F引申：如果企業(yè)每一個月都計提票據(jù)利息9 kamp。 Namp。 b/ g U) ~. b) Z$ Camp。 h借：財務費用1500 貸：應付票據(jù)應計利息15009 n* a k8 x4 q39。 pamp。 x: ?到期支付票據(jù)時借：應付票據(jù)面值300 0005 {0 k: SE。 J0 d8 q0 l2 }應計利息4 5004 P qamp。 Ramp。 t9 J。 f: B6 A/ S貸：銀行存款工行304 500413日，從馬家?guī)r木材市場購入木料5方，不含稅價款4 500，稅率17%，木料已驗收入庫。入庫后將該批木料全部用于工程建設。* C! E( {39。 q% j$ I, y借：工程物資木料5 2651 O7 V1 g. i1 A貨：銀行存款工行5 265注意：增值稅法規(guī)定：企業(yè)購入用于非應稅項目（如在建工程）材料，其時項稅額不得進行抵扣。“在建工程、工程物資、固定資產”的入賬價值包括；價、稅、費。如企業(yè)把生產用的原材料改變用途，用于在建工程，需將增值稅額進行轉出。5 Wamp。 a8 p+ a3 N+ k借：在建工程5 2656 Y) |39。 W: n b( t 貨：原材料4 500 應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）7654 J39。 p6 e/ Az$ g: w W9 N+ L2 F$ d) ^13日，攤銷本月應負擔的報刊費500，企業(yè)財產保險費800元。借：管理費用報刊費5002 s, R% l Iamp。 Y: _財產保險費800 貨：預付賬款1300（新準則無待攤費用）5 D5 V39。 G7 U1 Z4 D5 i! b414日，從渝西機床廠購入生產用機床設備一臺，發(fā)票注明設備買價105 000，增值稅17 850，運雜費1 500元?？铐椧验_出轉支支付，設備運達企業(yè)投入安裝。+ w。 s5 J, j。 V0 H9 Q$ v1 a借：在建工程機床124 350（105 000+17 850+1 500）39。 o5 G5 r ` K. c* L 貸：銀行存款124 3504, F% l hamp。 x: U0 p14日，銷售辦公桌椅150套給華亞商場，單價2 000，稅率17%，貨已發(fā)出，稅票已開，本企業(yè)用銀行存款墊付購貨方運費500，全部貨款暫未收到。借：應收賬款華亞商場351 500貸：主營業(yè)務收入辦公桌椅300 0003 V6 }1 H) |h 應交稅金應交增值稅（銷項稅額）5 100 銀行存款 500( K. L, L7 h4 m6 I415日，安裝生產用機床設備領用工程木材1方，生產用輔料10 000元（不含稅價），付安裝工人工資3 000元。借：在建工程機床12 7531 f! V O$ @4 a9 a 貨：工程物資木料1 053（44題中5265/5） 原材料輔料10 00/ S. J$ Y6 o2 L+ _/ j9 ? 應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）1 700支付人工費用借：在建工程機床3 000 貸：庫存現(xiàn)金3 000415日，投入安裝機床設備已全部完工，結轉其實際成本。amp。 ~9 [. w2 B b V5 Y! }借：固定資產機床140 103（3000+12753+124350） 貸：在建工程機床140 1038 z S u2 U/ _5 N9 M1 X* l。 c/ P$ h引申：每增加固定資產時，應確定資產入賬價值、預計使用年限、折舊方法、折舊率、預計凈殘值率（5%）: W3 q39。 F8 g39。 j9 `$ e3 b/ _50、20日，發(fā)生房屋維修費用5 000，其中：一車間1 000，二車間1 500，行政辦公室1 000，機修車間1 000，配電房500。/ ?+ A% X$ a+ M6 w$ G3 h$ w。 k7 m, ~. L借：管理費用5 000（新準則規(guī)定，凡涉及資產維修均入管理費用） j B4 { u6 `8 H 貸：銀行存款5 000520日，用銀行存款支付本月生產用電費8 500，水費9 500。借：制造費用18 000 貸：銀行存款工行18 0005( d6 e [6 k6 J。 T6 N$ a。 p, j ^20日，按合同規(guī)定，向長江木材加工廠預付四面板的貨款150 000，用電匯匯出。借：預付賬款長江木材加工廠150 000 貸：銀行存款–工行150 000521日，從長江木材加工廠購入四面板3 000張，不含稅單價55，稅率17%，有關款項于20日預付，不足部分轉支付訖，材料驗收入庫，另支付運雜費3 000元。1 O% H) j/ g6 r。 H, K0 F ~借：原材料四面板168 000$ w0 ]c, A% L5 U! } 應交稅金應交增值稅（進項稅額）28 050貸：預付賬款長江木材加工廠150 000 銀行存款46 050521日，向平安保險公司預付次年財產保險費50 000。借：預付賬款平安保險公司50 000 貨：銀行存款–工行50 000引申：如果企業(yè)需預付費用較小，如年未預付下年報刊費360元，可簡單如下處理8 q/ w* c1 o8 d2 M8 HC借：管理費用360。 i `7 qamp。 R3 {2 b 貸：銀行存款3600 c/ w7 e+ S! W522日，從重慶家倶四廠以130 000元購入一項專利技術，購買時發(fā)生的相關費用20 000，其中印花稅13元，轉支支付。購入技術時：借：無形資產專利技術150 0005 X% n I/ t6 zA。 X8 p2 P! F% C4 b! b6 m 貸：銀行存款150 0001 K, nL8 Z39。 H0 D7 Y7 r支付印花稅時：借：管理費用印花稅13 貸：銀行存款13引申：購入無形資產入賬價值包括：價、稅、費；但印花稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅均計“管理費用“523日，向宏遠公司出租一項專利技術，獲取該項專利技術的使用費10 000，存入銀行，營業(yè)稅稅率5％。借：銀行存款工行10 000( H$ I5 x f6 X1 r9 t E貸：其他業(yè)務收入10 00039。 h/ ] @。 e$ {% w5 W支付營業(yè)稅時：) RG4 `% Z3 j$ G2 \8 n借：營業(yè)稅金及附加500/ N4 q P, |/ t貸：應交稅金應交營業(yè)稅500% z, [39。 f) |, J9 Z523日，向重慶大祺廠出租固定資產，取得收入500 000元，存入銀行，營業(yè)稅稅率5％。! d7 h+ iamp。 N7 w借：銀行存款500 000% f! r。 ?( `+ S 貸：其他業(yè)務收入500 000+ z+ A4 K ?6 q支付營業(yè)稅時：借：營業(yè)稅金及附加25 000/ N) d G v% j( [% Z8 W. r貸：應交稅金應交營業(yè)稅25 00051 B: k, D$ l3 I6 u* n B+ s23日，提取本月一車間倉庫租金20 000元。借：制造費用倉庫租金20 0006 \39。 q o$ {3 L 貸：其他應付款倉庫租金20 000/ r7 ]( i/ yamp。 c p4 F2 b8 Y39。 h5% _) r2 _0 E% T8 Y24日，以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費1 000元。4 C j0 q! e: N% i% o借：管理費用業(yè)務招待費1000 貸：庫存現(xiàn)金1000/ `! W( U r. J60、8 r( _. C d6 V0 C: [% f31日，支付本季度短期借款本金20萬的利息，年利率7%，前兩月利息已計提，該借款用于建造的工程已竣工。借：財務費用利息收支1 應付利息2 P |9 L* i0 I( b0 ? {1 Q1 T 貸：銀行存款3 500(20萬*7%/12*3)引申：借款用于在建工程，如果工程未完工則借款利息資本化處理（計入在建工程），如工程已完工，則費用化處理，計入財務費用。1 oamp。 Y7 n7 @5 wU$ D. B6 W1 |39。 v) }6 T39。 ~t31日，接銀行利息回單，本季度銀行存款利息收入3 000元。借：銀行存款工行3000。 s。 r9 Z/ | j8 O0 @2 s/ R 貸；財務費用利息收支30006月末，財產清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短少50元，并經(jīng)查明由出納員賠償；盤虧固定資產計算機一臺，原值20 000元，已提折舊10 000元，已批準轉銷。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少時:借:待處理財產損溢待處理流動資產損溢504 W! [5 R。 X2 t% x T。 t: p39。 } 貸:庫存現(xiàn)金50 n! ~% R4 e39。 X處理現(xiàn)金短少時。借’其他應收款陳沖50 貸: :待處理財產損溢待處理流動資產損溢50/ s9 Z. B。 @7 U發(fā)現(xiàn)固定資產盤虧時:借:待處理財產損溢待處理固定資產損溢10 000( x$ p4 j. \* \ G 累計折舊10 0004 t n }8 r% O2 F9 J39。 r ~7 t( c 貸:固定資產計算機20 000處理固定資產時:. h F* x% dy4 h/ R) C$ d借:營業(yè)外支出固定資產盤虧支出10 000貸:待處理財產損溢待處理固定資產損溢10 000+ W+ yamp。 k* `4 T. ]39。 E* n6月末，本月21日從重慶塑料廠購入泡沫500張，不含稅價65 000，