會(huì)計(jì)分錄大全(同名9048)(編輯修改稿)
2025-06-09 22:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 料憑證匯總表20年6月30日項(xiàng)目甲材料數(shù)量乙材料丙材料數(shù)量金額合計(jì)金額數(shù)量金額金額(元)16000800024000800(千克)(元)(千克)(元)(千克)生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用．小計(jì)10001000200050060006000600300900120060020001000300010023200146003780038001200030001800車(chē)間一般耗用行政管理部門(mén)耗用合計(jì)1002002002500150001000200031002480041800復(fù)核(簽章)：制表(簽章)：會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)上述材料憑證匯總表。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品 1460023200制造費(fèi)用3800200管理費(fèi)用貸：原材料41800B、計(jì)提工人工資、福利費(fèi)，并編制“工資及福利費(fèi)分配匯總表”如下：表4—5工資及福利費(fèi)分配匯總表20XX年6月30日工資項(xiàng)目計(jì)提比例14％職工福利費(fèi)2100合計(jì)1710022800399005700生產(chǎn)A產(chǎn)品工人生產(chǎn)B產(chǎn)品工人小計(jì)150002000035000500014％28004900車(chē)間管理人員行政管理人員合計(jì)14％700100005000014％140011400570007000會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)上述“工資及福利費(fèi)匯總表”。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品2000015000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬工資借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品B產(chǎn)品5000021002800制造費(fèi)用7005
管理費(fèi)用1400貸：應(yīng)付職工薪酬 –職工福利7000，以銀行存款50000元發(fā)放職工工資。會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)。工資表應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款5000050000C、計(jì)提折舊，按照規(guī)定計(jì)提本期固定資產(chǎn)折舊10400元，其中生產(chǎn)車(chē)間折舊為6000元，行政管理部門(mén)折舊為4400元。會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用4400貸：累計(jì)折舊10400，按生產(chǎn)工人工資比例將本期發(fā)生的制造費(fèi)用，分配轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶(hù)。會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)前例的有關(guān)資料先登記“制造費(fèi)用”賬戶(hù)，如表4—6所示，以確定本期制造費(fèi)用總額。表4—6制造費(fèi)用總分類(lèi)賬20x 年憑證種類(lèi)摘要借方貸方借或貸余額月日30303030306略耗用材料38005000700借借借借平380088009500155∞0車(chē)間管理人員工資計(jì)提車(chē)間管理人員福利費(fèi)計(jì)提車(chē)間固定資產(chǎn)折舊分配轉(zhuǎn)出制造費(fèi)用600015500會(huì)計(jì)部門(mén)再依據(jù)制造費(fèi)用賬戶(hù)歸集的金額編制制造費(fèi)用分配表分配制造費(fèi)用，如表4—7所示。表4—7 制造費(fèi)用分配表20年6月30日產(chǎn)品名稱(chēng)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資(元)15000分配率分配金額(元)B產(chǎn)品20000合計(jì)3500015500復(fù)核(簽章)：制表(簽章)：注：分配率=15500/(15000+200000)=o．4429A產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用=15000x0．4429=6643．5(元)B產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用=15500—6643．5=8856．5(元)會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)“制造費(fèi)用分配表”，應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品6643．5——B產(chǎn)品8856．5貸：制造費(fèi)用15500會(huì)計(jì)期末會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)前例的有關(guān)資料分別登記A、B產(chǎn)品的“生產(chǎn)成本”賬戶(hù)，以確定本期各產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。，以前例的有關(guān)資料為例，假設(shè)A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品的總成本為5900元。其中直接材料為3000元、直接人工為1700元、制造費(fèi)用為1200元。B產(chǎn)品無(wú)期初余額。本期生產(chǎn)A、B產(chǎn)品分別為100件和80件，期末A、B產(chǎn)品全部完工并已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)完工產(chǎn)品入庫(kù)單，應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品6
貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品六、計(jì)提稅金，由于A產(chǎn)品為應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，其適用的消費(fèi)稅稅率為10％．計(jì)算已銷(xiāo)A產(chǎn)品收入106000元應(yīng)交納的消費(fèi)稅。會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)稅金計(jì)算表，應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加10600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅10600
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