現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本原理(編輯修改稿)
2025-08-23 22:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本文首先指出了我國(guó)商業(yè)銀行自我監(jiān)管現(xiàn)狀：商業(yè)銀行內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)失衡；內(nèi)部審計(jì)行事大于實(shí)質(zhì)，監(jiān)督的針對(duì)性差；內(nèi)部控制的“中看不中用”問(wèn)題嚴(yán)重。又闡述了虛置內(nèi)部審計(jì)與銀行自我監(jiān)管不足的關(guān)聯(lián)的具體表現(xiàn)：審計(jì)與銀行自我監(jiān)管的關(guān)聯(lián)度不大；審計(jì)在銀行自我監(jiān)管組織中的地位模糊；銀行監(jiān)管方法單一。緊接著，作者針對(duì)移行公司治理結(jié)構(gòu)存在的缺陷安、內(nèi)部審計(jì)虛置、內(nèi)部控制的疏漏、內(nèi)部監(jiān)管范圍的狹隘、金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠等問(wèn)題，提出應(yīng)改變以往只重視強(qiáng)化外部監(jiān)管，卻忽視銀行自我監(jiān)管的觀念，指出強(qiáng)化銀行自我監(jiān)管是保障金融安全與穩(wěn)步發(fā)展的重要防線，內(nèi)部治理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化是提升自我監(jiān)管效率的根本路徑，亦即應(yīng)從：著力優(yōu)化銀行的內(nèi)部治理、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在銀行自我監(jiān)管中的重要作用、實(shí)施銀行內(nèi)部治理與內(nèi)部審計(jì)的深度整合、扎牢守好銀行內(nèi)部控制這道“籬笆墻”等四個(gè)方面，優(yōu)化內(nèi)部治理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)。（呂玉偉整理自《上海金融》，作者：李莉、楊文友）中美商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的比較分析本文首先分析我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題：內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性差,監(jiān)督能力有限；內(nèi)部審計(jì)工作缺乏規(guī)范性的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容不夠全面，工作范圍僅限于事后審計(jì)；審計(jì)價(jià)值不高；審計(jì)手段落后；復(fù)合型的審計(jì)人才缺乏。緊接著指出了美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)，有很強(qiáng)的監(jiān)督能力；內(nèi)部審計(jì)工作有統(tǒng)一的規(guī)范性審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)理念領(lǐng)先，審計(jì)工作全面，審計(jì)價(jià)值高；審計(jì)手段先進(jìn)；審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)。然后，通過(guò)與美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的比較，提出了改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的具體舉措：建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，完善銀行法人治理結(jié)構(gòu)；提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和程序化；大力加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的動(dòng)態(tài)審計(jì)；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化后續(xù)教育和培訓(xùn)。（呂玉偉整理自《上海金融》，作者：諶瑜）內(nèi)審研究動(dòng)態(tài)（第四期）當(dāng)代國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的變化與中國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展機(jī)會(huì)本文首先從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境特征出發(fā)，指出20世紀(jì)90年代以來(lái)，企業(yè)組織所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了重大變化：經(jīng)濟(jì)全球化及其競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈；信息技術(shù)及其應(yīng)用迅速發(fā)展?？鐕?guó)間的收購(gòu)、兼并與戰(zhàn)略聯(lián)盟成為當(dāng)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容，并由此導(dǎo)致組織管理不斷變革。由此引出當(dāng)代國(guó)際內(nèi)部審計(jì)在法規(guī)與制度建設(shè)方面、重點(diǎn)工作領(lǐng)域和內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員職業(yè)勝任能力方面的主要變化。然后闡述了中國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀：相關(guān)法律法規(guī)與準(zhǔn)則的建設(shè)狀況、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力狀況。根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)比當(dāng)代國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的變化情況，作者認(rèn)為中國(guó)內(nèi)部審計(jì)的未來(lái)發(fā)展迎有如下三個(gè)方面機(jī)會(huì)：內(nèi)部審計(jì)將為促進(jìn)有效的公司治理發(fā)揮重要作用、內(nèi)部審計(jì)將在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮重要作用、內(nèi)部審計(jì)人員需要全面提高自身的職業(yè)勝任能力。在上述分析的基礎(chǔ)上，作者就當(dāng)
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