我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析及其基本思路(編輯修改稿)
2025-08-23 15:13 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，要不斷提高稽核人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，要不斷吸納熟悉金融法規(guī)和制度規(guī)定，具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)和綜合分析能力的人員從事稽核工作，并采取經(jīng)常性培訓(xùn)制度，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，使稽核人員能適應(yīng)新形勢(shì)，確保內(nèi)控制度的全面執(zhí)行?！ 〈送?，要強(qiáng)化職能部門的管理責(zé)任，要建立職能部門管理責(zé)任追究制，要堅(jiān)決糾正上級(jí)行對(duì)下級(jí)行只管理，出了事不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，下級(jí)行出了問題，上級(jí)行職能部門必須承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任?！ 〖訌?qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的貫徹落實(shí)工作?！ ∩虡I(yè)銀行要貫徹落實(shí)好內(nèi)部控制，就必須通過培養(yǎng)、考試、考核等方式，使員工理解相關(guān)內(nèi)部控制制度，掌握、熟悉崗位操作規(guī)范，具體的說(shuō)，要監(jiān)督做好以下工作： ?。?）業(yè)務(wù)授權(quán)管理工作。嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得超越權(quán)限經(jīng)營(yíng)。 ?。?）重要崗位管理工作。強(qiáng)化不相融崗位之間的制約?！ 。?）銀行承兌匯票管理工作。票據(jù)業(yè)務(wù)的開展必須嚴(yán)格遵守操作規(guī)程。 （4）計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)安全管理工作。重點(diǎn)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)口令和數(shù)據(jù)庫(kù)訪問權(quán)限的安全管理，按有關(guān)要求對(duì)網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行安全監(jiān)控?！ 。?）財(cái)務(wù)管理工作。實(shí)行報(bào)賬制，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)出租資產(chǎn)以及抵債物處置的管理和監(jiān)督?！ 。?）大額資金轉(zhuǎn)賬和提現(xiàn)管理工作。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)前臺(tái)、后臺(tái)和支付環(huán)節(jié)的復(fù)核、監(jiān)督和檢查，對(duì)大額可疑資金建立嚴(yán)格的審查制度，堵住漏洞?！ 。?）印章、重要單證和賬戶對(duì)賬管理工作。加強(qiáng)對(duì)各種重要憑證、印押的管理，建立嚴(yán)密的保管、使用和責(zé)任制制度?！ 。?）干部員工廉潔從業(yè)管理工作。問題一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即按規(guī)定嚴(yán)肅處理，決不姑息?！ 】傊?，商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作，貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終，涉及銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如何不斷推進(jìn)和完善商業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，防范商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益，仍需進(jìn)一步深入探索，更是今后一個(gè)時(shí)期面臨的一項(xiàng)急迫任務(wù)，我國(guó)商業(yè)銀行也迫切需要轉(zhuǎn)變思想觀念，以適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的要求，盡早與國(guó)際銀行業(yè)的內(nèi)部控制模式接軌，以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)，保證商業(yè)銀行總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。三、建立激勵(lì)相容的銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度 （一）、現(xiàn)有模式:激勵(lì)不相容——業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的權(quán)衡與替代 委托代理理論中的激勵(lì)相容 “委托代理”的概念來(lái)自于法律,委托代理關(guān)系本來(lái)是指“委托人”授權(quán)“代理人”代表前者從事某種活動(dòng)時(shí)的關(guān)系。但在經(jīng)濟(jì)學(xué)中,委托代理關(guān)系的范圍要寬泛得多。北京大學(xué)張維迎教授將經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的委托代理關(guān)系定義為“任何一種涉及非對(duì)稱信息的交易”,并稱“交易中有信息優(yōu)勢(shì)的一方稱為代理人,另一方稱為委托人”?！ 〗?jīng)濟(jì)學(xué)中討論的委托代理關(guān)系問題通常是指代理人問題,即由于代理人的目標(biāo)函數(shù)與委托人的目標(biāo)函數(shù)不一致,加上存在不確定性和信息不對(duì)稱,代理人的行為有可能偏離委托人的目標(biāo)函數(shù),而委托人又難以觀察到這種偏離,無(wú)法進(jìn)行有效監(jiān)督和約束,從而出現(xiàn)代理人損害委托人利益的現(xiàn)象?！ ≡诖嬖诖砣藛栴}的情況下,委托人必須解決的是如何根據(jù)能夠觀測(cè)到的不完全信息來(lái)獎(jiǎng)懲代理人,以激勵(lì)其選擇對(duì)委托人最有利的行動(dòng)。此時(shí),委托人面臨著代理人的兩個(gè)約束,一是參與約束(ParticipationConstraint),又稱個(gè)人理性約束(IndividualRationalityConstraint),即代理人接受合同得到的效用大于他不接收合同得到的效用時(shí),他才可能接受合同。也就是說(shuō),只有代理人“做”的期望效用大于“不做”的期望效用,才能使代理人“做”。二是激勵(lì)相容約束(IncentiveCompatibilityConstraint),即給定委托人不能觀測(cè)到代理人的行動(dòng)和自然狀態(tài),在任何激勵(lì)合同下,代理人總是選擇使自己的期望效用最大化的行動(dòng),因此,任何委托人希望代理人所采取的行動(dòng),都只能通過使代理人的效用實(shí)現(xiàn)最大化的方式來(lái)實(shí)現(xiàn),也就是說(shuō),只有代理人“這么做”的期望效用要大于“不這么做”的期望效用,才能使代理人“這么做”。因此,委托人在設(shè)計(jì)合同或制定規(guī)則的時(shí)候,必須盡量滿足以上兩個(gè)約束條件,才能使代理人自覺地按照委托人的目標(biāo)行動(dòng)?，F(xiàn)實(shí)生活中,參與約束通常能夠得到滿足,必須解決的是激勵(lì)約束問題,否則將付出巨大的監(jiān)督成本?！ ≡谖覈?guó)現(xiàn)行銀行管理模式中,各級(jí)機(jī)構(gòu)有很大的經(jīng)營(yíng)自主權(quán),上級(jí)行一般不控制下級(jí)行的具體業(yè)務(wù)和管理,所以上級(jí)
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