摘要我國私營企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了一番曲折(編輯修改稿)
2025-08-23 14:03 本頁面
【文章內容簡介】 控制的現(xiàn)狀；第三部分對私營中小企業(yè)內部控制存在問題進行分析；第四部分提出解決措施；第五部分為結論。2 我國私營中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀 私營企業(yè)的含義按照《私營企業(yè)暫行條例》的規(guī)定:私營企業(yè)是指企業(yè)資產(chǎn)屬于私人所有、雇工八人以上的營利性的經(jīng)濟組織。私營企業(yè)分為以下三種:(1)獨資企業(yè)。(2)合伙企業(yè)。(3)有限責任公司。按照《公司法》 、 《合伙企業(yè)法》 、 《個人獨資企業(yè)法》對私營企業(yè)的三種法律形態(tài)進行了進一步的定義，包括:(1)有限責任公司。(2)合伙企業(yè)。(3)個人獨資企業(yè)。這兩種立法理論基礎以至立法精神均有差異的法律、法規(guī)，同時對私營企業(yè)的法律關系進行調整，從一個側面上說明了私營企業(yè)在我國經(jīng)濟建設中的重要地位。 內部控制的含義《內部會計控制規(guī)范———基本規(guī)范（試行）》所稱的內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。其基本目標是規(guī)范企業(yè)的會計行為，保證會計資料真實完整，堵塞漏洞，消除隱患，糾錯防弊，保護資產(chǎn)安全，確保有關法規(guī)制度的執(zhí)行。內部會計控制是內部控制的主要組成部分。內部控制由內部會計控制和內部管理控制兩部分構成。5 / 10 我國私營中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀在市場經(jīng)濟體制的建立過程中，我國的私營企業(yè)成長迅速，從無到有、從弱到強、從“拾遺補缺”到“重要組成部分” ，逐漸發(fā)展起來。時至今日，私營企業(yè)的比重不斷提高，私營經(jīng)濟已成為我國經(jīng)濟增長的一個亮點，為我國的經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大貢獻。私營企業(yè)發(fā)展過程表現(xiàn)出了產(chǎn)權清晰、權責分明、機制靈活、適應性強等優(yōu)勢。伴隨著我國私營企業(yè)的蓬勃發(fā)展，我國很多私營中小企業(yè)的內部控制卻不容樂觀。我國一些中小私營企業(yè)都存在企業(yè)負責人內部控制意識淡薄，企業(yè)內部控制環(huán)境不完善；會計基礎工作不規(guī)范，財務制度不健全；控制程序不規(guī)范，對內部控制方法的運用不合理。從而造成眾多私營企業(yè)經(jīng)營效率低下、風險增大、人、財、物無謂浪費，在一定程度上阻礙了企業(yè)的正常經(jīng)營，因管理失控導致我國私營企業(yè)倒閉的事件屢有發(fā)生。3 我國私營中小企業(yè)內部控制存在問題分析 內部控制意識淡薄，控制環(huán)境不完善控制環(huán)境是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的因素統(tǒng)稱,任何企業(yè)的控制都存在于一定的控制環(huán)境之中,控制環(huán)境體現(xiàn)了企業(yè)主關于控制對企業(yè)重要性的態(tài)度。由于私營中小企業(yè)往往由一人或少數(shù)人創(chuàng)建、產(chǎn)權主體單一化,所有權與經(jīng)營權相統(tǒng)一,決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性較大。私營企業(yè)主往往對內部控制的重要性認識不夠或者說不愿意建立和執(zhí)行內部控制,前者是在于他們認為自己經(jīng)營足可以保證財產(chǎn)的安全,而后者是受利益動機的驅使。由于內部控制的成敗取決于人的控制意識和行為,管理者控制意識的淡薄使得內部控制無法有完善的控制環(huán)境,從而也影響了企業(yè)員工對控制的理解與執(zhí)行。 會計基礎工作不規(guī)范,財務制度不健全私營中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模不大,組織簡單,員工人數(shù)少,工作無法細分,加之以企業(yè)主為核心的垂直管理使企業(yè)不重視會計制度的建設,諸如內部牽制制度、稽核制度、計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度,總的來6 / 10說殘缺不全。或者雖有其中幾項制度,實際上并未認真執(zhí)行。有些私營中小企業(yè)會計和出納在崗位分工時沒有嚴格按會計制度執(zhí)行,有的私營企業(yè)老板甚至簡單地認為會計和出納可以兼任,將財務私章和個人名章、發(fā)票、收據(jù)、支票、信匯等重要空白憑證,都交出納一人保管,從而為企業(yè)的資產(chǎn)流失埋下隱患。 控制程序不規(guī)范,對內部控制方法的運用不合理很多私營中小企業(yè)的負責人對企業(yè)內部事務都要一一過問，加之管理中任人唯親的現(xiàn)象較為嚴重,從而在內部管理體制的設計和內部控制的方法運用上不能達到一定的專業(yè)水準。并且由于一些
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