【文章內容簡介】 造大國”著稱的中國來說無疑是一場巨大的沖擊。碳關稅的實施限制了發(fā)展中國家的出口貿易，保護了發(fā)達國家國內產業(yè)的發(fā)展，它不僅混淆了各國在保護環(huán)境和二氧化碳減排方面的歷史與現實責任，還大大的侵害了發(fā)展中國家的權力，因此，它的提出與實施一直倍受爭議。 碳關稅作為發(fā)達國家制衡發(fā)展中國家的“新事物”，它的提出并非偶然的，而是具有深刻的歷史與現實原因，具體包括以下幾個方面: 第一，維護世界經濟主權地位，制衡發(fā)展中國家的崛起。金融危機過后，以美國為首的西方發(fā)達國家經濟遭到重創(chuàng)，后危機時代如何繼續(xù)保持其經濟主權，維護霸權主義，是他們巫待解決的問題。碳關稅的提出使得他們舉著保護環(huán)境的道德旗幟，冠冕堂皇的將綠色技術壁壘和關稅壁壘相結合，限制發(fā)展中國家的發(fā)展。表面上碳關稅可以合理促進產品由低標準向高標準升級，但這些技術標準都是以發(fā)達國家的技術發(fā)展水平為基礎制定的，對于尚處在工業(yè)化進程中的發(fā)展中國家來說，想要在短時間內達至崛碳標準，實屬不易。因此，發(fā)展中國家出口的勞動密集型粗加工產品和高耗能資源密集型產品，由于其耗能高、污染大的特點將喪失在國際分工中的優(yōu)勢，使在進口國的市場競爭力受到嚴重影響。進口國因掌握低碳技術的前沿成果和新能源開發(fā)技裔主動權，會一直牽動著發(fā)展中國家的出口貿易，限制發(fā)展中國家的發(fā)展方向。碳關稅的實施，一方面可以為發(fā)達國家的綠色能源產業(yè)和傳統(tǒng)產業(yè)的升級保駕護航，另一方面又打擊了中國等發(fā)展中的經濟發(fā)展勢頭，為他們擺脫經濟危機的陰影，制衡經濟快速崛起的發(fā)辱中國家，維護自身的經濟霸權地位創(chuàng)造了有利條件。第二，增加稅收收入，彌補財政赤字。碳關稅征收最直接的利益就是通過稅收收入的增加導致財政收入的增長。對于貿易逆差的美國來說，可以對未達到。翰炭排放標準的進口商品征收高額的碳關稅，進而充盈國庫，減少財政赤字。稅收本是一種資源再分配的手段，促使社會財富合理化。但是西方國家征收的碳關稅卻巧妙的利用了征稅機制將發(fā)展中國家的財富轉移到發(fā)達國家，而規(guī)避了稅收的調整和補償機制，避免了將財富返還給發(fā)展中國家，剝奪了發(fā)展中國家創(chuàng)造的財富。這種剝奪增加了發(fā)展中國家的碳減排成本和費用，卻資助了發(fā)達國家低碳技術發(fā)展和新能源開發(fā)的進步，所以碳關稅的征收不僅可以遏制新興經濟體的發(fā)展，還可以維護本國經濟利益。第三，尋找新的經濟增長點，促進經濟快速發(fā)展。西方發(fā)達國家在溫室氣體排放的理論實踐方面己經有了多年的準備，在金融危機的刺激下，利用新能源技術上的領先優(yōu)勢，發(fā)展低碳經濟，占領國際市場的制高點，己經成為他們的戰(zhàn)略發(fā)展目標。低碳技術很有可能改變美國等發(fā)達國家以信息技術為核心的經濟增長點，成為新一輪的經濟增長原動力。因此美國要利用低碳技術研發(fā)和新能源技術開發(fā)方面的優(yōu)勢先發(fā)制人，設置碳排放量的標準，掌握碳規(guī)則制定的主動權。低碳技術的發(fā)展一方面可以促進本國產業(yè)革命的升級，推動低碳經濟發(fā)展，另一方面可以通過高價轉讓獲得資金回籠，再支持科技創(chuàng)新。這種技術轉讓、碳減排設備輸出和資金收回再利用構成的一個良好的產業(yè)鏈控制循環(huán)體系，使得發(fā)達國家不僅獲得了低碳產業(yè)帶來的經濟增長利益，還使得發(fā)展中國家高度依賴發(fā)達國家的技術水平，技術差距的不斷拉大又為發(fā)達國家?guī)硇碌母偁巸?yōu)勢。碳關稅因此可成為扭轉次貸危機帶來的經濟增長乏力的有力武器。第四，轉移碳減排責任，轉嫁環(huán)境治理成本。根據《京都議定書》的規(guī)定，許多發(fā)達國家都要承擔碳減排義務。如果承擔了碳減排義務，就必然會導致高耗能產業(yè)的成本上升，因此有些發(fā)達國家至今沒有簽署《京都議定書》〔川。但是他們不斷地向沒有減排義務的發(fā)展中國家轉移高耗能產業(yè)和環(huán)境污染較高的產業(yè)，一方面轉嫁了環(huán)境治理成本。另一方面降低了減排責任。發(fā)展中國家承接了這些高耗能產業(yè)后面對發(fā)達國家的需求又向其出口高耗能產品，實質上就是一個生產加工地，此時若是征收碳關稅、提高碳減排標準無疑是讓發(fā)展中國家承擔了發(fā)達國家的碳減排成本和費用。第五，改善國際形象，爭取國際談判的主動權。美國在氣候變暖和溫室效應方面一直態(tài)度消極，在碳減排方面也不是很合作，在2001年曾以“減少二氧化碳會影響美國經濟發(fā)展”為由拒絕履行《京都議定書》中規(guī)定由其應該承擔的義務?，F今，美國一反常態(tài)的積極倡導施行碳關稅，以拯救氣候為名致力于成為解決氣候問題的領導者，努力改變過去在氣候變暖方面的消極形象，是在為國際談判奠定基礎。現階段關于全球減排目標和碳減排機制還尚未明確，美國這種積極的態(tài)度是在增加自身在國際談判中的籌碼，爭取談判的主動權，以期獲得有利于其發(fā)展的碳排放標準和碳規(guī)則制定，振興和提高美國的國際競爭力和影響力。 碳關稅作為一種新型綠色貿易壁壘，從某種意義上也可以說是邊境調節(jié)稅的一種特殊形式。它在全球變暖、人們日益關注環(huán)境背景下提出，相比于其他的關稅由其自身鮮明的特征，具體如下:第一，名義上的合理性。隨著全球化進程的加深，世界經濟的快速發(fā)展，人們對生活質量和健康水平的要求越來越高，這就使得產品要做到綠色、環(huán)保，以達到人們對生態(tài)健康的要求。碳關稅在這樣的背景下提出，迎合了當下公眾對環(huán)境保護的迫切愿望，滿足了消費者對綠色產品的渴求。f司時，發(fā)達國家以保護生態(tài)環(huán)境和自然資源為由，借助關貿總協定“一般例外條款”(即締約方可以采用“為保障人民、動物、植物的生命或健康的措施”)，通過國際和國內的公開立法，使碳關稅的征收有充足的法律依據[}}zoa因此，這種保護手段在名義上和形式上均具備合理性。 第二，覆蓋上的廣泛性。碳關稅征收的直接對象是含碳高、排放二氧化碳量大的產品，其主體不僅涉及到造紙、鋼鐵、水泥、化肥以及玻璃制品業(yè)等主要行業(yè)，還會影響到相關的化工、塑膠五金、包裝材料等行業(yè)，因此，波及范圍覆蓋了這些行業(yè)及其_上游供應商甚至整個產業(yè)供應鏈。而且，在征收領域方面，發(fā)達國家又有絕對的主動權，對于貿易中不符合碳排放標準的商品，無論種類、大小、質量如何，均可納入征收范圍內。歐盟推出的航空碳關稅和航海碳關稅又進一步拓展了碳關稅的征收范圍，由此可見，碳關稅的覆蓋面將會越來越廣。第三，保護上的隱蔽性。碳關稅借助保護環(huán)境之名，帶著“綠色帽子”，很容易隱藏在一些具體的貿易法規(guī)，特定的國際公約執(zhí)行過程中，隱避了收入分配不合理和歧視性待遇的問題。同時，由于碳排放的檢驗標準極其復雜、繁瑣，碳關稅的執(zhí)行有很大的可塑性和隨意性，發(fā)達國家可以針對不同的國家的進口商品做出不同的規(guī)定，這就使得出口國難以應對。加之不斷滲透到國際社會和經濟組織的各種碳關稅概念都偏向于保護環(huán)境，無形中也增加了發(fā)展中國家的壓力，因此，這種阻擋外國產品進口的綠色貿易保護壁壘在保護方式上具有極大的隱蔽性。第四，對象上的歧視性。從表面上看，碳關稅的征收范圍既包括發(fā)達國家，也包括發(fā)展中國家，但實際上，像歐盟這樣的發(fā)達國家早在《京都議定書》實施時就己經承擔了節(jié)能減排義務，截止到目前為止，無論在碳排放總量方面還是人均方面均占有一是優(yōu)勢。而且，這些發(fā)達國家己經度過了碳排放量高的工業(yè)階段，步入了現代化的工業(yè)后期，碳排放量比較穩(wěn)定，發(fā)展中國家與之相比，產業(yè)結構和技術水平都差距甚大，由此發(fā)達國家依據自身技術水品制定的產品標準，其實質就是針對發(fā)展中國家提出的，發(fā)展中國家不僅要承擔碳減排責任，還要承擔經濟收縮的風險，這明顯存在著征收對象的不平衡性。 目前，世界各國學者對碳關稅征收的態(tài)度和觀點大不相同，有的學者認為碳關稅表面上是打著保護環(huán)境的名義，實施二氧化碳減排，其實質是對國內碳稅損失的彌補，削弱外國商品的競爭力，以達到保護國內產業(yè)的目的。而有的學者認為無論征收碳關稅是出于什么目的，每個國家都應該根據自己的情況承擔碳減排義務，為保護日益惡化的生態(tài)環(huán)境做出努力，從這方面看，碳關稅的征收有一定的合理性。兩者主要從GATT的一般例外規(guī)定和“共同而有區(qū)別責任”原則入手爭論了碳關稅實施的合理性。西方發(fā)達國家依據關貿總協定的一般例外規(guī)定主張實施碳關稅的行為是合理的?！蛾P稅與貿易總協定》第20條(b)款規(guī)定:為保護人類、動物和植物的生命與健康，可以采取必要的措施。第20條(g)款規(guī)定:保護可被用盡的自然資源所采取的必要措施要與限制國國內生產或消費一同實施【23]。此條規(guī)定為碳關稅的認可與實施提供了法律依據，使得開征碳關稅具有一定的合理性。同時，發(fā)達國家又標榜碳關稅的征收是為了遏制全球二氧化碳的排放量，改善生存環(huán)境而進行的，完全符合WTO的宗旨，所以此種行為是合理的?！毒┒甲h定書》中的“共同而有區(qū)別責任”規(guī)定了發(fā)達國家承擔的減排義務，對發(fā)展中國家需要遵循的義務并沒有硬性規(guī)定。然而少數發(fā)達國家對發(fā)展中國家享有的豁免權抱有不滿，主張發(fā)展中國家也要承擔減排義務。但是，他們在強烈主張征收碳關稅的同時卻忽略了一個造成全球變暖的重要源頭。據調查，全球溫室效應的80%是由發(fā)達國家在以前年度造成的，現在他們安然渡過了高污染、高排放的工業(yè)階段，進入了低能耗的后工業(yè)化時代，反過來對以高能耗為主要產業(yè)的發(fā)展中國家征收碳關稅，這種追求表面公平違反實質公平的做法對全球經濟的發(fā)展并沒有什么促進作用。發(fā)達國家一方面將高污染、高排放的行業(yè)向發(fā)展中國家轉移，消耗發(fā)展中國家大量能源資源，使發(fā)展中國家的碳排量大大增加，另一方面又想取消發(fā)展中國家的豁免權，將生態(tài)財富歸為己有。從這方面看，碳關稅的征收對發(fā)展中國家是不合理的。碳關稅的征收還違反了WTO框架下的國民待遇和最惠國待遇原則。國民待遇原則要求內外平等，具體為進口國給予另一個國家的產品待遇不低于本國相同產品的待遇。而相同產品的評價標準是產品的最終用途和物理特性，并不以生產或加工工藝、制造過程為依據。碳關稅征收的基礎是產品生產過程中的所產生的二氧化碳的排放量，這就違背了國民待遇原則。最惠國待遇原則要求外外平等，即母國己經或將要給予其他任何國家或地區(qū)的優(yōu)惠必須自動地給予所有締約成員。各個國家由于生產工藝不同，所以產品的碳排放量標準也不同。發(fā)達國家生產工藝比較先進，一般采用清潔能源生產，而發(fā)展中國家技術水平比較落后，生產的同類產品基本不能滿足低碳排放要求，若以簡單的碳排放計量方法計算，會增加發(fā)展中國家的額外成本，使得出口國之間的商品遭受不同的待遇，這違反了最惠國待遇。從國際經濟形式來看，在未來一段時間里，碳關稅將成為國際談判中有待于解決的主要問題。雖然發(fā)達國家行保護之名主張征收碳關稅，但目前己有一些學者通過數據證明其實施對緩解全球氣候變化問題作用并不明顯。兩方對征收碳關稅合理性的爭論可能會隨著理論證據的增多而變得越來越激烈。 碳關稅屬于貿易環(huán)節(jié)的環(huán)境保護稅，研究其所依托的經濟學理論基礎有助于我們深入把握碳關稅的形成及發(fā)展過程，并透視其中隱蔽的國際經濟博弈問題。 1817年英國經濟學家大衛(wèi)李嘉圖提出了比較優(yōu)勢理論。該理論是李嘉圖在研究亞當斯密絕對優(yōu)勢理論的基礎上提出的。他的比較優(yōu)勢理論認為，國際間勞動生產率的不同是決定國際貿易的唯一決定因素，不同的勞動生產率決定了不同國家生產同種產品時存在著不同的機會成本t2}1。即使一個國家在生產任何產品_L相對于其他國家都無絕對優(yōu)勢，但針對于生產同一種產品而言，這個國家的機會成本比其他國家的機會成本低，那么這個國家在生產此種產品時相對于其他國家就具有比較優(yōu)勢。因此，如果兩個及兩個以上的國家想要進行國際貿易，就可以出(_I他們各自具有比較優(yōu)勢的產品，從而達到互惠互利的雙贏局面。傳統(tǒng)的比較優(yōu)勢理論認為，國際貿易不一定是在兩國都出口具有絕對優(yōu)勢的產品時才能發(fā)生，即使在生產兩種商品時一國相對與另一國都處于劣勢，只要相對劣勢國家專門生產、加工、出口其具有相對優(yōu)勢的產品，進口其相對劣勢的產品，國際貿易就可以進行，并且此種貿易創(chuàng)造的收益可以使整個社會的福利有所提高。李嘉圖的比較優(yōu)勢理論包含很多基本要素，其中比較重要的是勞動力、技術、資本以及自然資源?，F在在低碳經濟成為主流趨勢的背景下，碳元素也被眾多學者考慮到應將其要加入傳統(tǒng)的比較優(yōu)勢理論中去，使它像勞動力、資本、技術等要素一樣，成為比較優(yōu)勢理論的重要組成元素。這樣，一個國家就可以研究發(fā)展低碳產品，使其在生產低碳產品上具有比較優(yōu)勢，從而進行國際貿易并從中獲利。在低碳經濟這個大背景下，依靠傳統(tǒng)比較優(yōu)勢理論生產并出口勞動密集型、資本密集型、技術密集型以及資源密集型產品己不能完全保持住一國出口貿易的優(yōu)勢，各國還要考慮產品的含碳量。一國在傳統(tǒng)比較優(yōu)勢理論下所具有的某種產品的優(yōu)勢很有可能在低碳經濟背景下大大減弱，同樣，一國也可以通過專門生產并出口含碳量低的產品來創(chuàng)造比較優(yōu)勢。因此，各個國家也由于碳元素的加入而改變了原來在國際分工中的比較優(yōu)勢。加入碳元素后形成的新的比較優(yōu)勢理論要求一國在分析一個產品的比較優(yōu)勢或一個行業(yè)的比較優(yōu)勢時，要加入碳元素這個影響因子，假設同等條件下其他競爭條件不改變，貿易一方的產品比另一方的產品更低碳，那么前者更具有比較優(yōu)勢，在國際市場上更有競爭力。長期以來，中國在對外貿易上的比較優(yōu)勢一直都是以勞動密集型產品為主。隨著全球經濟向科技含量高、二氧化碳含量低的方向發(fā)展，中國制造產品的比較優(yōu)勢逐漸弱化。發(fā)達國家可能因為新能源、新材料以及新技術的發(fā)展，對國際分工、國際生產和國際貿易帶來新的影響。在低碳經濟剛剛開始時，發(fā)達國家就占據了領先地位，而發(fā)展中國家與之相反，他們主要是依靠高耗能、高污染以及高排放的粗放型產品為主，這就導致在低碳經濟中以中國為首的發(fā)展中國家難以維護其在國際分工中所具有的比較優(yōu)勢。 低碳產業(yè)大都是知識密集型產業(yè)和技術密集型產業(yè)，其特點是能耗和物耗都很低，對環(huán)境的污染小，所以發(fā)達國家正在努力強化其在知識和技術密集型行業(yè)的優(yōu)勢。像IT產業(yè)，無論從硬件方面看還是從軟件方一面石，‘自都其有能耗低、污染低的特點，所以他是低碳經濟中最具有發(fā)展?jié)摿Φ漠a業(yè)之一?，F代服務業(yè)中有大部分也都屬于低碳產業(yè)，如金融保險、投資咨詢、文化旅游等，這些都具備低能耗、低污染、大容量的特點。發(fā)達國家國內生產總值的三分之幾份額被現代服務業(yè)!，:據。而在傘球經I齊體化的背景下，發(fā)展?！€要繼續(xù)承接來白發(fā)達i}I家的高碳廠，:業(yè)，如鋼鐵、石化、建材、造紙等產業(yè)。另外，由于U_業(yè)發(fā)展對一些傳統(tǒng)的能源有較高的用量需求，所以依賴性較強，這也導致了像現代服務業(yè)這樣的低碳廠業(yè)在發(fā)展，1，國家所占的比例不!局。人類社會的可持續(xù)發(fā)展止受到全球氣候變暖的威脅，想要建立并完善低碳經濟的發(fā)展模式，就要促進低碳技術的持續(xù)開發(fā)一‘。不斷創(chuàng)新，而技術的開發(fā)又離不開國家對資木和知識的投入，因此低碳