【文章內(nèi)容簡介】 造大國”著稱的中國來說無疑是一場巨大的沖擊。碳關(guān)稅的實施限制了發(fā)展中國家的出口貿(mào)易，保護了發(fā)達國家國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，它不僅混淆了各國在保護環(huán)境和二氧化碳減排方面的歷史與現(xiàn)實責(zé)任，還大大的侵害了發(fā)展中國家的權(quán)力，因此，它的提出與實施一直倍受爭議。 碳關(guān)稅作為發(fā)達國家制衡發(fā)展中國家的“新事物”，它的提出并非偶然的，而是具有深刻的歷史與現(xiàn)實原因，具體包括以下幾個方面: 第一，維護世界經(jīng)濟主權(quán)地位，制衡發(fā)展中國家的崛起。金融危機過后，以美國為首的西方發(fā)達國家經(jīng)濟遭到重創(chuàng)，后危機時代如何繼續(xù)保持其經(jīng)濟主權(quán)，維護霸權(quán)主義，是他們巫待解決的問題。碳關(guān)稅的提出使得他們舉著保護環(huán)境的道德旗幟，冠冕堂皇的將綠色技術(shù)壁壘和關(guān)稅壁壘相結(jié)合，限制發(fā)展中國家的發(fā)展。表面上碳關(guān)稅可以合理促進產(chǎn)品由低標(biāo)準(zhǔn)向高標(biāo)準(zhǔn)升級，但這些技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)都是以發(fā)達國家的技術(shù)發(fā)展水平為基礎(chǔ)制定的，對于尚處在工業(yè)化進程中的發(fā)展中國家來說，想要在短時間內(nèi)達至崛碳標(biāo)準(zhǔn)，實屬不易。因此，發(fā)展中國家出口的勞動密集型粗加工產(chǎn)品和高耗能資源密集型產(chǎn)品，由于其耗能高、污染大的特點將喪失在國際分工中的優(yōu)勢，使在進口國的市場競爭力受到嚴重影響。進口國因掌握低碳技術(shù)的前沿成果和新能源開發(fā)技裔主動權(quán)，會一直牽動著發(fā)展中國家的出口貿(mào)易，限制發(fā)展中國家的發(fā)展方向。碳關(guān)稅的實施，一方面可以為發(fā)達國家的綠色能源產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的升級保駕護航，另一方面又打擊了中國等發(fā)展中的經(jīng)濟發(fā)展勢頭，為他們擺脫經(jīng)濟危機的陰影，制衡經(jīng)濟快速崛起的發(fā)辱中國家，維護自身的經(jīng)濟霸權(quán)地位創(chuàng)造了有利條件。第二，增加稅收收入，彌補財政赤字。碳關(guān)稅征收最直接的利益就是通過稅收收入的增加導(dǎo)致財政收入的增長。對于貿(mào)易逆差的美國來說，可以對未達到。翰炭排放標(biāo)準(zhǔn)的進口商品征收高額的碳關(guān)稅，進而充盈國庫，減少財政赤字。稅收本是一種資源再分配的手段，促使社會財富合理化。但是西方國家征收的碳關(guān)稅卻巧妙的利用了征稅機制將發(fā)展中國家的財富轉(zhuǎn)移到發(fā)達國家，而規(guī)避了稅收的調(diào)整和補償機制，避免了將財富返還給發(fā)展中國家，剝奪了發(fā)展中國家創(chuàng)造的財富。這種剝奪增加了發(fā)展中國家的碳減排成本和費用，卻資助了發(fā)達國家低碳技術(shù)發(fā)展和新能源開發(fā)的進步，所以碳關(guān)稅的征收不僅可以遏制新興經(jīng)濟體的發(fā)展，還可以維護本國經(jīng)濟利益。第三，尋找新的經(jīng)濟增長點，促進經(jīng)濟快速發(fā)展。西方發(fā)達國家在溫室氣體排放的理論實踐方面己經(jīng)有了多年的準(zhǔn)備，在金融危機的刺激下，利用新能源技術(shù)上的領(lǐng)先優(yōu)勢，發(fā)展低碳經(jīng)濟，占領(lǐng)國際市場的制高點，己經(jīng)成為他們的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。低碳技術(shù)很有可能改變美國等發(fā)達國家以信息技術(shù)為核心的經(jīng)濟增長點，成為新一輪的經(jīng)濟增長原動力。因此美國要利用低碳技術(shù)研發(fā)和新能源技術(shù)開發(fā)方面的優(yōu)勢先發(fā)制人，設(shè)置碳排放量的標(biāo)準(zhǔn)，掌握碳規(guī)則制定的主動權(quán)。低碳技術(shù)的發(fā)展一方面可以促進本國產(chǎn)業(yè)革命的升級，推動低碳經(jīng)濟發(fā)展，另一方面可以通過高價轉(zhuǎn)讓獲得資金回籠，再支持科技創(chuàng)新。這種技術(shù)轉(zhuǎn)讓、碳減排設(shè)備輸出和資金收回再利用構(gòu)成的一個良好的產(chǎn)業(yè)鏈控制循環(huán)體系，使得發(fā)達國家不僅獲得了低碳產(chǎn)業(yè)帶來的經(jīng)濟增長利益，還使得發(fā)展中國家高度依賴發(fā)達國家的技術(shù)水平，技術(shù)差距的不斷拉大又為發(fā)達國家?guī)硇碌母偁巸?yōu)勢。碳關(guān)稅因此可成為扭轉(zhuǎn)次貸危機帶來的經(jīng)濟增長乏力的有力武器。第四，轉(zhuǎn)移碳減排責(zé)任，轉(zhuǎn)嫁環(huán)境治理成本。根據(jù)《京都議定書》的規(guī)定，許多發(fā)達國家都要承擔(dān)碳減排義務(wù)。如果承擔(dān)了碳減排義務(wù)，就必然會導(dǎo)致高耗能產(chǎn)業(yè)的成本上升，因此有些發(fā)達國家至今沒有簽署《京都議定書》〔川。但是他們不斷地向沒有減排義務(wù)的發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移高耗能產(chǎn)業(yè)和環(huán)境污染較高的產(chǎn)業(yè)，一方面轉(zhuǎn)嫁了環(huán)境治理成本。另一方面降低了減排責(zé)任。發(fā)展中國家承接了這些高耗能產(chǎn)業(yè)后面對發(fā)達國家的需求又向其出口高耗能產(chǎn)品，實質(zhì)上就是一個生產(chǎn)加工地，此時若是征收碳關(guān)稅、提高碳減排標(biāo)準(zhǔn)無疑是讓發(fā)展中國家承擔(dān)了發(fā)達國家的碳減排成本和費用。第五，改善國際形象，爭取國際談判的主動權(quán)。美國在氣候變暖和溫室效應(yīng)方面一直態(tài)度消極，在碳減排方面也不是很合作，在2001年曾以“減少二氧化碳會影響美國經(jīng)濟發(fā)展”為由拒絕履行《京都議定書》中規(guī)定由其應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)。現(xiàn)今，美國一反常態(tài)的積極倡導(dǎo)施行碳關(guān)稅，以拯救氣候為名致力于成為解決氣候問題的領(lǐng)導(dǎo)者，努力改變過去在氣候變暖方面的消極形象，是在為國際談判奠定基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段關(guān)于全球減排目標(biāo)和碳減排機制還尚未明確，美國這種積極的態(tài)度是在增加自身在國際談判中的籌碼，爭取談判的主動權(quán)，以期獲得有利于其發(fā)展的碳排放標(biāo)準(zhǔn)和碳規(guī)則制定，振興和提高美國的國際競爭力和影響力。 碳關(guān)稅作為一種新型綠色貿(mào)易壁壘，從某種意義上也可以說是邊境調(diào)節(jié)稅的一種特殊形式。它在全球變暖、人們?nèi)找骊P(guān)注環(huán)境背景下提出，相比于其他的關(guān)稅由其自身鮮明的特征，具體如下:第一，名義上的合理性。隨著全球化進程的加深，世界經(jīng)濟的快速發(fā)展，人們對生活質(zhì)量和健康水平的要求越來越高，這就使得產(chǎn)品要做到綠色、環(huán)保，以達到人們對生態(tài)健康的要求。碳關(guān)稅在這樣的背景下提出，迎合了當(dāng)下公眾對環(huán)境保護的迫切愿望，滿足了消費者對綠色產(chǎn)品的渴求。f司時，發(fā)達國家以保護生態(tài)環(huán)境和自然資源為由，借助關(guān)貿(mào)總協(xié)定“一般例外條款”(即締約方可以采用“為保障人民、動物、植物的生命或健康的措施”)，通過國際和國內(nèi)的公開立法，使碳關(guān)稅的征收有充足的法律依據(jù)[}}zoa因此，這種保護手段在名義上和形式上均具備合理性。 第二，覆蓋上的廣泛性。碳關(guān)稅征收的直接對象是含碳高、排放二氧化碳量大的產(chǎn)品，其主體不僅涉及到造紙、鋼鐵、水泥、化肥以及玻璃制品業(yè)等主要行業(yè)，還會影響到相關(guān)的化工、塑膠五金、包裝材料等行業(yè)，因此，波及范圍覆蓋了這些行業(yè)及其_上游供應(yīng)商甚至整個產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈。而且，在征收領(lǐng)域方面，發(fā)達國家又有絕對的主動權(quán)，對于貿(mào)易中不符合碳排放標(biāo)準(zhǔn)的商品，無論種類、大小、質(zhì)量如何，均可納入征收范圍內(nèi)。歐盟推出的航空碳關(guān)稅和航海碳關(guān)稅又進一步拓展了碳關(guān)稅的征收范圍，由此可見，碳關(guān)稅的覆蓋面將會越來越廣。第三，保護上的隱蔽性。碳關(guān)稅借助保護環(huán)境之名，帶著“綠色帽子”，很容易隱藏在一些具體的貿(mào)易法規(guī)，特定的國際公約執(zhí)行過程中，隱避了收入分配不合理和歧視性待遇的問題。同時，由于碳排放的檢驗標(biāo)準(zhǔn)極其復(fù)雜、繁瑣，碳關(guān)稅的執(zhí)行有很大的可塑性和隨意性，發(fā)達國家可以針對不同的國家的進口商品做出不同的規(guī)定，這就使得出口國難以應(yīng)對。加之不斷滲透到國際社會和經(jīng)濟組織的各種碳關(guān)稅概念都偏向于保護環(huán)境，無形中也增加了發(fā)展中國家的壓力，因此，這種阻擋外國產(chǎn)品進口的綠色貿(mào)易保護壁壘在保護方式上具有極大的隱蔽性。第四，對象上的歧視性。從表面上看，碳關(guān)稅的征收范圍既包括發(fā)達國家，也包括發(fā)展中國家，但實際上，像歐盟這樣的發(fā)達國家早在《京都議定書》實施時就己經(jīng)承擔(dān)了節(jié)能減排義務(wù)，截止到目前為止，無論在碳排放總量方面還是人均方面均占有一是優(yōu)勢。而且，這些發(fā)達國家己經(jīng)度過了碳排放量高的工業(yè)階段，步入了現(xiàn)代化的工業(yè)后期，碳排放量比較穩(wěn)定，發(fā)展中國家與之相比，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和技術(shù)水平都差距甚大，由此發(fā)達國家依據(jù)自身技術(shù)水品制定的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，其實質(zhì)就是針對發(fā)展中國家提出的，發(fā)展中國家不僅要承擔(dān)碳減排責(zé)任，還要承擔(dān)經(jīng)濟收縮的風(fēng)險，這明顯存在著征收對象的不平衡性。 目前，世界各國學(xué)者對碳關(guān)稅征收的態(tài)度和觀點大不相同，有的學(xué)者認為碳關(guān)稅表面上是打著保護環(huán)境的名義，實施二氧化碳減排，其實質(zhì)是對國內(nèi)碳稅損失的彌補，削弱外國商品的競爭力，以達到保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的目的。而有的學(xué)者認為無論征收碳關(guān)稅是出于什么目的，每個國家都應(yīng)該根據(jù)自己的情況承擔(dān)碳減排義務(wù)，為保護日益惡化的生態(tài)環(huán)境做出努力，從這方面看，碳關(guān)稅的征收有一定的合理性。兩者主要從GATT的一般例外規(guī)定和“共同而有區(qū)別責(zé)任”原則入手爭論了碳關(guān)稅實施的合理性。西方發(fā)達國家依據(jù)關(guān)貿(mào)總協(xié)定的一般例外規(guī)定主張實施碳關(guān)稅的行為是合理的?！蛾P(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第20條(b)款規(guī)定:為保護人類、動物和植物的生命與健康，可以采取必要的措施。第20條(g)款規(guī)定:保護可被用盡的自然資源所采取的必要措施要與限制國國內(nèi)生產(chǎn)或消費一同實施【23]。此條規(guī)定為碳關(guān)稅的認可與實施提供了法律依據(jù)，使得開征碳關(guān)稅具有一定的合理性。同時，發(fā)達國家又標(biāo)榜碳關(guān)稅的征收是為了遏制全球二氧化碳的排放量，改善生存環(huán)境而進行的，完全符合WTO的宗旨，所以此種行為是合理的?！毒┒甲h定書》中的“共同而有區(qū)別責(zé)任”規(guī)定了發(fā)達國家承擔(dān)的減排義務(wù)，對發(fā)展中國家需要遵循的義務(wù)并沒有硬性規(guī)定。然而少數(shù)發(fā)達國家對發(fā)展中國家享有的豁免權(quán)抱有不滿，主張發(fā)展中國家也要承擔(dān)減排義務(wù)。但是，他們在強烈主張征收碳關(guān)稅的同時卻忽略了一個造成全球變暖的重要源頭。據(jù)調(diào)查，全球溫室效應(yīng)的80%是由發(fā)達國家在以前年度造成的，現(xiàn)在他們安然渡過了高污染、高排放的工業(yè)階段，進入了低能耗的后工業(yè)化時代，反過來對以高能耗為主要產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中國家征收碳關(guān)稅，這種追求表面公平違反實質(zhì)公平的做法對全球經(jīng)濟的發(fā)展并沒有什么促進作用。發(fā)達國家一方面將高污染、高排放的行業(yè)向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移，消耗發(fā)展中國家大量能源資源，使發(fā)展中國家的碳排量大大增加，另一方面又想取消發(fā)展中國家的豁免權(quán)，將生態(tài)財富歸為己有。從這方面看，碳關(guān)稅的征收對發(fā)展中國家是不合理的。碳關(guān)稅的征收還違反了WTO框架下的國民待遇和最惠國待遇原則。國民待遇原則要求內(nèi)外平等，具體為進口國給予另一個國家的產(chǎn)品待遇不低于本國相同產(chǎn)品的待遇。而相同產(chǎn)品的評價標(biāo)準(zhǔn)是產(chǎn)品的最終用途和物理特性，并不以生產(chǎn)或加工工藝、制造過程為依據(jù)。碳關(guān)稅征收的基礎(chǔ)是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的所產(chǎn)生的二氧化碳的排放量，這就違背了國民待遇原則。最惠國待遇原則要求外外平等，即母國己經(jīng)或?qū)⒁o予其他任何國家或地區(qū)的優(yōu)惠必須自動地給予所有締約成員。各個國家由于生產(chǎn)工藝不同，所以產(chǎn)品的碳排放量標(biāo)準(zhǔn)也不同。發(fā)達國家生產(chǎn)工藝比較先進，一般采用清潔能源生產(chǎn)，而發(fā)展中國家技術(shù)水平比較落后，生產(chǎn)的同類產(chǎn)品基本不能滿足低碳排放要求，若以簡單的碳排放計量方法計算，會增加發(fā)展中國家的額外成本，使得出口國之間的商品遭受不同的待遇，這違反了最惠國待遇。從國際經(jīng)濟形式來看，在未來一段時間里，碳關(guān)稅將成為國際談判中有待于解決的主要問題。雖然發(fā)達國家行保護之名主張征收碳關(guān)稅，但目前己有一些學(xué)者通過數(shù)據(jù)證明其實施對緩解全球氣候變化問題作用并不明顯。兩方對征收碳關(guān)稅合理性的爭論可能會隨著理論證據(jù)的增多而變得越來越激烈。 碳關(guān)稅屬于貿(mào)易環(huán)節(jié)的環(huán)境保護稅，研究其所依托的經(jīng)濟學(xué)理論基礎(chǔ)有助于我們深入把握碳關(guān)稅的形成及發(fā)展過程，并透視其中隱蔽的國際經(jīng)濟博弈問題。 1817年英國經(jīng)濟學(xué)家大衛(wèi)李嘉圖提出了比較優(yōu)勢理論。該理論是李嘉圖在研究亞當(dāng)斯密絕對優(yōu)勢理論的基礎(chǔ)上提出的。他的比較優(yōu)勢理論認為，國際間勞動生產(chǎn)率的不同是決定國際貿(mào)易的唯一決定因素，不同的勞動生產(chǎn)率決定了不同國家生產(chǎn)同種產(chǎn)品時存在著不同的機會成本t2}1。即使一個國家在生產(chǎn)任何產(chǎn)品_L相對于其他國家都無絕對優(yōu)勢，但針對于生產(chǎn)同一種產(chǎn)品而言，這個國家的機會成本比其他國家的機會成本低，那么這個國家在生產(chǎn)此種產(chǎn)品時相對于其他國家就具有比較優(yōu)勢。因此，如果兩個及兩個以上的國家想要進行國際貿(mào)易，就可以出(_I他們各自具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)品，從而達到互惠互利的雙贏局面。傳統(tǒng)的比較優(yōu)勢理論認為，國際貿(mào)易不一定是在兩國都出口具有絕對優(yōu)勢的產(chǎn)品時才能發(fā)生，即使在生產(chǎn)兩種商品時一國相對與另一國都處于劣勢，只要相對劣勢國家專門生產(chǎn)、加工、出口其具有相對優(yōu)勢的產(chǎn)品，進口其相對劣勢的產(chǎn)品，國際貿(mào)易就可以進行，并且此種貿(mào)易創(chuàng)造的收益可以使整個社會的福利有所提高。李嘉圖的比較優(yōu)勢理論包含很多基本要素，其中比較重要的是勞動力、技術(shù)、資本以及自然資源?，F(xiàn)在在低碳經(jīng)濟成為主流趨勢的背景下，碳元素也被眾多學(xué)者考慮到應(yīng)將其要加入傳統(tǒng)的比較優(yōu)勢理論中去，使它像勞動力、資本、技術(shù)等要素一樣，成為比較優(yōu)勢理論的重要組成元素。這樣，一個國家就可以研究發(fā)展低碳產(chǎn)品，使其在生產(chǎn)低碳產(chǎn)品上具有比較優(yōu)勢，從而進行國際貿(mào)易并從中獲利。在低碳經(jīng)濟這個大背景下，依靠傳統(tǒng)比較優(yōu)勢理論生產(chǎn)并出口勞動密集型、資本密集型、技術(shù)密集型以及資源密集型產(chǎn)品己不能完全保持住一國出口貿(mào)易的優(yōu)勢，各國還要考慮產(chǎn)品的含碳量。一國在傳統(tǒng)比較優(yōu)勢理論下所具有的某種產(chǎn)品的優(yōu)勢很有可能在低碳經(jīng)濟背景下大大減弱，同樣，一國也可以通過專門生產(chǎn)并出口含碳量低的產(chǎn)品來創(chuàng)造比較優(yōu)勢。因此，各個國家也由于碳元素的加入而改變了原來在國際分工中的比較優(yōu)勢。加入碳元素后形成的新的比較優(yōu)勢理論要求一國在分析一個產(chǎn)品的比較優(yōu)勢或一個行業(yè)的比較優(yōu)勢時，要加入碳元素這個影響因子，假設(shè)同等條件下其他競爭條件不改變，貿(mào)易一方的產(chǎn)品比另一方的產(chǎn)品更低碳，那么前者更具有比較優(yōu)勢，在國際市場上更有競爭力。長期以來，中國在對外貿(mào)易上的比較優(yōu)勢一直都是以勞動密集型產(chǎn)品為主。隨著全球經(jīng)濟向科技含量高、二氧化碳含量低的方向發(fā)展，中國制造產(chǎn)品的比較優(yōu)勢逐漸弱化。發(fā)達國家可能因為新能源、新材料以及新技術(shù)的發(fā)展，對國際分工、國際生產(chǎn)和國際貿(mào)易帶來新的影響。在低碳經(jīng)濟剛剛開始時，發(fā)達國家就占據(jù)了領(lǐng)先地位，而發(fā)展中國家與之相反，他們主要是依靠高耗能、高污染以及高排放的粗放型產(chǎn)品為主，這就導(dǎo)致在低碳經(jīng)濟中以中國為首的發(fā)展中國家難以維護其在國際分工中所具有的比較優(yōu)勢。 低碳產(chǎn)業(yè)大都是知識密集型產(chǎn)業(yè)和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，其特點是能耗和物耗都很低，對環(huán)境的污染小，所以發(fā)達國家正在努力強化其在知識和技術(shù)密集型行業(yè)的優(yōu)勢。像IT產(chǎn)業(yè)，無論從硬件方面看還是從軟件方一面石，‘自都其有能耗低、污染低的特點，所以他是低碳經(jīng)濟中最具有發(fā)展?jié)摿Φ漠a(chǎn)業(yè)之一?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)中有大部分也都屬于低碳產(chǎn)業(yè)，如金融保險、投資咨詢、文化旅游等，這些都具備低能耗、低污染、大容量的特點。發(fā)達國家國內(nèi)生產(chǎn)總值的三分之幾份額被現(xiàn)代服務(wù)業(yè)!，:據(jù)。而在傘球經(jīng)I齊體化的背景下，發(fā)展牛‘，還要繼續(xù)承接來白發(fā)達i}I家的高碳廠，:業(yè)，如鋼鐵、石化、建材、造紙等產(chǎn)業(yè)。另外，由于U_業(yè)發(fā)展對一些傳統(tǒng)的能源有較高的用量需求，所以依賴性較強，這也導(dǎo)致了像現(xiàn)代服務(wù)業(yè)這樣的低碳廠業(yè)在發(fā)展，1，國家所占的比例不!局。人類社會的可持續(xù)發(fā)展止受到全球氣候變暖的威脅，想要建立并完善低碳經(jīng)濟的發(fā)展模式，就要促進低碳技術(shù)的持續(xù)開發(fā)一‘。不斷創(chuàng)新，而技術(shù)的開發(fā)又離不開國家對資木和知識的投入，因此低碳