【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 歐元每千升輕質(zhì)燃料油稅和 至 歐元每千立方米的天然氣稅，我國(guó)非金屬制品業(yè)的碳稅總額最高可達(dá)出口總額的 %，行業(yè)總的碳稅成本占到總的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的 %，我國(guó)出口企業(yè)基本上是無(wú)利可圖；在較低碳關(guān)稅水平，即按美國(guó)或英國(guó)國(guó)內(nèi)的碳稅和能源稅征收，碳關(guān)稅可能達(dá)到出口 總額的比重為 3%至 7%；如果征收中等水平碳關(guān)稅，即按德國(guó)國(guó)內(nèi) 歐元每千升輕質(zhì)燃料油稅和 歐元每千立方米的天然氣稅，碳稅總額占出口總額的比重最高可達(dá) 10%；以 2022 年為例，我國(guó)上述四大行業(yè)的成本費(fèi)用利潤(rùn)率僅僅分別為 %、 %、 %和%，這就意味著，我國(guó)現(xiàn)有高碳企業(yè)無(wú)法承受中等和較高水平碳關(guān)稅之重?fù)?dān)。 碳關(guān)稅一旦開(kāi)征，將引起我國(guó)高碳行業(yè)出口額的下降。眾所周知，作為“制湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法商學(xué)院本科畢業(yè)（設(shè)計(jì)）論文 9 造業(yè)大國(guó)”的中國(guó)，承接的主要是發(fā)達(dá)國(guó)家的高能耗、低效率、高排 放的重化工業(yè)和低端制造業(yè)。而且，我國(guó)國(guó)家和企業(yè)目前還沒(méi)有掌握分析生產(chǎn)每一個(gè)具體過(guò)程碳足跡的技術(shù)。然而，美國(guó)、英國(guó)和新西蘭等市場(chǎng)已經(jīng)開(kāi)始在服裝上使用“碳標(biāo)簽”。全球零售業(yè)巨頭沃爾瑪在其 2022 年初發(fā)布的可持續(xù)發(fā)展報(bào)告中再次強(qiáng)調(diào)，到 2022 年，沃爾瑪將實(shí)現(xiàn) 95%的商品供應(yīng)商必須獲得社會(huì)與環(huán)境規(guī)章的二選一的最高評(píng)分。因此，碳關(guān)稅一旦開(kāi)征，進(jìn)口商選擇產(chǎn)品時(shí)首先要考慮的是供貨商在生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)污染物排放的控制情況，尤其是一些大型跨國(guó)公司為了保持其社會(huì)環(huán)保形象，也往往會(huì)被迫取消和中國(guó)公司的訂單，特別是當(dāng)這些產(chǎn)品是用于 政府項(xiàng)目或有社會(huì)效應(yīng)的大型項(xiàng)目時(shí)，碳關(guān)稅將會(huì)是抵制我國(guó)高碳產(chǎn)品的有力武器。這就會(huì)引起了我國(guó)高碳行業(yè)生產(chǎn)和出口的高隱含碳排放的商品訂單將減少，出口貿(mào)易規(guī)模將會(huì)萎縮。世界銀行一份研究報(bào)告顯示，即使以中國(guó)工業(yè)品出口的隱含碳排放量為基礎(chǔ)，如果征收 30 美元每 噸和 60 美元每噸的碳關(guān)稅，也將導(dǎo)致我國(guó)工業(yè)品出口量分別減少 %和 %。另一項(xiàng)研究成果也表明，如果以發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家同時(shí)減排，發(fā)達(dá)國(guó)家到 2020 年減排 2022 年基準(zhǔn)的 30%、發(fā)展中國(guó)家在正常交易水平基礎(chǔ)上減排 30%為前提，與正常交易水平相比較 來(lái)說(shuō)， 2020 年在排放權(quán)可交換且通過(guò)公共轉(zhuǎn)移支付和排放交易抵消減排的成本情形下，減排將致使我國(guó)工業(yè)出口下降幅度高達(dá) %；遠(yuǎn)高于世界工業(yè)出口的平均降幅 %；而美國(guó)和歐盟的工業(yè)出口卻分別有 %和 %的增幅。 一方面，碳關(guān)稅將引起我國(guó)高碳行業(yè)的產(chǎn)品出口比重下降。目前，我國(guó)鋼鐵、火電、玻璃、水泥、石化和堿等高碳行業(yè)產(chǎn)品單產(chǎn)能耗分別是世界平均水平的 、 、 、 和 倍，紡織印染行業(yè)單位能耗是發(fā)達(dá)國(guó)家的 3 至5 倍。 2022 年至 2022 年間，中國(guó)鋼鐵、紡織產(chǎn)品和化工品出口占世界總量的份額就分別從 %、 %和 %上升到 %、 %和 %。工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家通過(guò)征收碳關(guān)稅，將很有可能導(dǎo)致我國(guó)對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的能源消費(fèi)征收碳稅，進(jìn)而改變我國(guó)企業(yè)投入要素組合。我國(guó)傳統(tǒng)出口產(chǎn)品的勞動(dòng)力成本比較優(yōu)勢(shì)將一去不復(fù)返，我國(guó)高耗能行業(yè)產(chǎn)品出口也會(huì)比重下降。一項(xiàng)研究成果顯示，如果以中國(guó)工業(yè)品出口的隱含碳排放量為基礎(chǔ)，如果每噸征收 30 美元的碳關(guān)稅，以能源密集型制造業(yè)為代表的石油加工工業(yè)的出口降幅將高達(dá) %。 湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法商學(xué)院本科畢業(yè)（設(shè)計(jì)）論文 10 另一方面，碳關(guān)稅也將引起我國(guó)加工貿(mào)易出口比重下降。目前我國(guó)加工貿(mào)易出口比重 2022 年達(dá)到 %， 2022 年為 %，而企業(yè)從加工貿(mào)易中獲得的利潤(rùn)卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于研發(fā)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)。比如，中國(guó)為美國(guó)蘋(píng)果公司組裝的 ipod ，每出口一件到美國(guó)為 150 美元，而中國(guó)企業(yè)組裝每一件僅獲得增加值 4 美元，其余 146 美元?jiǎng)t歸美國(guó)設(shè)計(jì)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)所得；如果美國(guó)再按每件 150 美元的出口額征收碳關(guān)稅，中國(guó)組裝企業(yè)好不容易賺取的小利再一扣稅，所剩無(wú)幾，甚至是負(fù)利，只有關(guān)門(mén)。所以征收碳關(guān)稅將會(huì)迫使中國(guó)從戰(zhàn)略和企業(yè)實(shí)踐 層面促進(jìn)出口產(chǎn)品升級(jí)，以賺取較高的利潤(rùn)，才會(huì)加速改變上述現(xiàn)狀。據(jù)我國(guó)商務(wù)部預(yù)計(jì)，到 2022 左右，加工貿(mào)易出口占我國(guó)全部出口的比重將會(huì)下降到 40%以下。 美國(guó)通過(guò)的《清潔能源與安全法案》，準(zhǔn)備 從 2020 年起開(kāi)始實(shí)施碳關(guān)稅 ，但碳關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)和額度都沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，隨意性很大。這很可能會(huì)引發(fā)較為嚴(yán)重的貿(mào)易報(bào)復(fù)和貿(mào)易摩擦。金融危機(jī)后，碳關(guān)稅實(shí)質(zhì)是貿(mào)易保護(hù)的新形式。美國(guó)次貸問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，緊著接次貸危機(jī)發(fā)展到華爾街金融風(fēng)暴，金融海嘯在全球的蔓延使得美國(guó)和世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“寒 冬”，對(duì)美國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)產(chǎn)生了重大的影響，引起美國(guó)經(jīng)濟(jì)的衰退，經(jīng)濟(jì)發(fā)展舉步維艱。面對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)陷入嚴(yán)重衰退的氣息，美國(guó)當(dāng)局需要轉(zhuǎn)移國(guó)民危機(jī)視線(xiàn)，轉(zhuǎn)變本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，扭轉(zhuǎn)低迷局面，快速恢復(fù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加新的經(jīng)濟(jì)行業(yè)。此時(shí)，一美國(guó)為代表的發(fā)達(dá)國(guó)家企圖通過(guò)碳關(guān)稅貿(mào)易壁壘來(lái)保護(hù)本國(guó)的傳統(tǒng)工業(yè)，進(jìn)而減少本國(guó)的失業(yè)率，同時(shí)能保證自己在新的行業(yè)里占領(lǐng)優(yōu)先地位。 碳關(guān)稅將針對(duì)所有出口產(chǎn)品征收，受眾面大且長(zhǎng)期征收，對(duì)我國(guó)的影響可能要比特別保障措施、反補(bǔ)貼或反傾銷(xiāo)更為嚴(yán)重?zé)o疑將惡化我國(guó)產(chǎn)品的出口環(huán)境。 （二）碳關(guān)稅對(duì) 我國(guó)對(duì)外貿(mào)易影響的實(shí)證分析 碳關(guān)稅對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易有著雙重影響，可以從進(jìn)出口產(chǎn)品的貿(mào)易規(guī)模、成本和需求三個(gè)方面分析碳關(guān)稅對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易產(chǎn)生的影響。 短期內(nèi)，碳關(guān)稅可以通過(guò)影響進(jìn)出口的貿(mào)易規(guī)模、成本和需求來(lái)達(dá)到對(duì)出口國(guó)貿(mào)易的抑制效應(yīng)。 （ 1）對(duì)出口產(chǎn)品貿(mào)易規(guī)模的影響 湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法商學(xué)院本科畢業(yè)（設(shè)計(jì)）論文 11 短期內(nèi)，進(jìn)口國(guó)征收碳關(guān)稅后，由于出口國(guó)（我國(guó)）掌握的信息不完全、出口企業(yè)反映時(shí)間的滯后性等原因不能及時(shí)應(yīng)對(duì)，出口產(chǎn)品的價(jià)格會(huì)提高，進(jìn)而導(dǎo)致出口產(chǎn)品數(shù)量的減少，具有貿(mào)易抑制效應(yīng)。如圖 1，在進(jìn)口國(guó)征收碳關(guān)稅以前，假設(shè) Sx 是出口國(guó)（ 我國(guó)）某種高碳產(chǎn)品的出口供應(yīng)曲線(xiàn)， Dm 為進(jìn)口國(guó)對(duì)該產(chǎn)品的進(jìn)口需要，二者在均衡點(diǎn) E 處相交，進(jìn)口量和出口量均為 Qe，均衡價(jià)格為 Pe；當(dāng)進(jìn)口國(guó)開(kāi)征碳關(guān)稅后，則這種產(chǎn)品的進(jìn)口和出口量由 Qe 減少到 Q1，該產(chǎn)品的出口價(jià)降為 P2，進(jìn)口價(jià)升為 P1。出口國(guó)的出口數(shù)量減少 QeQ1，出口額由 Qe*Pe減少到 P2*Q1，即碳關(guān)稅最初的影響效果相當(dāng)于等量關(guān)稅 P1P2 的貿(mào)易抑制效應(yīng)。 劉小川等在《美國(guó)征收碳關(guān)稅對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響》（ 2022）中得出： 30 美元每噸二氧化碳的關(guān)稅將導(dǎo)致我國(guó)出口總額下降 %，進(jìn)口總額下降 %，拖累我國(guó) GDP 下降 %。如果碳關(guān)稅稅率提高至 60 美元每沒(méi)噸二氧化碳，出口總額會(huì)下降 %，進(jìn)口總額將下降 %， GDP 下降 %。 ① （ 2）對(duì)出口產(chǎn)品成本的影響 在進(jìn)口國(guó)征收一段時(shí)間的碳關(guān)稅后，出口國(guó)（我國(guó)）由于掌握了有關(guān)碳關(guān)稅的較為完全信息，會(huì)采取相應(yīng)的措施，比如加大研發(fā)力度、投入高科技生產(chǎn)設(shè)備，減少生產(chǎn)過(guò)程中 CO2排放量以達(dá)到進(jìn)口國(guó)的要求，這就會(huì)直接增加出口國(guó)（我國(guó)）企業(yè)的生產(chǎn)成本，另外還可能存在由評(píng)定和檢驗(yàn)過(guò)程而 產(chǎn)生的交易成本。這 ① 鄭雪嬌 .碳關(guān)稅：綠色貿(mào)易壁壘舊瓶裝新酒 [J].經(jīng)濟(jì)論壇 ,2022,(9). Sx E Q1 Qe Q P P1 Pe P2 O 圖 1 碳關(guān)稅對(duì)貿(mào)易規(guī)模的影響 Dm 湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法商學(xué)院本科畢業(yè)（設(shè)計(jì)）論文 12 兩種成本的存在會(huì)使出口國(guó)（我國(guó)）企業(yè)某種產(chǎn)品的供給曲線(xiàn)左移，導(dǎo)致其他產(chǎn)品供給量和出口量的減少，達(dá)到對(duì)貿(mào)易的抑制作用。 根據(jù)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院的研究，以碳關(guān)稅 10美元每噸計(jì)算，我國(guó)電力、鋼鐵、有色、石化、建材、化工、輕工和紡織等八大高碳產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)共計(jì) （以2022年貿(mào)易為基準(zhǔn)），占貿(mào)易總額的 %。從現(xiàn)在大多數(shù)認(rèn)可的研究結(jié)果來(lái)看，如果碳關(guān)稅在 15至 60美元每噸之間，我國(guó)高碳產(chǎn)業(yè)的出口成本中將會(huì)增加 5%左右的碳成本，而且這種成本會(huì)隨著時(shí)間的推進(jìn)、長(zhǎng)期溫室氣體的累積目標(biāo)的變化而增加。 ① 由于影響機(jī)制和對(duì)價(jià)格敏感度的不同，根據(jù)出口該產(chǎn)品的出口規(guī)模，可將該國(guó)分為大國(guó)或小國(guó)。 ①小國(guó)模型 假設(shè)我國(guó)是某種高碳產(chǎn)品的出口小國(guó)，即我國(guó)對(duì)該產(chǎn)品的出口變化不會(huì)影響其市場(chǎng)價(jià)格，是市場(chǎng)價(jià)格的接受者。如圖 2： D為出口國(guó)（我國(guó)）某種 高碳產(chǎn) 品的需求曲線(xiàn)， S1是征收碳關(guān)稅以前的我國(guó)供給曲線(xiàn)， Pw是市場(chǎng)價(jià)格，我國(guó)的供給量是 Q1，需求量是 Q2，出口量是 Q1Q2，出口額是 Pw*（ Q1Q2） 。 在征收碳關(guān)稅后，由于生產(chǎn)成本和交易成本的增加，因此我國(guó)生產(chǎn)該產(chǎn)品的供給曲線(xiàn)由 S1向右移至 S2，此時(shí)我國(guó)的供給量減少到 Q3，需 求量仍為 Q2，出口量為 Q3Q2，在市場(chǎng)價(jià)格不變的情況下，出口額為 Pw*(Q3Q2)，出口額減少了Pw*(Q1Q3)。 由此可見(jiàn)，在小國(guó)模型里，征收碳關(guān)稅會(huì)使我國(guó)的出口減少。 ① 于國(guó)慶 .碳關(guān)稅對(duì)我國(guó)出口的影響及對(duì)策 [J].財(cái)稅報(bào)刊 ,2022,(3). 湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法商學(xué)院本科畢業(yè)（設(shè)計(jì)）論文 13 ②大國(guó)模型 假設(shè)我國(guó)是某種高碳產(chǎn)品的出口大國(guó)，即我國(guó)對(duì)該產(chǎn)品的出口變化會(huì)影響其市場(chǎng)價(jià)格，是市場(chǎng)價(jià)格的制定者。 如圖 3（ a）中： S為出口國(guó)（我國(guó)）這種產(chǎn)品的供給曲線(xiàn)， D是我國(guó)該產(chǎn)品的需求曲線(xiàn)，在圖 3（ b）中，由于我國(guó)是世界市場(chǎng)上該產(chǎn)品的唯一出口大國(guó)，因此我國(guó)的需求曲線(xiàn)和供給曲線(xiàn)共 同決定了世界市場(chǎng)的供給曲線(xiàn)，用 Sw表示， Dw為世界市場(chǎng)的需求曲線(xiàn)。在開(kāi)征碳關(guān)稅之前， Pw是市場(chǎng)價(jià)格，我國(guó)的供給量是 Q1，需求量是 Q2，出口量是 Q1Q2=Q5，出口額是 Pw*Q5。在開(kāi)征碳關(guān)稅后，由于生產(chǎn)成本和交易成本的增加，供給曲線(xiàn)由 S向左移至 S’，世界市場(chǎng)的供給曲線(xiàn)也因此向左移到 Sw’，與世界需求曲線(xiàn)交點(diǎn)決定了新的世界市場(chǎng)均衡價(jià)格 Pw’，此時(shí)我國(guó)的供給量減少到 Q3，需求量減少到 Q4，出口量為Q3Q4=Q6，在市場(chǎng)價(jià)格不變的情況下，出口額為 Pw’*Q6。 S1 Q2 Q3 Q1 Q P Pw O S2 圖 2 碳關(guān)稅對(duì)成本的影響（小國(guó)模型） D 湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法商學(xué)院本科畢業(yè)（設(shè)計(jì)）論文 14 征收碳關(guān)稅前后出口額的變化取決于 Pw*Q5和 Pw*Q6的 大小，而他們的大小又取決于世界市場(chǎng)對(duì)我國(guó)該出口產(chǎn)品的需求彈性，如果當(dāng)世界市場(chǎng)的需求是單位彈性時(shí)，價(jià)格變化不會(huì)影響出口額；如果世界市場(chǎng)的需求是富有彈性的，則在征收碳關(guān)稅世界市場(chǎng)價(jià)格提高后，需求量會(huì)大幅減少，此時(shí)出口額也會(huì)減少；相反，如果世界市場(chǎng)的需求是缺乏彈性的，即該產(chǎn)品價(jià)格提高后世界市場(chǎng)的需求量不會(huì)明顯減少，最終出口額則會(huì)增加。 （ 3）對(duì)出口產(chǎn)品需求的影響 短期內(nèi)，進(jìn)口國(guó)征收碳關(guān)稅后，進(jìn)口國(guó)會(huì)從媒體和社會(huì)輿論中宣傳其合理性，引導(dǎo)消費(fèi)者的消費(fèi)行 為，最終導(dǎo)致消費(fèi)者對(duì)出口產(chǎn)品的需求量的減少。如圖 4：Sx為出口國(guó)（我國(guó)）對(duì)某種高碳產(chǎn)品出口供給曲線(xiàn)， Dm為進(jìn)口國(guó)征收碳關(guān)稅之前的進(jìn)口需求曲線(xiàn)，兩曲線(xiàn)交點(diǎn) E為均衡點(diǎn)，此時(shí)均衡價(jià)格為 Pe，均衡數(shù)量為 Qe。 征收碳關(guān)稅后，進(jìn)口國(guó)消費(fèi)者會(huì)減少消費(fèi)不符合碳排放標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品或征收碳關(guān)稅的產(chǎn)品，當(dāng)進(jìn)口國(guó)消費(fèi)者對(duì)該產(chǎn)品的偏好降低后或者產(chǎn)生抵觸心理后，進(jìn)口需求曲線(xiàn)將由 Dm向下移至 Dm’，新的均衡點(diǎn)變?yōu)?E’，均衡價(jià)格下降到 Pe’，均衡量減少到 Qe’，此時(shí)的貿(mào)易額為 Pe’*Qe’。可見(jiàn)，征收碳關(guān)稅后，由于消費(fèi)者改變偏好，會(huì)使出口國(guó) 出口量減少 QeQe’，出口額減少 Pe*QePe’*Qe’。 D O Q4 Q2 Q3 Q1 O Q6 Q5 Q P Pw’ Pw P S’ S Sw’ Sw Dw （ a）出口國(guó)市場(chǎng) （ b）世界市場(chǎng) 圖 3 碳關(guān)稅對(duì)成本的影響（大國(guó)模型） 湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法商學(xué)院本科畢業(yè)（設(shè)計(jì)）論文 15 2．貿(mào)易條件惡化效應(yīng) 在短期內(nèi)，進(jìn)口國(guó)征收碳關(guān)稅還具有貿(mào)易條件惡化效應(yīng)。如圖 5，橫軸表示我國(guó)某種高碳產(chǎn)品的出口量，縱軸表示進(jìn)口量 ， OE為征收碳關(guān)稅之前出口國(guó)的提供曲線(xiàn)， OF為稅前進(jìn)口國(guó)的提供曲線(xiàn)，二者在 A點(diǎn)達(dá)到均衡，貿(mào)易條件為 OA；征收碳關(guān)稅后，出口國(guó)由于成本增加導(dǎo)致其提供曲線(xiàn)右移至 OE’，新的均衡點(diǎn)為A’，貿(mào)易條件惡化，變?yōu)?OA’，即出口國(guó)用同樣數(shù)量的出口商品只能 換取更少的進(jìn)口商品。 圖 5 碳關(guān)稅的貿(mào)易條件惡化效應(yīng) A’ M X O E E’ A F E’ P Pe Pe’ O Qe’ Qe Q Sx Dm Dm’ E 圖 4 碳關(guān)稅對(duì)出口產(chǎn)品需求的影響 湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法商學(xué)院本科畢業(yè)（設(shè)計(jì)）論文 16 3．貿(mào)易促進(jìn)效應(yīng) （