某工程公司財(cái)務(wù)管理細(xì)則(編輯修改稿)
2025-08-23 02:36 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 序號(hào)編號(hào)）、起止日期及蓋章。裝訂時(shí)在憑證左上角裝訂,用牛皮紙包邊,必須做到裝訂牢固,不松懈,美觀,整齊,不露明線。憑證裝訂后要按日期編號(hào)順序排列整齊,妥善保管。第十九條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)：各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷。應(yīng)留待將來(lái)使用的票據(jù)、證券等憑證。將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。第三章 會(huì)計(jì)帳簿第一條 本公司帳簿的設(shè)立要按照公司的實(shí)際需要設(shè)立，并經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)，公司不允許對(duì)同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)登記一本（或一個(gè)帳套）以上的帳。第二條 公司帳簿設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)碛凶罡邲Q策權(quán)，任何人不得干預(yù)。第三條 本公司主要以電腦記帳為主，根據(jù)實(shí)際需要并設(shè)立部分手工備查帳第四條 本公司會(huì)計(jì)帳簿按其用途分為總分類帳、明細(xì)分類帳、序時(shí)帳薄和備查帳。第五條 帳簿一定要根據(jù)記帳憑證記錄，電腦帳一般在記帳憑證復(fù)核后自動(dòng)生成，必須嚴(yán)格審核記帳憑證，通過(guò)保證記帳憑證的正確性來(lái)保證帳簿記錄的正確性。第六條 帳簿的修改、更正一定要按照規(guī)定的方法修改，并且要留下修改的記錄或痕跡。帳簿修改更正方法: 紅字更正法:發(fā)生錯(cuò)帳后，如果是記帳科目、帳戶錯(cuò)誤，要編制一張和錯(cuò)誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額，然后再編制正確的記帳憑證重新記錄，同時(shí)要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪張憑證。 補(bǔ)充更正法：如果記帳科目、帳戶正確，僅是金額的錯(cuò)誤，可以編制科目、帳戶相同的記帳憑證補(bǔ)充登記，并在摘要欄注明所補(bǔ)充的憑證號(hào)第七條 銀行日記帳與銀行對(duì)帳單之間要求定時(shí)對(duì)帳,每月未要編制未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查找原因。第八條 現(xiàn)金日記帳要堅(jiān)持日清日結(jié),并核對(duì)帳實(shí)是否相符,發(fā)現(xiàn)不符,立即查找,財(cái)務(wù)部經(jīng)理要經(jīng)常督促或不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳相符情況。第九條 對(duì)于不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，而在實(shí)際工作中又需要長(zhǎng)期使用的要設(shè)立輔助備查帳登記，報(bào)廢時(shí)核銷。第十條 固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)帳,每年與行政或財(cái)產(chǎn)管理部門的臺(tái)帳核對(duì)一次第十一條 其它帳目結(jié)合盤點(diǎn)核對(duì)帳戶第十二條 帳簿的不得隨意查閱，內(nèi)部人查閱必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并且僅可以查看與其業(yè)務(wù)相關(guān)的部分，查閱時(shí)會(huì)計(jì)必須現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督查閱內(nèi)容，超出范圍的一定要制止。第十三條 外部人查閱根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對(duì)方按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。第十四條 帳簿查閱要建立登記簿，及時(shí)登記查閱人和查閱時(shí)間、內(nèi)容等。第十五條 帳簿的打印、備份、保管和記錄控制在某公司電算化會(huì)計(jì)管理制度中規(guī)定，實(shí)際執(zhí)行按該制度執(zhí)行。第四章 財(cái)務(wù)報(bào)表第一條 本公司財(cái)務(wù)報(bào)表分兩類，一類是對(duì)外報(bào)表，另一類是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表。第二條 對(duì)外報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。一般要根據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提供給外部單位。第三條 以下單位可以接觸或得到公司的對(duì)外報(bào)表： 稅務(wù)部門 公司的貸款銀行 為公司貸款或其他經(jīng)營(yíng)行為提供擔(dān)保的單位 為公司采購(gòu)活動(dòng)提供大額信用額度的供應(yīng)商 為公司做信用評(píng)估的信用評(píng)估公司 公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 公司投標(biāo)時(shí)應(yīng)甲方的要求可以提供對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表 總經(jīng)理確定的其他單位第四條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表原則上不對(duì)外提供，特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向特定單位提供，但必須要求對(duì)方簽訂保密協(xié)議。第五條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表對(duì)公司內(nèi)部人員區(qū)別對(duì)待，根據(jù)各自分管業(yè)務(wù)不同，向其提供與業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)管理報(bào)表。以下人員可以得到全部的財(cái)務(wù)報(bào)表： 執(zhí)行董事 執(zhí)行董事秘書 審計(jì)員 總經(jīng)理 總會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)部經(jīng)理第六條 其他人要得到全部的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表或超出業(yè)務(wù)范圍的內(nèi)部財(cái)務(wù)管
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