【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。、合并的財(cái)務(wù)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。，必須及時(shí)做好以下工作：1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加簽字或蓋經(jīng)辦人員印章；3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。對(duì)于電子版的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，移交交接內(nèi)容包括各類賬套的密碼、各項(xiàng)數(shù)據(jù)、磁盤及有關(guān)資料（每月結(jié)賬后，應(yīng)將本月的往來(lái)賬簿包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、科目余額表等打印成冊(cè)，并一一核對(duì)調(diào)整無(wú)誤后歸檔）和實(shí)物內(nèi)容。電子版財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的移交交接方式采取實(shí)際操作的方式。，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。1）現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。公司一般財(cái)務(wù)人員的交接，由分公司經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行；物流、快運(yùn)財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同物流、快運(yùn)公司經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)總監(jiān)交接由總經(jīng)理監(jiān)交。移交方、交接方、監(jiān)交方均需在移交清冊(cè)上簽字確認(rèn)，并注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交方的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第十三章 附 則 本辦法由總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。本辦法自簽發(fā)之日起生效。**公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度第一條 制定本制度的目的為合理規(guī)劃并靈活運(yùn)用公司資金，物流、快運(yùn)兩大公司均需按年提交年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及資金預(yù)算，以此作為擬定兩大公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和核定備用金額度的依據(jù)，最終達(dá)到增收節(jié)支、創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。第二條 經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)　　加強(qiáng)管理，開(kāi)拓創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。　　第三條 預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明　　發(fā)展計(jì)劃說(shuō)明書　　物流、快運(yùn)公司在預(yù)算年度的市場(chǎng)展望、新客戶開(kāi)發(fā)、報(bào)價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的限制、本年度運(yùn)營(yíng)方面所可能遭遇的困難及其解決對(duì)策等的說(shuō)明。　　運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書　　物流、快運(yùn)公司業(yè)務(wù)量發(fā)展計(jì)劃、服務(wù)創(chuàng)新計(jì)劃、設(shè)備修護(hù)計(jì)劃、貨運(yùn)車輛淘汰更新計(jì)劃、人員安排合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度經(jīng)營(yíng)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。　　采購(gòu)計(jì)劃表依據(jù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書編制預(yù)算年度大宗存貨和大宗固定資產(chǎn)的采購(gòu)計(jì)劃，及相應(yīng)的資金來(lái)源。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表依據(jù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書分類分項(xiàng)編制預(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表。運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算表　　依據(jù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書分類分項(xiàng)編制預(yù)算年度運(yùn)營(yíng)成本明細(xì)表。費(fèi)用預(yù)算表　　依據(jù)發(fā)展計(jì)劃說(shuō)明書和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書分類分項(xiàng)編制預(yù)算年度費(fèi)用明細(xì)表。 利潤(rùn)預(yù)算表　　依據(jù)表四、五、六編制的預(yù)算年度利潤(rùn)表。流動(dòng)資金預(yù)算表依據(jù)前一至八項(xiàng)內(nèi)容以及資金使用方向編制流動(dòng)資金預(yù)算明細(xì)表。第四條 物流、快運(yùn)兩大公司制定的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及資金預(yù)算，經(jīng)公司股東大會(huì)研究、討論通過(guò)后執(zhí)行。第五條 物流、快運(yùn)各分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及資金預(yù)算，編制各自的資金收支計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案。第六條 各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表及資金運(yùn)用比較表。各分公司應(yīng)于每月24日前逐月編制次三個(gè)月資金預(yù)計(jì)表、并于次月10日前編妥上月實(shí)際與預(yù)計(jì)資金運(yùn)用比較表，報(bào)送物流、快運(yùn)公司財(cái)務(wù)部，作為考核各分公司的依據(jù)。物流、快運(yùn)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月28日前編妥匯總的次三個(gè)月資金預(yù)計(jì)表，并于次月15日前編妥匯總的上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)資金運(yùn)用比較表，報(bào)送總公司財(cái)務(wù)中心，作為考核物流、快運(yùn)公司的依據(jù)。　　第七條 由總公司財(cái)務(wù)中心監(jiān)督物流、快運(yùn)公司年度預(yù)算的制定、執(zhí)行和考核。第八條 本制度經(jīng)股東會(huì)研究討論通過(guò)后執(zhí)行。第九條 本制度由總公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋?！?*公司會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明一、為了加強(qiáng)**公司的運(yùn)營(yíng)收入管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際運(yùn)作特點(diǎn)，特制定本規(guī)則。 二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明● 現(xiàn)金本科目核算公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中核收的人民幣及外幣收入。現(xiàn)金按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”。每日終了“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與金庫(kù)實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。 現(xiàn)金收支的主要賬務(wù)處理如下：1）從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。2) 公司因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。3) 公司因其他原因收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。4）每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實(shí)際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。待查明原因后作如下處理：a如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—— 個(gè)人”或“現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款——保險(xiǎn)賠款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無(wú)法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。b如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——個(gè)人或單位”科目；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。● 銀行存款　本科目核算公司運(yùn)營(yíng)進(jìn)款在開(kāi)戶銀行賬戶內(nèi)的存入、支付、上繳和結(jié)存情況。銀行存款按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，及時(shí)逐筆登記“銀行存款日記賬”。其月末結(jié)余額必須和銀行對(duì)賬單的結(jié)余額核對(duì)相符，如有差額，必須查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整相符，屬于本公司記賬差錯(cuò)，由本公司做更正會(huì)計(jì)分錄補(bǔ)記入賬，屬于銀行責(zé)任差錯(cuò)，應(yīng)即通知銀行給予糾正。 公司將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)：1)采用銀行匯票方式。收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書(存根)”聯(lián)編制付款憑證。如有多余款項(xiàng)或因匯票超過(guò)付款期等原因而退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。2)采用商業(yè)匯票方式。其中：(1)采用商業(yè)承兌匯票方式的，收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。(2)采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并送交銀行，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。3)采用支票方式。收款單位對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到支票的當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證，或根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)由簽發(fā)人送交銀行支票后，經(jīng)銀行審查蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位對(duì)于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證及時(shí)編制付款憑證。4)采用匯兌結(jié)算方式。收款單位對(duì)于匯入的款項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證；付款單位對(duì)于匯出的款項(xiàng)，應(yīng)在向銀行辦理匯款后，根據(jù)匯款回單編制付款憑證。5)以現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時(shí)編制現(xiàn)金付款憑證，據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”(不再編制銀行存款收款憑證)。向銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，據(jù)以登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”(不再編制現(xiàn)金收款憑證)。6)發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證。7）公司應(yīng)按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，公司賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。8）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，并定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查。9）本科目期末借方余額，反映公司實(shí)際存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)?！?其他貨幣資金本科目核算公司的銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。銀行匯票存款，是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。公司在填送“銀行匯票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。公司使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記本科目；如有多余款或因匯票超過(guò)付款期等原因而退回款項(xiàng)，根據(jù)開(kāi)戶行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。信用卡存款，是指公司為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。公司應(yīng)按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。公司用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用，借記有關(guān)科目，貸記本科目。公司信用卡在使用過(guò)程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。信用證保證金存款，是指公司為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。公司向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。公司向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。根據(jù)開(kāi)證行交來(lái)的信用證來(lái)單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額，借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記本科目和“銀行存款”科目。存出投資款，是指公司已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。公司向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；購(gòu)買股票、債券等時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的金額，借記“短期投資”科目，貸記本科目。本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等明細(xì)科目，并按外埠存款的開(kāi)戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設(shè)置明細(xì)賬。有信用卡業(yè)務(wù)的公司應(yīng)當(dāng)在“信用卡”明細(xì)科目中按開(kāi)出信用卡的銀行和信用卡種類設(shè)置明細(xì)賬。公司應(yīng)加強(qiáng)其他貨幣資金的管理，及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)于逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。公司應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定核算其他貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。本科目期末借方余額，反映公司實(shí)際持有的其他貨幣資金。● 備用金本科目核算總公司往物流、快運(yùn)公司劃撥的備用金以及物流、快運(yùn)公司往所屬各分公司劃撥的備用金，應(yīng)按劃撥對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬。總公司或物流、快運(yùn)公司撥付備用金時(shí)，借記“備用金”科目，貸記“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的支出憑單，定期編制備用金報(bào)銷清單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報(bào)銷清單，定期補(bǔ)足備用金，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報(bào)銷有關(guān)備用金支出時(shí)不再通過(guò)“備用金”科目核算?！?短期投資本科目核算公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含1年)的投資。包括各種股票、債券、基金等。短期投資的主要賬務(wù)處理如下：1)公司購(gòu)入的各種股票、債券、基金等作為短期投資的，按照實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目(股票、債券、基金)，貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。如實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)核算，公司應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額，借記本科目(股票、債券、基金)，按應(yīng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息等，借記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目，