企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本內(nèi)容(編輯修改稿)
2025-08-22 11:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部進(jìn)一步分析各現(xiàn)金流入項(xiàng)目和現(xiàn)金流出項(xiàng)目占各現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的比重。通過這一分析，可以了解掌握一定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金流入量的主要來源和現(xiàn)金流出量的主要去向以及影響企業(yè)現(xiàn)金增減比變化的重要因素，確?，F(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)合理?，F(xiàn)金流量的充足性分析一般注重企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投資的需要，反映和考察現(xiàn)金流量所能滿足償債需要的程度。內(nèi)部報(bào)表分析內(nèi)部報(bào)表提供了更為詳細(xì)具體的信息和一些不便公開的信息，是管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策的重要依據(jù)，也是企業(yè)編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的信息來源。幾項(xiàng)能力的分析償債能力分析短期償債能力短期償債能力是指用企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。最能反映短期償債能力的指標(biāo)有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率和營(yíng)運(yùn)資本。營(yíng)運(yùn)資本，是流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債的差額。長(zhǎng)期償債能力決定企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的關(guān)鍵因素：資本結(jié)構(gòu)與盈利能力。資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)擁有的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各組成要素之間的比例關(guān)系。如果企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)的比例越高，表明大部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了債權(quán)人身上，則企業(yè)無力償還債務(wù)的可能性越大。良好的資本結(jié)構(gòu)使企業(yè)在保持良好的盈利能力的同時(shí)，具有良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。盈利能力的影響比較直觀。其一，企業(yè)每年賺取的利潤(rùn)應(yīng)作為其償還債務(wù)利息的直接保障；其二，盈利能力在長(zhǎng)期中能反映出企業(yè)支付現(xiàn)金的能力。評(píng)價(jià)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。盈利能力分析盈利結(jié)構(gòu)是指構(gòu)成企業(yè)利潤(rùn)的各種不同性質(zhì)盈利的有機(jī)搭配和比例。如果從質(zhì)的方面來看，可以表現(xiàn)為企業(yè)的利潤(rùn)是由哪些盈利項(xiàng)目組成的，而如果從量的方面來看，則表現(xiàn)為不同的盈利占總利潤(rùn)的比重。盈利結(jié)構(gòu)分析，就是要認(rèn)識(shí)不同的盈利項(xiàng)目對(duì)企業(yè)盈利能力影響的性質(zhì)和程度。常用的反映盈利能力的比率指標(biāo)主要有資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、投資報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率等。營(yíng)運(yùn)能力分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的高低，主要表現(xiàn)為對(duì)其所擁有控制的資金能否予以充分有效地運(yùn)用。一般來說，資金的多少可以表明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的大小，而資金周轉(zhuǎn)快慢則反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力是否得到了有效的利用。善于經(jīng)營(yíng)而能實(shí)現(xiàn)較多收入的企業(yè)，其資金周轉(zhuǎn)就較快，資金
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