【文章內(nèi)容簡介】 378 45096344 74505098 人事費(fèi)用 1519778 2935897 4148671 7460510 費(fèi)用比工資 8% % 9% 10% 人力總成本 24566977 41580275 50245015 82065508 銷售額 194088748 278410504 455648012 755877365 工資率 % % % % 人力成本率 % % % % 行業(yè)平均率 % ◆ A公司人均工資最高 ,說明有較大的降低空間，但人力成本率略高于行業(yè)平均水平 ,證明其人力資源效率較高 ,為保持人才競爭力也可以不降 ,因此 A 公司做得較好 ,但可適當(dāng)降低工資以調(diào)整到福利與培訓(xùn)等。 ◆ B公司的人均工資和人力成本力均高于同行水平，因此有較大的降低的空間； ◆ C公司的人均工資和人力成本率都低于同行同地區(qū)的平均水平，因此 C公司從對外競爭力的角度上看應(yīng)該有加工資的空間； ◆ D公司的人均工資和人力成本率均低于同行水平，可適當(dāng)加薪或略微調(diào)低一點(diǎn)費(fèi)用以增加到工資中。 第四部分 如何有效控制人力成本 第一節(jié) 人力成本預(yù)算 第二節(jié) 人力成本控制方法 歷史“常數(shù)”推算法 人力成本預(yù)算總額 =人力成本率 銷售額 廣東順德 XXD電器公司資料 2022年 2022年 2022年 2022年 2022年 銷售額 :萬元 3500 4700 5500 6100 5800 總?cè)肆Τ杀?:萬元 285 411 480 532 ??? 人力成本率 % % % % 平均人力成本率 % 加權(quán)平均成本率 % 根據(jù) 2022年預(yù)測銷售額和人力成本率常數(shù)可以推算出 2022年的人力成本總額預(yù)算，即 。 若該公司組織構(gòu)架比較穩(wěn)定，亦可類推出各部門或各職務(wù)類別的人力成本預(yù)算。 該方法操作簡便，但由于只參考了歷史常數(shù)而沒有考慮未來可能發(fā)生的變化，因此可能有失準(zhǔn)確性。 損益臨界推算法 臨界點(diǎn)的人力成本 =臨界點(diǎn)的銷售額 人力成本率 損益臨界點(diǎn)的銷售額 =固定成本 247。 臨界利潤率 臨界利潤率 =臨界利潤 247。 銷售額 臨街利潤 =銷售額－變動成本 2022年 2022年 2022年 2022年 2022年 銷售額 A 3500 4700 5500 6100 6800 固定成本 B 費(fèi)用 +間接人工 變動成本 C 購進(jìn) +直接人工 臨界利潤 D AC 臨界利潤率 E D247。 A % % % % 臨界點(diǎn)的銷售額 F B247。 E 人力成本率 G % % % % 平均人力成本率 H G247。 4 人力成本 I A H 該方法比較復(fù)雜 ,往往需要借助財(cái)務(wù)力量 ,且只能精確到臨界占的銷售額時的人力成本預(yù)算。 勞動分配率推算法 勞動分配率 =人力成本 247。 附加值 附加值 =銷售額－購入值（材料 +外加工費(fèi)） 附加值率 =附加值 247。 （銷售額－附加值） 人力成本率 =附加值率 勞動分配率 定員定編推算法 2022年實(shí)際 2022年預(yù)計(jì) 年度調(diào)薪前總額 調(diào)薪幅度 調(diào)薪后總額 管理人員 副總級 人數(shù) 7 7 1795752 % 1849625 人均工資 256536 256538 部門經(jīng)理級 人數(shù) 33 31 5142528 % 5454080 人均工資 165888 165888 ?? 人數(shù) ?? 0 0 人均工資 ?? 研發(fā)人員 高工級 人數(shù) 13 17 3597092 % 4214685 人均工資 217467 217467 工程師級 人數(shù) 38 44 7030848 % 7241773 人均工資 159792 159792 ?? 人數(shù) ?? 0 0 人均工資 ?? 行政人員 專員級 人數(shù) 137 130 10480080 % 10794482 人均工資 80616 80616 文員級 人數(shù) 212 210 163963800 % 172161990 人均工資 788218 780780 銷售人員 人數(shù) 23 30 3883320 % 3883320 人均工資 129444 129444 生產(chǎn)人員 人數(shù) 2718 3200 54067200 % 84880840 人均工資 16896 16896 250060620 270477595 該方法是建立在組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、定員定編的基礎(chǔ)才能實(shí)現(xiàn)，需要用到人力資源管理整性的知識，但數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 綜合推算法 以歷史常數(shù)推算法得出經(jīng)驗(yàn)值（倒推法 A） 以定員定編推算法得出預(yù)估值（順推法 B） 當(dāng) AB時，說明還有年度調(diào)薪的空間，或人力效率高了 但 A往往包括無效人力成本，因此 AB屬于正常 當(dāng) AB時，說明人員要做一定 的縮減，或增加銷售額 因此往往 A 作為最高值， B 作為最低值 人力成本預(yù)算科目與計(jì)劃表 工薪部分 工資部分 職務(wù)補(bǔ)貼 獎金部分 加班工資 崗位工資 績效工資 年終獎金 特殊獎金 福利部分 食宿費(fèi)用 交通費(fèi)用 保險(xiǎn)費(fèi)用 公積金 其他福利費(fèi)用 招聘費(fèi)用 廣告費(fèi)用 攤位費(fèi)用 差旅費(fèi)用 面試費(fèi)用 體檢費(fèi)用 其他費(fèi)用 培訓(xùn)費(fèi)用 設(shè)備設(shè)施費(fèi)用 (亦可列入固定資產(chǎn) ) 低值易耗品費(fèi)用 外派培訓(xùn) 人次 培訓(xùn)費(fèi)用 差旅費(fèi)用 評估費(fèi)用 其他費(fèi)用 內(nèi)部培訓(xùn) 導(dǎo)師費(fèi)用 學(xué)員工資 評估費(fèi)用 其他費(fèi)用 其他費(fèi)用 總成本控制法 年度薪資總額 每月發(fā)放部分 B 年底發(fā)放部分 C 固定部分 B1 變動部分 B2 年保底銷售額 S1 人力成本率 D1 年目標(biāo)銷售額 S2 人力成本率 D2 年理想銷售額 S3 人力成本率 D3 當(dāng)月實(shí)際銷售額 S4 人力成本率 D4=D1*80% A=S1*D1+(S2S1)*D2+(S3S2S1)*D3 B=S4*D4=B1+B2。B1與從業(yè)人數(shù)有關(guān) ,故 B2成為調(diào)節(jié)數(shù) 若 B不變 ,而 B1增大時 ,則 B2相應(yīng)減少 因 A≥∑12B, 故 C成為可調(diào)節(jié)數(shù) 假設(shè) 可求得 總成本控制法 案例演練 1/3 單位 :萬元 最低銷售目標(biāo) 中值銷售目標(biāo) 最高銷售目標(biāo) 說明 60000 70000 85000 年度銷售目標(biāo)預(yù)測 歷史數(shù)據(jù)法 有效人力成本率 %A A+B=8% 4680 5460 6630 無效人力成本率 %B 120 140 170 總?cè)肆Τ杀?C C=A+B 4800 5600 6800 定員定編法 固定人力成本 D 1200 1200 1280 隨銷售增長而增長有限 變動人力成本 B 3480 4200 5260 隨銷售增長而增長較大 總?cè)肆Τ杀?F 4680 5400 6540 FC 人力成本率 G % % % A、由于在用歷史數(shù)據(jù)法推算出的人力成本中包含著一定比例的無效成本，因此： ∑12個實(shí)發(fā)工資 銷售額 人力成本率常數(shù)的 B、隨著銷售額的增長定員定編法下人力成本率是呈現(xiàn)下降趨勢的 總成本控制法 案例演練 2/3 情形 1 情形 2 情形 3 情形 4 情形 5 情形 6 情形 7 預(yù)算工資 當(dāng)月實(shí)際銷售額 A 5000 5000 5000 5000 4