現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系(編輯修改稿)
2024-08-21 01:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 0。注：直接核銷的壞賬損失，不計入。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊＝制造費(fèi)用中折舊＋管理費(fèi)用中折舊或：＝累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù)注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。無形資產(chǎn)攤銷＝無形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）或＝無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。長期待攤費(fèi)用攤銷＝長期待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）或＝長期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計數(shù)待攤費(fèi)用的減少（減：增加）＝待攤費(fèi)用期初數(shù)－待攤費(fèi)用期末數(shù)預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）＝預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)－預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。固定資產(chǎn)報廢損失根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。財務(wù)費(fèi)用＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息1投資損失（減：收益）＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負(fù)號填列）1遞延稅款貸項（減：借項）＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)）1存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)）注：未考慮存貨對外投資的減少。1經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額1經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費(fèi)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)）1其他一般無數(shù)據(jù)。五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝利潤表中主營業(yè)務(wù)收入（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務(wù)收入＋（應(yīng)收票據(jù)期初余額－應(yīng)收票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)收賬款期初余額－應(yīng)收賬款期末余額）＋（預(yù)收賬款期末余額－預(yù)收賬款期初余額）－計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額收到的稅費(fèi)返還＝（應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額－應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額）＋補(bǔ)貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)3．收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金＝營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一）具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（公式二）＝補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1+2）(4+5+6+7)}公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。4．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕（1＋17%）＋其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)付賬款期初余額－應(yīng)付賬款期末余額）＋（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額）5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金＝“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“應(yīng)付福利
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1